企業集團財務預算的管理與控制

（廣西投資集團銀海鋁業有限公司 廣西南寧530022）

一、企業集團財務預算管理與控制存在的問題

（一）缺乏合理的預算制度。從目前的發展現狀分析來看，不少企業集團都沒有根據自身的發展情況以及市場動態的要求，建立和完善科學合理的預算制度，并沒有把預算制度看作是組織生產經營活動中的法定依據，常常存在著隨意更改、不按照規則制度辦事的不良現象，從而使得財務預算成為企業發展中的一種擺設，沒有隨著企業的進步與發展而得到改革和內容的補充等。

（二）財務權力分散，缺乏監督。由于一些企業集團的子公司和分公司的財力和權力過大，包括籌資權、收益分配權、資金調配權以及對外投資權等，從而促使集團公司失控于對下屬子公司的財務控制和管理，不能夠從長遠戰略目標以及整體發展的高度上將投資融資活動統籌安排，從而經常會出現投資效益無法取得理想效果以及舉債規模處于失控狀態等問題，使得集團公司的功能不能在更大的程度上得以發揮。此外，由于集團與分公司、子公司之間缺乏科學合理的監控制度，相關的決策機構、內部監督機制以及人員素質等都沒有達到要求，嚴重影響了企業財務的健康發展。

（三）企業集團的預算管理不全面。從目前我國企業集團的預算管理發展情況分析來看，有些預算管理仍然不夠全面和完善，經常以生產量、成本費用以及銷售收入等指標去衡量預算編制的標準，而沒有結合更多的實際情況。還有不少的分公司和子公司在執行總部的要求時，將相關的預算制度和標準當成一種形式，機械化地去執行，甚至有一些公司另外制定了一套預算標準。

二、促進企業集團財務預算管理和控制水平提高的途徑

（一）樹立以市場為導向、以企業發展戰略為指導的財務預算管理理念。眾所周知，科學合理的管理理念有助于為企業的發展提供重要的活力源泉，在企業集團財務預算的管理和控制進程中，需要樹立以市場為導向、以企業發展戰略和規劃為指導的良好理念。也就是，財務預算是在決策和預測的前提下，根據企業的發展目標對一段時間內企業資金的投放和取得、企業經營成果及其分配等資金活動所進行的安排。所以，合理的財務預算要在牢牢把握住市場發展最新動態的前提下，以企業的戰略目標和要求為出發點，以資本預算和業務預算為基礎，將現金放在核心編制的地位，為在更大的程度上促進經營目標的實現進行不斷的調整和完善。企業集團財務預算相對來說屬于管理導向性的戰略管理，在將預算定位在企業的戰略目標的前提下，母公司和各個子公司、分公司要將預算管理理念融入到具體的工作流程中去，促使預算管理能夠在更大的空間和平臺上發揮作用。

（二）規范化財務預算管理和控制的各項工作流程。要想實施全面的企業集團財務預算的管理和控制，就要從多個方面入手，不斷地完善各項工作細節。具體來說，首先，要逐漸建立健全預算管理的組織機構。集團公司的相關負責人對集團財務預算進行總負責的前提下，成立由企管、財務和審計等相關職能部門及人員參加的管理委員會，共同擬定和組織財務預算的目標、具體措施、預算方案以及相關政策的制定等，并且在共同協作下對預算執行結果進行評價和分析。其次，要做好預算的考核工作。集團公司要定期或者不定期地對預算執行情況進行合理的考核，考核工作要與所屬單位和個人利益相掛鉤，必要時進行重點檢查和抽查，促使考核工作能夠促進預算管理和控制的發展。再次，進行風險識別和控制。比如在籌資風險控制方面，大多數企業集團存在著資金運用的低效率和資金短缺、資金流與相應的控制脫節的現象。這就要求要針對企業的現有資金管理狀況，嘗試建立資金結算中心，通過對融資渠道、資金用途等方面進行全面的風險評估，為企業資金的周轉提供良好的平臺。最后明確樹立全局觀念，根據集團公司的整體發展目標，依據“分級編制、上下結合、逐級匯總”的工作流程，不斷規范財務預算和控制的編制程序和方法，對發現的問題要及時進行反饋和修正，從而促進預算管理工作的規范化。

（三）建立財務信息網絡系統。在企業集團財務預算工作中建立適宜的信息網絡系統，能夠獲得事半功倍的工作成效。財務預算作為一種控制制度，涵蓋了預算的內容、預算反饋體系、財務預算編制的機構等內容，在信息時代的今天，要嘗試建立合理的集權與分權相結合的企業集團各項管理方法，借助于信息技術的力量，建立健全相關的信息網絡系統，對企業發生的經濟業務實時進行跟蹤和反饋，打破傳統意義上財務信息不能全面掌握的局面，改變傳統財務管理的時間和空間概念，促使分散的信息能夠得到集中性的高度數據共享，強化整體性的工作流程。在運用信息技術進行財務預算的管理和控制工作時，要注重對工作人員素質的培養，為員工提供學習培訓，讓他們能夠更加從容地面對新的任務和挑戰。要派遣專業人士維護財務信息網絡系統，尤其是要注重加強安全系統的維護工作，防止病毒入侵、信息流失、盜用等現象的發生。集團各級管理層要學會遠程在線處理文件、實時報告等，從而促使集團在節省更多的人力和物力的前提下整合財務資源，實現跨越式的發展。