人民幣賬戶開立種類不合規問題及對策——以吉林省吉林市為例

歐曉輝

（中國人民銀行樺甸市支行，吉林 樺甸132400）

一、賬戶違規開立的基本情況

（一）同一銀行機構多頭開立專用存款賬戶

在檢查中發現，同一銀行金融機構為同一單位開立多個非預算單位專用存款賬戶較為普遍，房地產開發企業猶為嚴重。如某房地產開發企業，在同一金融機構開立基本存款賬戶的情況下，以同一商品房售樓協議按樓盤分別開立非預算專用存款賬戶12個，基本賬戶、專用賬戶預留印鑒完全一致，造成專用存款賬戶隨意開立。

（二）因借款產生亂開戶

檢查發現，某銀行系統內部以文件形式規定，本行發放貸款客戶，未在本行開立基本存款賬戶的，為客戶開立一般存款賬戶存入貸款資金。已在本行開立基本存款賬戶的，以加強對貸款資金使用管理為由，依據《辦法》第十三條第十五款“其他需要專項管理和使用的資金”，為客戶開立專用存款賬戶存入貸款資金。此文件不符合《辦法》第十三條對專用存款賬戶的定義“專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶”，實為規避《辦法》第十二條“一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶”的規定。

（三）越權為預算單位開立一般存款賬戶

現場檢查發現，一些金融機構出于拉戶攬儲的目的，明知是預算單位存款人，因其暫時沒有開立預算單位專用存款賬戶的文件，開立預算單位存款賬戶不能通過人民銀行的審批，私自越權為其開立一般存款賬戶，在其具備開立預算單位專用存款賬戶條件時，再上報人民銀行審批，將其轉為預算單位專用存款賬戶，這種行為不僅逃避了人民銀行行政許可，也違背了專用存款賬戶的管理要求。

（四）開戶資料信息登記不一致

現場檢查發現，部分開戶資料錄入存在相關信息不一致問題：一是營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證等開戶資料單位名稱、法人代表姓名出現兩個證名稱相同，另一個證名稱不同；二是營業執照與稅務登記證上的企業名稱、法人姓名存在丟字、多字、錯別字等現象。

二、違規原因分析

（一）賬戶管理制度存在缺欠，致使金融機構有機可乘

部分金融機構以《辦法》第十三條中第十五款“其他需要專項管理和使用的資金”為由申請開立專用存款賬戶，但“其他需要專項管理和使用的資金”包括哪些資金，開戶時需提供什么證明資料，如何認定需要專項管理的特定用途資金等問題，《辦法》中沒有明確說明，人民銀行和金融機構難以有效把握尺度，導致違規現象發生。

（二）金融機構或員工受利益驅駛，違規開戶爭搶客戶資源

商業銀行為有效搶占市場份額，出于拉戶、吸收存款、多掙效益工資的目的，明知違反賬戶管理有關規定，仍然無條件為客戶開立備案類賬戶，同時也存在部分員工為了自身利益，在未經單位和主管領導的認可下，私自為客戶違規開戶的現象。

（三）金融機構賬戶管理人員素質不能滿足工作需求

部分銀行機構對賬戶管理工作重視程度不高，設置的內部賬戶管理崗位人員多為兼職，且人員更換比較頻繁，多數賬戶人員上崗前未經過系統的業務培訓，人員的業務水平和綜合素質不能很好的適應賬戶管理工作的要求。

三、對策建議

（一）盡快修訂完善人民幣銀行結算賬戶管理辦法

針對賬戶管理中存在的問題，跟蹤銀行機構業務發展創新情況，在有效論證、合理防控風險的前提下，及時根據新形勢、新發展、新變化要求，細化一般存款賬戶和專用存款賬戶的開立條件，對備案類賬戶開戶數量、開戶條件做出明確的規定和限制，杜絕亂開戶現象。

（二）人民銀行應進一步加大對賬戶管理的監管力度

在通過賬戶管理系統非現場監督的基礎上，有針對性的定期開展賬戶管理專項檢查，對明知故犯、屢禁不止的問題，按《辦法》規定加大處罰力度，促進賬戶管理的制度化、規范化。

（三）強化對賬戶管理人員的培訓和考核

盡快實行賬戶管理人員持證上崗制度，定期開展對銀行機構賬戶管理人員的業務培訓，開展對賬戶管理人員的定期考核，增強賬戶管理人員法紀意識，提升賬戶管理人員業務素質和水平。

（四）嚴肅結算紀律

一是對檢查中發現的問題提出整改意見，提高被檢單位制度執行力；二是懲教結合，指導各銀行機構學習掌握制度規定，全面規范支付結算業務操作。三是加強溝通，依據典型案例，提出合理化建議，為上級行使決策提供參考。