淺談經濟結構調整與優化的財稅政策

曹亞男 呂振強

（龍口市財政局， 山東 龍口 265700；龍口市北馬鎮人民政府，山東 龍口 265700）

在最近30年里，中國經濟每年的增長將近十個百分點，如果中國想要打破“中等收入”的迷障，在將來的10年中，還需要保持類似的增長。想要實現這樣的目標就必須不斷地對經濟結構進行變革。盡管這一說法已經提出了很長時間，但是經濟結構中還是存在很多不合理的地方，這就表明經濟結構的變革是一個艱難的過程；提高服務業的比例和地位，這也提了很多年，但是其在整個經濟結構中的比例還是沒有多大的改變，這也表明，經濟結構的變革有其自身的發展規律，外力是難以強制改變的。因此，我們想要通過財稅制度對經濟結構進行一定的調整，就必須要按照經濟結構自身的發展規律進行。

一、我國經濟結構中存在的問題

（一）投資、消費和出口不均衡

從經濟支出的形式來表現國家或者地區在一段時間內的經濟發展成果的方式，通常被稱為支出法國內生產總值，其主要包含三個方面：最后消費支出，資本形成總額與服務凈出口。不同國家的不同發展階段，這三個方面對國家經濟所起的作用是不一樣的。根據我國統計局整理的從2000年開始這三個方面對我國經濟發展所帶來的影響的數據，從中可以看出，最后消費支出方面在最近10年時間內對經濟發展的影響正在逐漸降低，其中降幅最大的一次是在2000-2003年，那是經濟發展周期的一個最低點。從2003年到現在，這一部分對經濟發展的影響程度基本保持在總數的40%左右。而相反的是資本形成總額的影響正在逐漸增加，特別是在2000-2003年間，中國實行了比較積極的財政措施，大力興建基礎設施，這對我國這段時間的經濟增長起了極大的推動作用，此后這幾年，其影響比例基本上保持在40%左右；在2009年這一數據刷出了新高，超過了95%，這一數據如此大的變化主要是因為中國在這一年投入了將近4萬億的資金拉動經濟的發展。而服務凈出口的影響在2004年之前，一般都小于10%，而在2005年之后，除了2009年全球金融危機造成的影響，其總體處于負增長之外，其他年份都保持了20%以上的增長。對這些數據進行總結，可以看出近十年來最后消費支出對國民經濟發展的影響在逐漸降低，而資本形成總額的影響正在逐漸增加。

（二）三次產業結構不均衡

盡管我國的經濟發展在速度和規模方面都居于世界前列，不過，我國的三大產業的發展比例是非常不科學的。2012年，我國三大產業對經濟增長影響的比例依次是10.58%、46.80%與42.62%，從中我們可以看出，對經濟增長影響最大的是第二產業，但是同年，第二產業的從業人數卻是最少，而對經濟影響最小的第一產業，其從業人數卻是最多，最終導致這三大產業從業人員的產出比值嚴重失衡，基本上保持在1:6:4。

（三）各子行業結構不合理

查看商務局的資料統計從中可以看出，2012年上年度，我國出口結匯6666.1億美元，而其中鐵礦化工產品的出口總額達到了739.6億美元，在總數中的比例達到了11.1%。這一比例大大超過美日等國家的同一比例。高新技術在出口方面掙得的外匯為3084.5億美元，而電腦和通訊技術產品占據這一數據中的一大半，剩下的依次是電子光電和生命技術等。這里需要提出的是，在電腦通訊技術出口產品中，大部分屬于加工的性質，科技含量不高。

（四）收入分配結構不合理

從實行改革開放之后，我國國民收入兩極分化的趨勢就在不斷加強。2012年，我國的基尼系數超過了印度和俄羅斯，刷出這一數據的新高0.42。同時，我國不同省份和職業間的收入差別也在逐漸增加。從20世紀80年代開始出現兩極分化之后，現在這一趨勢已經呈現白熱化。

二、促進經濟結構調整的財稅政策

（一）調整收入分配的財稅政策

目前，我們所說的收入分配就是指一次和二次分配之后實行的現金分配。眼下，國有壟斷行業的盈利太高，導致這些行業的從業人員的收入遠遠高于其他行業，拉大了不同行業的收入差距。針對這種現象，我們應該對國營資本做出更好的規劃，減小這些企業從業人員收入的增加幅度，相對減小行業間的收入差別。細化稅收的種類，讓國家的稅收更好的完成對國民收入調整的職能。同時，在確定稅收扣除標準的時候，要充分考慮國民的負擔情況，吸收國際上其他國家的成功經驗，和我國國民的實際情況相結合，對國民的個人收入進行嚴格的監督。同時，對于國民的遺產所得或者通過房屋販賣獲得的收入，也要適當的征收一定的稅款，減小收入之間的差別。

（二）基本公共服務均等化的財稅政策

盡管國家實行了一定的刺激消費的政策，但是國民的消費還是很難承擔起推動國民經濟發展的責任，這主要是因為我國的公共服務還不能給居民生活提供基本的保障，國民只能通過自己的積累來給予自己保障。這就導致國民的一大部分收入不會用于消費，而是儲存起來成為固定資本。這種消費習慣很大程度上阻礙了資本的流動，限制了經濟的發展。想要改變這種現狀，就要調整財政支出結構，增加財政支出對社會基本服務行業的投入。在資金支持方面，應該把“三農”作為扶持對象，增加對農民、農業和農村的扶持。基本服務均等化的特征是財政體系的完善。我們應該分清中央政府和地方各級政府在經濟發展過程中應該擔負的責任，根據權利和財政支持之間的配比，同時還要明確不同的服務單位，需要提供的支持政策是不一樣的。比如社會保障，這是一個社會性的問題，應該主要依靠中央和省級政府，下級地方政府主要承擔管理職責；義務教育和基層醫療，一般具有地方特色，需要中央、省級、縣級三方面共同努力。此外，在經濟發展程度不同的地區，各級政府承擔的責任也有不同的劃分，在經濟相對落后的地區，中央政府應承擔扶持基本服務的主要責任；在中等發達地區，中央和省級政府的責任需要均分；在經濟發達地區，縣級政府具有一定的經濟能力，這些責任就也要參與承擔，而且要承擔其中的主要部分。總而言之，要改變以前的職權劃分方式，讓財政支出和事權管理可以相得益彰。

（三）調整國民收入分配格局、提高居民所占比重的財稅政策

目前，我國實行的收入分配政策首先照顧的是政府和企業的利潤，這樣的政策引起國民收入的不斷減少。引起這種情況的主要原因是企業的利潤侵占了勞動者的收入。政府不斷增加的稅收讓國民可以參與劃分的國民剩余價值不斷減少，導致國民收入無法隨著國民生產總值的增加而增加。因此，我們想要提高國民收入，必須增加國民收入在經濟總值初次分配中所占的比例，構建國民收入穩定增長體制。要逐漸提高企業職工的收入水平，構建其工資正常增加渠道和支付保障系統；在確定企業職工分配水平的時候，要采用集體協商的形式。完善最低工資標準的制定過程。在確定工資標準的時候要和稅收變革相結合，在保證政府、企業和職工收入分配關系之后，從長期發展目標來看，要讓稅收的增加比例和國民生產總值的增長速度維持在同一個水平上。

三、結束語

經濟結構優化的問題是我國經濟發展所面臨的一大難題，根據經濟結構調整的需要來優化財稅政策，是對解決這一難題的有益嘗試，能夠讓財稅的經濟杠桿作用得到最大限度的發揮。

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