企業(yè)社會(huì)責(zé)任觀與公司治理的關(guān)系及融合方式研究

（南華大學(xué)附一醫(yī)院 湖南衡陽(yáng)421008）

一、企業(yè)社會(huì)責(zé)任觀與公司治理的關(guān)系

（一）兩者的理論基礎(chǔ)同源且最終目標(biāo)相同

企業(yè)社會(huì)責(zé)任有許多理論基礎(chǔ)，包括社會(huì)契約理論、企業(yè)公民理論、組織合法性理論及利益相關(guān)者理論等，但由于利益相關(guān)者理論既指明了對(duì)誰(shuí)的責(zé)任也包含了責(zé)任的內(nèi)容，因此建立在該理論基礎(chǔ)上的CSR觀逐漸為多數(shù)學(xué)者及國(guó)內(nèi)外相關(guān)組織所接受。利益相關(guān)者理論認(rèn)為企業(yè)社會(huì)責(zé)任就是要求企業(yè)為所有利益相關(guān)者的利益服務(wù)，履行經(jīng)濟(jì)、法律、倫理和慈善責(zé)任。

從公司目標(biāo)體系的層次性來看，公司治理的目標(biāo)應(yīng)該服從于公司的整體目標(biāo)，而公司的整體目標(biāo)又由公司的本質(zhì)決定。關(guān)于企業(yè)的本質(zhì)，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的 “交易費(fèi)用論”、“團(tuán)隊(duì)生產(chǎn)”理論、“委托代理”理論雖然強(qiáng)調(diào)的重點(diǎn)不同，但都贊同企業(yè)的本質(zhì)是“一系列契約的連接”。公司治理機(jī)制的直接目標(biāo)是為股東服務(wù)，但最終目標(biāo)還是要利于企業(yè)契約的穩(wěn)定，促進(jìn)契約各方利益的最大化，并保持相互之間利益的平衡。利益相關(guān)者理論也承認(rèn)“企業(yè)是一系列契約關(guān)系的連接”，但是它認(rèn)為契約關(guān)系人不但有顯性的利益相關(guān)者還有隱性的利益相關(guān)者，不同意主流企業(yè)理論將契約關(guān)系人范圍縮少化的做法。

根據(jù)上述分析可以作如下總結(jié)：第一，公司治理與社會(huì)責(zé)任觀的最終理論基礎(chǔ)是“企業(yè)社會(huì)契約論”，而利益相關(guān)者理論和股東至上理論只不過是人們根據(jù)企業(yè)所處社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境及自身發(fā)展階段的不同情況，對(duì)企業(yè)契約各方力量進(jìn)行對(duì)比之后，對(duì)誰(shuí)應(yīng)該是企業(yè)為之直接負(fù)責(zé)的對(duì)象的兩種不同的判斷。第二，公司治理與社會(huì)責(zé)任觀兩者的最終目標(biāo)都是為了維持企業(yè)契約的穩(wěn)定：促進(jìn)契約各方利益的最大化，并保持相互之間利益的平衡。

（二）企業(yè)社會(huì)責(zé)任觀為公司治理提供了正確的行為導(dǎo)向

企業(yè)社會(huì)責(zé)任觀是一種行為理念，它的內(nèi)涵會(huì)隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境與企業(yè)發(fā)展階段的變化而變化，特別是在實(shí)務(wù)中究竟要對(duì)哪些利益相關(guān)者負(fù)責(zé)任，對(duì)他們的哪些方面利益負(fù)責(zé)任以及這些利益相關(guān)者的重要性排序情況都會(huì)受到企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的影響。現(xiàn)實(shí)生活中企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)涵的演變過程：從“創(chuàng)造利潤(rùn)才是企業(yè)的社會(huì)責(zé)任（Friedman，1962）”的舊理念發(fā)展到“企業(yè)公民說”、“社會(huì)契約理論”、“相關(guān)利益人說”、“慈善投資理論”等一系列新理念，就是社會(huì)責(zé)任觀內(nèi)涵具有動(dòng)態(tài)性和層次性的實(shí)證。

公司治理是為了保證企業(yè)代理人按照委托人意志行事而進(jìn)行的一系列制度安排。只有在正確確定委托人是誰(shuí)的情況下，才可能保證公司治理提供的服務(wù)是有效的。企業(yè)社會(huì)責(zé)任觀根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展階段和所處企業(yè)外部社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的特點(diǎn)，科學(xué)地對(duì)委托人是誰(shuí)、他們對(duì)企業(yè)的預(yù)期內(nèi)容以及各自的優(yōu)先順序都進(jìn)行了界定，因此為公司治理指明了正確的服務(wù)對(duì)象與服務(wù)內(nèi)容。而傳統(tǒng)的委托代理理論將委托人固化為股東，將股東作為公司治理的唯一服務(wù)對(duì)象是不科學(xué)的，它違背了公司治理的服務(wù)對(duì)象會(huì)隨利益相關(guān)者之間博弈力量的動(dòng)態(tài)變化而變化的規(guī)律。

（三）企業(yè)社會(huì)責(zé)任觀可以提高治理機(jī)制的效率與效果

企業(yè)社會(huì)責(zé)任觀與治理機(jī)制的融合，會(huì)在治理機(jī)制中增加價(jià)值觀等文化控制，使現(xiàn)有治理的手段更全面，同時(shí)具備文化控制手段、市場(chǎng)控制手段和制度控制手段。文化控制手段在單獨(dú)使用或與其他兩種手段的融合使用都會(huì)為治理帶來正義色彩，使各種控制手段更具說服力，從而提高治理機(jī)制的效率與效果。另外，企業(yè)社會(huì)責(zé)任觀在公司治理機(jī)制中的融入可使公司治理兼顧直接目標(biāo)與最終目標(biāo)，更好地解決現(xiàn)有公司治理完全按直接服務(wù)目標(biāo)（股東至上）設(shè)計(jì)而導(dǎo)致的不利于最終目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的問題。

（四）公司治理為企業(yè)社會(huì)責(zé)任觀的貫徹落實(shí)提供制度保障

企業(yè)社會(huì)責(zé)任觀是一種理念，它可以通過影響人的思想來影響人的行為，也可以通過將企業(yè)社會(huì)責(zé)任理念融入企業(yè)內(nèi)外的制度來直接規(guī)范人的行為。前一種方法因?yàn)槿鄙購(gòu)?qiáng)制性與行為指導(dǎo)性，而對(duì)人的行為影響效率較慢，但是它的影響卻帶有很強(qiáng)的穩(wěn)定性，而且一旦被人接受，則時(shí)時(shí)都能對(duì)行為產(chǎn)生影響，人們會(huì)主動(dòng)遵守。后者對(duì)行為的影響見效快，但可能因?yàn)闆]有被接受而在沒有規(guī)則約束時(shí)就不會(huì)遵守。在當(dāng)前急需企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的情況下，應(yīng)該以后一種途徑為主，前一種為輔。

二、企業(yè)社會(huì)責(zé)任與公司治理相互融合的方式

兩者的融合要求社會(huì)責(zé)任觀融入公司治理的有關(guān)機(jī)制和制度中，成為公司治理機(jī)制的意識(shí)形態(tài)、精神靈魂，而公司治理機(jī)制應(yīng)成為社會(huì)責(zé)任觀的物質(zhì)基礎(chǔ)、運(yùn)行載體，從而實(shí)現(xiàn)兩者共同的目標(biāo)：促進(jìn)契約各方利益的最大化并保持相互之間利益的平衡，以維持企業(yè)契約的穩(wěn)定。

（一）協(xié)調(diào)好利益相關(guān)者理論與股東至上理論的關(guān)系

在理論上要用企業(yè)社會(huì)契約論協(xié)調(diào)好利益相關(guān)者理論與股東至上理論的關(guān)系，用促進(jìn)契約各方利益的最大化與利益平衡取代股東財(cái)富最大化，為企業(yè)社會(huì)責(zé)任與公司治理的融合提供理論支持。

（二）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任觀的宣傳

要使不同的利益相關(guān)者明白企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和生態(tài)可持續(xù)發(fā)展的重要性，特別是使企業(yè)的股東與管理層相信履行社會(huì)責(zé)任有利于股東長(zhǎng)期利益的最大化。

（三）加強(qiáng)法制建設(shè)，對(duì)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任進(jìn)行規(guī)范

將促進(jìn)契約各方利益的最大化并保持相互之間利益的平衡作為公司的目標(biāo)，要求各公司寫進(jìn)公司章程，對(duì)利益相關(guān)者在公司權(quán)力機(jī)構(gòu)中的話語(yǔ)權(quán)進(jìn)行規(guī)定，如規(guī)定企業(yè)董事中應(yīng)設(shè)立多少社會(huì)責(zé)任董事，他們?cè)谀男┦马?xiàng)中有什么樣的表決權(quán)，從而為企業(yè)中設(shè)置社會(huì)責(zé)任機(jī)構(gòu)及其責(zé)任與權(quán)力分配提供法律依據(jù)。

（四）在公司外部治理機(jī)制中融入企業(yè)社會(huì)責(zé)任觀

在經(jīng)理市場(chǎng)治理機(jī)制中，為職業(yè)經(jīng)理人建立社會(huì)責(zé)任業(yè)績(jī)檔案并向社會(huì)公開，同時(shí)將經(jīng)理的社會(huì)責(zé)任業(yè)績(jī)作為市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻。在資本市場(chǎng)治理機(jī)制中，為社會(huì)責(zé)任履行好的公司提供優(yōu)先融資、低息融資；要求企業(yè)公布社會(huì)責(zé)任履行計(jì)劃及履行情況的信息，以作為社會(huì)責(zé)任價(jià)值投資者的投資參考，促進(jìn)社會(huì)資金低成本、高效率地向社會(huì)責(zé)任履行良好的企業(yè)配置。在產(chǎn)品市場(chǎng)治理機(jī)制中，為企業(yè)產(chǎn)品與服務(wù)質(zhì)量建立誠(chéng)信檔案并可以公開查詢，為消費(fèi)者維權(quán)提供法律服務(wù)。除此以外，政府還要降低要素流動(dòng)的交易費(fèi)用，并為其他利益相關(guān)者維權(quán)提供制度保障。

（五）在公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)中融入社會(huì)責(zé)任觀

有兩種思路，第一種思路是根據(jù)利益相關(guān)者理論的觀點(diǎn)，將企業(yè)的剩余控制權(quán)與剩余索取權(quán)由核心利益相關(guān)者共享，在企業(yè)中股東與其他核心利益相關(guān)者共同承擔(dān)日常治理。第二種思路依然將企業(yè)委托給股東進(jìn)行日常治理，其他核心利益相關(guān)者只采取相機(jī)治理。在兩種思路中，非核心利益相關(guān)者都通過外部治理來促使企業(yè)管理者對(duì)其委托責(zé)任的履行。

第一種思路的具體做法：一是將企業(yè)的股東大會(huì)改成“企業(yè)利益相關(guān)者大會(huì)”。二是在企業(yè)中設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)與人員負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任進(jìn)行管理。包括在董事中設(shè)立社會(huì)責(zé)任董事，它是企業(yè)社會(huì)責(zé)任相關(guān)事項(xiàng)的最高決策層，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行決策，并在總經(jīng)理、副總經(jīng)理等企業(yè)高層管理人員的人員招聘、考評(píng)、薪酬、晉升及解聘等重大人事工作中有權(quán)根據(jù)其在履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任方面的表現(xiàn)發(fā)表意見，參與決策。在社會(huì)責(zé)任董事下設(shè)立社會(huì)責(zé)任委員會(huì)，它負(fù)責(zé)在遵守國(guó)家法律法規(guī)的前提下制定企業(yè)社會(huì)責(zé)任中長(zhǎng)期目標(biāo)與計(jì)劃，與公司內(nèi)部其他制度制定者一起，將社會(huì)責(zé)任理念與公司內(nèi)部治理的相關(guān)制度結(jié)合起來，負(fù)責(zé)對(duì)社會(huì)責(zé)任履行情況進(jìn)行監(jiān)督與宣傳教育工作，負(fù)責(zé)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的公共關(guān)系管理。例如，如何將總經(jīng)理受托的社會(huì)責(zé)任完成情況的衡量指標(biāo)與總經(jīng)理受托的經(jīng)濟(jì)責(zé)任完成情況的衡量指標(biāo)一起構(gòu)成總經(jīng)理業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系。再如，在企業(yè)投資決策程序中加入生態(tài)環(huán)境投資決策審查制度。

第二種思路的具體做法：只在企業(yè)設(shè)立企業(yè)社會(huì)責(zé)任委員會(huì)，它是企業(yè)外部的社會(huì)責(zé)任機(jī)構(gòu)如行業(yè)協(xié)會(huì)、消費(fèi)者協(xié)會(huì)、環(huán)保協(xié)會(huì)、工會(huì)、企業(yè)社會(huì)責(zé)任審計(jì)機(jī)構(gòu)等在企業(yè)內(nèi)部的人員安排。該機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中履行社會(huì)責(zé)任的情況進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)企業(yè)每年對(duì)外公布的企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。機(jī)構(gòu)工作人員部分由這些協(xié)會(huì)聘請(qǐng)，部分由社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)。他們的工資來自于國(guó)家規(guī)定的企業(yè)每年社會(huì)責(zé)任內(nèi)部監(jiān)督與審計(jì)費(fèi)用。當(dāng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任委員會(huì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中存在重大的社會(huì)責(zé)任問題或隱患時(shí)，應(yīng)馬上向董事會(huì)提出抗議，同時(shí)上報(bào)企業(yè)外部的有關(guān)協(xié)會(huì)。這些協(xié)會(huì)要馬上介入調(diào)查，根據(jù)問題后果嚴(yán)重性大小要求企業(yè)交納社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)基金。當(dāng)沒有發(fā)現(xiàn)社會(huì)責(zé)任問題時(shí)，則不得干涉企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。這種方案只是在現(xiàn)有公司治理結(jié)構(gòu)中加入了一條獨(dú)立運(yùn)營(yíng)的利益相關(guān)者相機(jī)治理機(jī)制，它不需要強(qiáng)制性的對(duì)現(xiàn)有的公司治理制度作太多的修改，當(dāng)然企業(yè)會(huì)因?yàn)檫@一治理機(jī)構(gòu)的存在而自覺地在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中考慮其對(duì)社會(huì)責(zé)任影響的大小，而且管理層由于依然只需要根據(jù)股東財(cái)富最大化這個(gè)單一目標(biāo)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策，因而易于決策與執(zhí)行。

總之，社會(huì)責(zé)任理念的貫徹實(shí)施是一個(gè)系統(tǒng)工程，既需要有令人信服的理論依據(jù)，又要有推動(dòng)這一理念執(zhí)行的制度與環(huán)境，需要有國(guó)家、企業(yè)與社會(huì)公眾的相互配合，需要采取法律、政治、經(jīng)濟(jì)與文化等多種手段對(duì)企業(yè)的思想與行為施加壓力，使其較好地履行社會(huì)責(zé)任。