江西省高校貸款風險管理研究

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（江西應用技術職業學院 江西贛州341000）

自1999年全國高校擴招以來，高校進入了規模發展的快車道。全國90%以上的高校均有不同程度的貸款，最高的達30億元。截至2010年，全國共有1 164所地方所屬的普通高校存在負債，金額約為2 634.98億元；部分院校的負債已超過年度預算收入的兩倍甚至更多，而且規劃投資和現實需求遠沒有結束，高額的利息支出致使財務預算難以平衡，江西省高校也面臨著同樣的困境。

一、江西省高校貸款現狀及風險產生的原因

（一）江西省高校貸款現狀及其風險

截至2010年，江西省56所公辦高校有45所向銀行貸款總計達129.27億元。由于高校盲目貸款，缺乏風險管理意識和經驗，已經導致高校財務運行風險增加，進而許多高校出現還本付息困難的情況，使得高校財務危機突現，嚴重影響到高校的長遠發展。以南昌大學為例，學校負債高達20億元，每年利息就要1.1億元，全校收入不到3億元，每年僅夠付息，采取用新貸款償還舊貸款的辦法維持債務。長期的債務導致高校經費緊張，這必然會影響到高等學校的教育質量，一些高校為了還貸，不得不壓縮學生經費、辦公經費，許多學校學生開不了實驗課，沒錢實習，教育質量得不到相應的保證，進而勢必影響到學校正常運行。

（二）江西省高校貸款風險產生的原因

1.國家高校擴招政策的影響。自1999年我國實施高校擴招政策以來，我國高等教育逐漸從精英教育向大眾教育轉變。為了保證在高校激烈的競爭環境中取得規模優勢和競爭優勢，高校需要籌集大量的建設資金，由于國家財政撥款不足，高校領導層只能紛紛向銀行等機構貸款，用籌措巨額資金來改善和增加高校辦學條件。

2.高校自身缺乏風險管理意識和經驗。首先，高校管理者在貸款初期缺乏周密的風險規劃，未明確戰略目標，從高校未來的發展方向去科學規劃高校的總體發展計劃。其次，高校管理者未對高校的建設項目進行可行性研究，未通過各種科學的方法，有計劃的進行項目開發。最后，高校出現貸款風險時未采取科學的應對策略，而是一味的舉新債還舊債，通過倒貸的方式歸還貸款，這是不科學的，只會造成更嚴重的貸款危機。

3.銀行對高校貸款采取寬松金融政策。高校是事業單位，擁有穩定的財政撥款和學雜費收入，還款能力強，行業穩定，發展前景廣闊，同時政府對教育所承擔的責任決定了政府一般不會讓高校因財務危機而倒閉，持續經營比較有保障，銀行給高校貸款風險小，貸后管理成本低，因此銀行更傾向于向高校貸款。

二、ERM框架對江西省高校貸款風險管理的啟示

（一）ERM框架的定義及其構成要素

1.ERM框架的定義。ERM管理框架可定義為：企業風險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當局和其他人員實施，應用于戰略制訂并貫穿于企業之中，旨在識別可能影響主體的潛在事項，管理風險以使其在該主體的風險容量之內，并為主體目標的實現提供合理保證。

2.ERM框架的構成要素。ERM框架的八個構成要素：內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通和監督。

（二）借鑒ERM框架先進的風險管理經驗，構建江西省高校貸款風險管理的基本框架

1.構建良好的內部環境。良好的風險管理觀念是高校長期以來形成的一整套共同的態度和信念，有利于高校在對風險考慮上更全面，它貫穿于戰略制訂、執行以及日常的經營活動中，有利于將風險管理的構成要素應用于風險的識別、風險的管理和風險的規避。

2.設定恰當合理的目標。高校領導者不僅要選擇恰當的目標，更要考慮其是否符合學校的使命，而且要保證目標的設定與學校的風險容量相協調。高校風險管理目標有運營目標和戰略目標，在高校的控制范圍之內的包括可靠的報告和符合法律、行政法規的目標，高校的風險管理需要為實現這兩個目標提供合理保證。

3.全面正確的風險識別。目前我國高校正面臨著重大的變革，高校擴招、新校區的擴建、教學設施的更新等，這些變化給高校帶來更多的挑戰和機遇，使得高校在運行過程中存在很多不確定性，體現在既是發展的機會，又是錯綜復雜的風險。所以，有必要在對高校的風險進行識別和管理的基礎上，對風險進行分析。

4.持續完整的風險評估。風險評估是在風險管理過程中對整個主體活動過程中的一個重復性和持續性的互動，高校貸款風險既包括固有風險，又包括剩余風險。固有風險就是高校管理者不去采取任何措施，高校所面臨到的風險的影響或可能性。剩余風險是高校管理者應對完固有的風險后剩余的風險，高校管理者首先要考慮解決固有風險，然后再考慮剩余風險。

5.選擇合適的風險應對策略。

（1）土地置換收益償還貸款。當高校無法用自有資金在貸款到期時償還貸款本息的情況下，高校可以采用以土地置換收益償還貸款的方式進行還貸，這種方式不僅有利于調整貸款結構，也有利于緩解高校的還貸壓力。例如江西省人民政府辦公廳下發文件 《關于切實做好我省公辦高校老校區置換工作的意見》規定，“高校所在地設區市政府按照城市建設規劃和土地利用總體規劃，對置換出來的老校區組織上市交易，并盡可能獲得較高收益。”并且，給予對置換過程中需由學校繳納的相關費用進行免除。

（2）采用銀團貸款的方式對高校債務進行重組。目前，高校貸款的資金主要用于新校區建設，其特點就是資金規模要求很高，建設周期較長，雖然高校貸款規模已經非常巨大，但依然無法滿足高校后續的基礎設施建設需求；同時，高校不可能單向一家銀行貸款，往往會涉及多家銀行，不僅貸款的手續繁雜，而且高校難以統籌資金，造成期限和貸款結構不合理。所以，采用銀團貸款的方式來對高校債務進行重組十分必要，也已經有成功的案例證明，采用銀團貸款方式有利于化解高校債務危機。例如2009年2月初南昌大學在江西省政府幫助下，國家開發銀行總行通過了由國家開發銀行牽頭，中國建設銀行、中國銀行、中信銀行參與，將負債總額為12億元的貸款由3-4年內需全部歸還的分攤在今后的16年內支付，使得南昌大學每年還本資金只有原來的五分之一左右，化解債務風險的效果非常顯著。

（3）借助江西省政府撥款方式幫助高校還貸。財政撥款不足是導致高校貸款的直接原因，加大財政投入對高校的發展至關重要。近幾年，江西省政府逐漸加大財政扶持力度，甚至下撥專項資金化解高校債務。例如江西省人民政府辦公廳下發文件《關于印發2012年公共財政政策安排意見的通知》提出“化解省屬高校債務安排33億元，基本完成高校化債任務。提高普通本科高校生均撥款標準增加安排8.2億元。將全省普通本科高校生均撥款水平提高到1.2萬元。支持國家高職示范校項目建設增加安排9 300萬元。生均經費達到普通本科高校中的專科生均水平。省財政總量達2.31億元。”

6.充分有效的控制活動。高校可以構建銀行貸款額度控制與風險評價模型。該評價評價模型針對我國高校因擴招、盲目貸款等現象，提供了可以量化的風險評價系統用來控制貸款規模，控制貸款額度，防范財務風險。該模型有利于高校進一步加強貸款行為的規范和管理，有利于防范財務風險，確保高等教育事業的快速、健康、可持續發展。

7.持續有效的監督。高校內部審計部門必須是獨立的部門，在直接對校務委員會或校長負責的基礎上，保證其審核的權力，通過持續的個別評價、監控活動或者兩者的結合來實現對貸款風險管理的評價，以此來發現風險管理中存在的問題，并采取相應的有效措施使之更加完善，以達到不斷完善貸款風險管理體系的評價和持續改進機制的作用。同時，審計部門還要監督在風險管理體系中，貸款風險管理的要素能否順利運行，防范貸款風險的業務流程是否符合規范，各種量化管理的內部模型構造運行是否順暢，使得高校貸款風險管理體系逐步實現規范化和制度化。