淺談如何加強財務風險管理

摘要：財務風險是企業運營過程中必然存在的問題。一個優良的財務風險管理體系，對企業經營至關重要，既增強了企業的風險抵抗能力，又提高了企業的市場競爭力。本文從財務風險內容出發，分析了企業產生財務風險的原因，并進一步提出了如何加強財務風險管理的建議。

關鍵詞：企業；財務風險管理；監督；防范

一、引言

企業財務風險管理目的在與降低企業風險帶來的不利影響，保證企業的正常運行，是一種有組織有計劃的財務管理行為。在當今社會經濟發展的狀況下，增強企業財務管理的風險意識，提高企業財務管理抗風險能力，是現代企業發展管理中的重要部分。財務風險管理一般包括財務風險的識別、風險的評估及預防與控制措施。

二、財務管理風險的內容

企業為了規避或者控制、轉移在運營中遇到的財務風險狀況而采取的一系列手段與措施被稱為財務風險管理，簡單而言，就是指企業在經濟過程中處理財務關系的管理手段。這些手段或措施指識別和評估企業的財務風險，繼而決定采取風險規避、轉移、控制或者自留的風險控制策略。提前預防未發生的財務風險，控制已經發生的財務風險，評估已發生財務風險的后果及采取何種措施來降低風險所帶來的損失，保證企業的生存和發展。

由此看來，企業財務風險的管理主要可以分為三個步驟：（1）財務風險的識別。將企業運營過程中可能出現的各種財務風險進行分類，找出已經暴露出來的財務風險，并分析財務風險發生后對企業運營的影響；（2）財務風險的評估。借助一系列的數學方法和模型對已經掌握的財務數據進行量化處理，對財務風險大小做出具體的評估，為企業應對財務風險的決策提供參考依據；（3）財務風險的預防與控制。企業在對財務風險進行識別和評估的基礎上，在擁有充分依據，采用有效率、經濟實惠的方法處理財務風險，將不利因素降低到最少。

三、財務管理風險產生的原因

（一）監督與服務職能的缺少或失效

首先，在企業的內部控制的各個部分中，不論是戰略規劃或者是資源的配置中，財務的監督與管理職能都沒有落實到位；其次，在絕大部分的企業管理中，并未重視財務管理的重要性，僅僅把財務當作一個部門存在，跟其他部門的聯系只體現在會計計算方面，沒有發揮其監督作用，影響財務風險管理的效果；最后，財務部門也只是將工作重心放在對企業資產的管理監督方面，并未涉及經營業務，使得財務風險管理工作局限一角，無法延伸。

（二）內部控制制度不健全，企業管理能力不強

（1）大部分企業都未實現現代化的管理機制，而且企業內部組織結構混亂，使得企業管理能力削弱；（2）內部控制體制不健全、投資決策分散化導致資本控制力度不夠、資金分化管理、企業管理模式不合理都影響財務風險管理的開展；（3）大型企業中政策通常無法下落至子公司，同時子公司的內部控制不完善，財務管理能力更弱，更加導致公司的全面預算管理難以實施。（4）財務部門不建立財務監管職能，使得公司的經營得不到有效的財務信息，影響了公司財務風險的管理。

（三）財務風險管理主體不明確

目前企業普遍存在財務管理主體不明確的問題。現代產權制度要求企業產權清晰，責權分明。對投資者和法人之間財產的權利糾紛做出明確的判斷。投資者將資金投入企業，資金變成了企業資產，無法收回，只有發揮其最大功效，投資者才能獲得最高收益。但是如果產權不分離將會導致不少問題的產生：（1）企業無自由資產，無力承擔融資風險，生產與經營活動時間越長，致使企業負債越來越高，資產負債率增大，企業風險增大，償債能力削弱；（2）企業財產的使用沒有經過投資者監督與約束，企業與所有者都未對投資風險產生足夠的重視，也導致了企業低下的收益率；（3）企業管理者只重視眼前的短期利益，擅自分配企業資產，也導致企業效益減少。

四、企業財務風險管理完善的對策

（一）增強風險意識，提升財務部門監督和服務職能

1.加強對財務人員的綜合素質及能力的培養，包括專業素養、業務經驗、技術能力、道德修養等方面。

2.加強財務監督和服務，提高重視程度。完善企業內部控制制度及財務管理。財務人員在針對企業運營業務的賬目往來計算時應根據相應的制度向相關人員提出合理化建議。在業務開展之前，財務人員就應當事先對可能存在的風險進行分析；在業務進行中時，財務人員應及時跟蹤和監督服務，妥善處理好業務中發生的財務問題；業務完成之后，要及時做好總結工作，并整理歸類上交，從而完成從業務到財務的風險過度。總之，不僅要關注財務方面的風險管理，更要將財務監督和服務擴大至業務范圍，促使財務風險管理發揮更大的作用。

3.落實和加強各項基本制度的建設。根據我國目前宏觀經濟政策的變化和企業運營項目，要保證財務部門能有效的進行財務監督和服務職能，降低財務風險，使的企業財務活動有跡可查，有章可循，就必須加強財務風險監控系統和制度的建設。真正落實財務風險管理的職能。

（二）完善公司結構和制度，明確財務風險控制目標

作為企業的系統性工程，建立風險控制體系包括以下幾個方面：（1）建立與企業相適應的組織框架，業務流程、規章制度和信息交流方式；（2）制定完善的企業內部控制制度、包含管理層及業務層的規章制度，對所有的財務風險管理量化處理；（3）制定詳細的財務風險管理措施。

制定風險管理措施的標準時，一方面要求嚴格把關，對于每個經營環節都要顧及，不留縫隙，另一方面又要注意制度的明確、可操作、便于調控的特性。根據企業發展方向，能及時進行調控，從而使其能有效地、持續地實施。同時還應大力完善公司的組織結構。（1）有效處理所有者的問題。建立現代產權制度，實施股權多元化的方式對企業統一管理；（2）在管理和控制的權限問題要嚴格把關，合理分配，分離企業董事長和職業經理人的控制權限，讓其各自形式不同的利益團體的利益；（3）獨立委派財務主管制度，使財務部直接負責于董事會，與經理人權利相制約；（4）成立監事會，對企業各項運行進行獨立監督。

（三）落實現代企業管理主體方案

企業法人對其財產擁有財產所有權、使用權、處置權以及對生產經營所得收益的分配權。企業要想實現產權分離管理，就必須建立多元化的財務管理主體制度。即在現在產權制度允許下，企業法人的財產權應在不同的企業管理主體之間分配。投資主體為股東大會和董事會，使用主體為經理人，監督主體為監理會，經理以下還可以有多個財務主體，包括出納、會計等。企業建立多元化的財務管理主體制度的目的在于使得企業的財權分離、責權清晰、分工明確，各主體之間還能互相制衡、互相推動，提高企業經營效率。

五、結語

隨著社會經濟迅猛發展，社會經濟的環境日益復雜，這使得企業的財務風險越大，對財務風險管理的研究也就越重要。雖然目前對財務風險的度量有很多方法，但市場變化多端，環境也隨時在變，不可能存在滿足其要求的種種前提條件，因此，管理者對風險的意識，及時發現潛在風險的能力是十分重要的。財務風險的管理是一個十分復雜的系統工程，它不僅是現代化企業經營管理的重要部分，也是企業管理者時刻要注意的關鍵因素。在現代化發展的浪潮之中，企業只有加強風險管理，增強其風險抵抗能力，才能使得公司經營更加規范有序，才能不被市場所淘汰。

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（作者單位：江蘇沿海東方置業股份有限公司）