淺議中小企業資金管理中存在的問題及對策

摘要：中小企業在我國整體經濟發展中占有重要的地位，而企業資金在企業的發展過程中亦占有不可估量的地位，如何使我國中小企業更好地管理本企業資金、提高資金使用效率成為目前很多中小企業面臨的問題。本文對中小企業資金管理現狀進行分析，從中找出一些問題并提出一些優化措施，希望對中小企業完善資金管理有一定的幫助。

關鍵詞：中小企業；資金管理；現狀；措施

資金管理是企業對其資金進行管理，包括對資金來源和資金使用的計劃、控制，資金使用情況的監督，資金使用效用的考核等。資金管理的目的是將有限的資金投入到企業的發展經營中，使其發揮最大的功效。企業資金管理一般包括對企業固定資金的管理、流動資金的管理和專項資金的管理。

經過改革開放30多年的發展，我國的中小企業已經成為我國經濟的重要組成部分，中小企業的存在很好地激活了我國市場經濟，極大地促進了我國經濟的發展，為社會提供大量的就業崗位。隨著我國市場經濟的不斷發展和改革開放的不斷深化，我國中小企業的發展在有一定優勢的同時，其自身亦面臨著一些問題，如資金短缺、資金使用不當等。在日益激烈的市場競爭中，中小企業必須更科學、有效地加強對資金來源、資金使用、收益等的管理，以提高企業經濟效益，保證企業經營的可持續發展。

一、中小企業資金管理存在的問題

（一）缺乏高素質財務管理人員，企業人才難求

中小企業發展有其自身發展的局限性：一方面，企業機構不健全，企業文化缺乏，沒有較為完善的企業管理體系，在員工升職及幫助員工實現其職業發展規劃方面有一定的欠缺；另一方面，中小企業尤其是一些私營的加工型企業由于自身資金的短缺，在員工工資待遇方面與一些發展較成熟的企業相比有一定的差距，因此企業很難招到一些高素質的財務管理人員，即便招到一些人才，這些人才的流動性也相對較大。一些非專業的財務管理人員意識不到資金管理的重要性，進而放松了對其重視度；一些員工意識到資金管理的重要性，卻苦于自身能力不足。缺乏高素質的財務管理人員，在企業資金的使用、風險評估、企業投資分析等方面都會產生一定的阻礙作用，這些因素都加劇了資金管理的不合理性。

（二）融資困難，資金缺乏

我國中小企業普遍存在著資金缺乏的問題。由于中小企業自身發展的局限性，融資相對比較困難。首先，中小企業規模相對較小、技術支持欠缺、財務管理不善、市場信息失真等問題，導致企業融資風險加大。我國多數022907ecf97da48b1cb5030b7dc39fa4中小企業尤其是一些加工型企業在選擇融資方式時多優先選擇銀行貸款，但銀行在對中小企業發放貸款時更為謹慎，主要原因如下。一是中小企業規模較小，資產相對較少，缺乏充足的抵押物，而且一些抵押物存在折扣率較高的問題，增加了抵押貸款的難度；二是一些企業存在資信狀況較差的問題，銀行貸款不能按時還本付息，有的甚至出現惡意拖欠的情況，誠信狀況不良，導致融資困難。

（三）資金管理狀況混亂

企業沒有較完善的資金管理體系，在資金的募集、使用、控制、監督等沒有科學的執行體系，缺乏有效的統一規劃，導致資金的分散性增加，不利于統一的分配與規劃。一些企業由于資金管理的混亂，不能從整體上把握企業資金使用的動態信息，不能科學地預測出企業在未來一段時間內所需要的資金數額，不能科學地評估在籌措資金時所面臨的風險。種種因素都會影響企業對資金的管理。

由于缺乏統一的資金管理體系，在資金進行分配使用時，不能從整體上對資金進行優化配置、使其用到該用之處，從而增加資金使用效率，發揮其最大功用。同時由于缺乏嚴格的審批制度，資金使用過程缺乏相配套的資金監督、評估體系等，進一步加劇了資金管理的混亂。由于資金管理的混亂，使得企業不能及時獲得資金在整個循環過程中的有效信息，這就可能導致企業錯過其籌資或投資的最佳時間，忽視了企業資金使用的機會成本和時間價值，降低了資金使用效率，增加了企業資金使用成本。

（四）企業資金管理缺乏有效監督

對于我國許多中小型企業來說，其自身并未形成系統的資金管理體系，資金管理的監督系統更形同虛設，不能真正發揮其功效，而一些家族式的私營中小企業一般財政大權由企業所有者完全掌控，企業資金如何使用由其一個人說了算，即使企業設立了監督體系，在該種情況下，監督也很難真正地貫徹實行。這就導致資金使用在整個過程中帶有很大的盲目性。因為缺少有效的監督，所以企業資金使用效率低、資金浪費嚴重，盲目投資或因資金使用不當而導致的企業虧損也時有發生，甚至出現一些私自挪用公款、造假賬等不法行為。

二、完善企業資金管理的措施

（一）規范企業管理，留住財務管理人才，企業領導適當放權

我國的中小企業中存在一些家族企業，一些重要職位一般由家族內部人士進行擔任，而擔任該職位的人員是否具有能夠勝任該職位的專業能力則不是考慮的主要因素。一些非家族企業或是重要職位不由家族內部人士擔任的企業，由于企業自身發展的局限性，很難招聘到或留住人才。因此，中小企業想要尋求更好的發展、留住人才，必須要規范企業管理，完善企業部門的設定，制定科學的企業管理制度，形成良好的企業發展文化，對員工設定合理的升職空間，創造有利于實現員工整個職業規劃的環境和機會。這樣才能增加企業留住人才的可能性。擁有較高素質的財務管理人才對提高企業財務管理有重大的作用。在擁有人才的同時，企業領導也要適當地將其對財務控制的權力進行一定程度的下放，增加財務管理人員的自主決策權，從而提高企業資金管理的科學性和專業性。

（二）完善資金管理，提高資金使用效率

1.企業要建立一套完善的資金管理系統，促使資金在籌集、使用、控制、監督、考核等方面有一定的規章制度可循，而不是由相關工作人員隨意執行或是憑經驗執行。

2.加強對企業資金的集中式管理，統籌企業各個部門、各個生產環節的資金預算，對預算編制的依據、流程、執行等進行嚴密的考察和監督，避免因預算編制不當造成資金流向錯誤和資金使用效率的降低。對于已通過的預算，企業財務部門針對其所需資金進行統一發放、統一管理、整體監督，避免各個部門分散管理，最后造成資金短缺，甚至出現挖東墻補西墻的現象。

3.對于發放下去的資金使用效果要進行系統考核，明確員工責任，同時應有與考核相適應的激勵辦法，根據考核結果進行相應的處罰或獎勵，以提高員工工作的積極性。適當的激勵對完善資金管理、提高資金使用效率有促進作用。

4.在完善資金管理的過程中，要不斷將現代的科技投入到資金管理的實際操作中去，尤其是計算機的使用。現在每個中小型企業都運用了計算機，但計算機在資金管理上的重大作用卻沒有真正發揮，一些先進的管理軟件沒有真正應用到實際中去，因此我們要真正發揮先進技術在完善資金管理過程中所起的作用。

（三）增強企業資金管理意識

隨著我國經濟的不斷發展，中國企業走向國際化的步伐越來越快。我國的中小企業要想在激烈的市場競爭中站穩腳跟，就要實施科學的管理。在企業的發展過程中，資金是其發展的支柱，我們在進行資金管理時，要提高對資金管理重要性的認識，然后再配以完善的資金管理體系。增強企業資金管理意識，首先要使資金管理得到領導層的重視，如果企業自身有能力，可以對全體員工進行資金管理重要性認識的培訓，在企業內部全體員工中樹立普遍的資金管理意識，使員工認識到資金管理對企業發展的重要性，從企業普通員工到管理層都樹立較強的資金管理意識，讓員工樹立珍惜合理利用每一分錢的意識。

（四）完善企業資金管理的監督

企業首先要明確監督的重要性。一些企業往往認為只要把企業的生產經營、財務等部門掌管好就意味著一個企業可以得到很好的發展，而忽略了監督在整個企業發展過程中的重要性。完善對企業資金管理的監督，要做到對企業資金管理事前、事中、事后的全面監督，任何一個環節的漏掉都不能很好地發揮監督的作用。

第一，要做好對企業整體預算編制的監督并對資金籌集情況進行監督，避免增加企業資金使用風險等。第二，要加強對資金流向的監督，尤其是對于一些投資行為更應注重對其的監督，避免盲目投資導致的企業損失。在對資金使用效果上應監督是否達到了預期水平，對于一些太過糟糕的結果要認真分析，尋找導致該結果的原因并將詳細信息記錄反饋。第三，在完善企業資金管理監督中，審計起著重要的作用，因此要健全企業內部審計體制，樹立審計在企業中的地位，實現審計內容擴大化，真正發揮審計在監督上的重要作用。

三、結語

隨著近幾年我國經濟發展形勢的變化，中小企業在發展過程中遇到了一系列的難題，資金管理不善僅僅是中小企業在發展過程中遇到的各種困難之一。加強中小企業資金管理是企業得以更好發展的重要前提。隨著我國市場經濟的進一步發展，企業要做好對資金的有效管理、優化資金配置、實現資金籌集的多元化；對資金實現集中式管理，提高資金使用效率，減少資金使用風險，真正做到資金管理的科學化、規范化，促進企業更好地發展。

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（作者單位：山東煙臺海陽市財政局）