加強財政部門內部監督路徑初探：以河北省石家莊市實務工作為例

● 李召義

一、完善機制，構建財政內部監督體系

完善的機制是高效實行內部監督的重要保障,河北省石家莊市財政局堅持高標準、嚴要求，以外審視角做好內部監督檢查工作。經過多次討論和修改,先后制定出 《內部監督檢查辦法》、《內部監督檢查工作問責辦法》等制度，建立起日常監督和重點檢查相結合的多層次、全方位的內部監督體系。

在加強日常監督方面,建立了季度審核和抽檢制度，各業務處室和局屬單位于每季度終了5日內將季度報表資料抄送至財政局監督處,監督處將責任分解到人,及時了解掌握分管處室和單位的財政、財務情況，并且充分利用財政專項資金即時分析監控系統對各業務處室的財政專項資金進行動態監管,每月寫出監控分析報告，對異常問題，及時進行檢查核實。

為完善檢查程序，提高檢查技能，通過向審計局學習審計經驗、了解審計流程，制定出詳細的內部監督檢查實施方案，對檢查內容和方式做出明確規定。邀請財政部駐河北省專員辦、審計署的專家進行業務培訓，規范財政檢查流程，完善檢查方法。同時做到知己知彼，學習相關財政業務知識，詳細了解被檢查單位的業務特點和工作流程。

二、全面深入，確保內部監督檢查成效

一是加強財政監督隊伍建設，充實內部監督力量。通過社會招聘選拔監督人才，把懂政策、業務精、會查賬、政治素質高的人員充實到監督隊伍中，并且有針對性地進行業務培訓，提高監督人員業務水平。

二是內部監督檢查實現全覆蓋。每年對所有業務處室和局屬單位 （共12個業務處室、13個局屬單位）進行為期三個月的內部檢查，并且還根據需要延伸檢查與業務處室相關的部分部門和單位。

三是檢查內容全面。檢查內容包括財政業務、財務管理兩個方面，十四項具體檢查內容，并且對被檢查單位內控制度的建立和執行情況進行重點檢查。

四是檢查方式多樣。引進開發了財政監督檢查軟件，方便調取被檢查單位會計賬簿和報表，提升了檢查效果和效率；通過查閱相關資金審批文件，采取查閱資料和詢問的方式，翔實了解被檢查單位的各項情況；采取實地對賬的方式，對全局109個銀行賬戶進行核查，確保了銀行賬戶的安全使用。

五是檢查程序嚴格。從下發檢查通知到撰寫檢查報告,均按照《財政檢查工作規則》的要求執行,嚴格規范檢查行為，保密檢查證據，及時溝通檢查中發現的問題。

三、注重整改，充分運用內部監督成果

開展內部監督工作，不僅是查出問題，更重要的是運用檢查結果，針對每年審計部門和內部監督檢查提出的問題，都予以高度重視。在檢查初期，由檢查組對被檢查單位對上年度發現問題的整改落實情況進行核實，避免“只查不改”的現象出現，對于當年檢查出的問題，分析存在問題的原因，依照相關法律法規予以定性，提出整改意見和建議，并且追蹤問效，催促被檢查單位及時進行整改，徹底解決存在的問題。近年來，通過內部監督檢查，為規范全局財政管理提出了多方面的意見和建議，局機關完善制定了《石家莊市財政局財務管理辦法》，國資局、支付中心分別在公務倉管理、備用金審批管理方面制定了新的規章制度，全局財政財務管理工作不斷改進和提高，不規范的問題明顯減少，保證了資金的安全高效運行。