結算中心在資金管理中的重要作用

苗雪梅

（山西省大同市大秦公司鐵路資金結算所，山西 大同 037005）

隨著企業深化改革，資金流動頻繁起來，為企業資金管理工作提出了嚴峻考驗。資金是企業運轉的“血液”，不能妥善管理好資金，企業將面臨崩塌邊緣。

一、資金管理常見問題

處于轉型期的企業往往受人力資源、資金限制、外部環境等因素影響，造成資金管理與經營工作脫節。

1.財務預算數據缺乏準確依據

資金管理體系滯后于經營發展需求，預算數據不準確，指標設定不科學，導致決策層制定發展戰略時缺乏依據。

2.資金使用缺乏統籌規劃

隨著基層站段增加，資金流動日益頻繁，難免出現資金占用情況，另外一些不良資產長期掛賬，導致資金運轉不暢。

3.資金監管考核機制缺乏可行性

資金流向不明，審計監督多為走過場，考核機制流于形式，導致體外循環賬戶滋生。

4.資金利用率低

企業資金狀況良莠不齊，未能合理分配，導致閑置資金過多。

5.資金管理方式滯后

企業財務報表核算不嚴謹，人為因素影響較大，信息失真情況突出，不能真實反映經營狀況。

6.資金未實現集中式管理

隨著企業規模擴大，分權管理模式不再適用于新的扁平化集中管理模式，但資金收支兩條線仍然各行其是，形成了內部二角債現象。

二、資金結算中心的職能

資金結算中心是基于銀行管理機制的企業內部職能機構，專門從事各成員單位之間的資金調撥、結算和運籌，使資金有效融入到每個生產經營活動中，提升企業盈利能力，降低企業成本。資金結算中心的職能包括：

1.計劃

資金結算中心掌握資金的整體需求和流向，統一做出調整籌劃。

2.融資

將閑置資金集中到資金結算中心，重新調劑分配。

3.控制風險

財務結算中心融通內部資金，實行自放貸和存款，提高資金使用率，減少向銀行貸款。

4.結算

在下屬單位間或與外部公司間進行資金劃撥、收付款、轉賬等業務。

5.監控

通過結算制度和體系，監控下屬單位資金流向的合規性，嚴控不合理支出。

三、資金結算中心的重要性

資金結算中心在企業資金管理中起著舉足輕重的作用。主要包含六大方面：

（一）資金結算中心可提高財務管理水平

資金管理是財務管理的核心。資金結算中心相當于企業的內部銀行，是商業銀行與企業資金管理的有機整合，對企業資金進行統籌、結算、投放與監管，激活沉淀資金，實現扁平化的集中財務管理模式。

（二）資金結算中心可提升財務信息質量

在財務管理中，企業上下級之間出現信息不對稱現象普遍存在。上級管理機構接觸到的信息是搜集處理后的二手信息，下級單位直接面對市場，接觸的信息是第一手的。形成這種不對稱是戰略角度不同造成的，上級管理機構著眼于全局戰略目標，要照顧到利益相關方的權益，而下級單位作為個體，只追求自身利益最大化。因此，在會計信息上往往摻雜人為因素。資金結算中心通過統一財務信息標準、監控各內部單位的賬戶動向、提高財務信息的準確性和真實性。

（三）資金結算中心實現資金全面管理

資金結算中心具備整體統籌規劃的職能，因此能夠全面監管各單位的現金流量與流向。而各單位使用結算中心下設的子賬戶或二級賬戶，使資金結算中心只要監管子賬戶或二級賬戶的資金存量與流向，就可有效遏制體外循環賬戶行為。資金結算中心通過資金預算報表，對付款實行嚴格的審批流程和監控，實行閑置資金優化再分配，提高了資金使用率，降低經營成本。資金結算中心對全局資金實行全程監管，做到計劃有據，實施可行，為全局戰略部署服務。

（四）資金結算中心可實現總體預算管理

資金預算的目的是實現資金統一管理。資金結算中心根據財務人員編制的財務報表進行分析，對各單位經營費用需求、資金占用情況進行綜合評定，審核收支計劃，制定各項預算，并跟蹤落實。對于計劃外支出，包括設備、突發事件等，執行嚴格的監控，有效監督預算資金的使用情況。

（五）資金結算中心有效防范資金風險

資金結算中心實現了企業賬戶的扁平式集中化管理，掌握下級單位的運營狀況、資金流向，嚴格審批資金使用申請，防范體外賬戶，有效控制了資金的收支平衡，防范資金風險。對于重大項目或地理位置邊遠的下級單位，可實施遠程監控資金動向，降低財務風險。

（六）資金結算中心拓展了財務信息的搜集渠道

資金結算中心掌握整體資金流向和會計信息，規范了使用資金的流程，實行全過程管理，使資金信息更具透明化。資金結余等一些敏感數據被及時呈報，使得資金結算中心掌握的財務信息更具真實性、準確性和及時性，為決策層制定發展戰略提供有力依據。可以說，資金結算中心拓寬了財務信息的搜集渠道，提升了財務信息的質量。

作為企業運轉的“血液”，資金管理直接影響著企業的生存與發展。有效而靈活地調撥資金，實現財務集中化管理，降低資金閑置比率，是資金結算中心的基本職能。充分發揮資金結算中心的作用，是企業提升財務管理水平、提高經濟效益的基礎。

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