關于商業銀行柜面業務操作風險的研究

孫雅麗

（中國工商銀行股份有限公司大慶分行，黑龍江 大慶 163311）

在國有商業銀行完成股改上市后面臨的操作風險中，柜面業務操作風險是主要風險之一，如果柜面業務操作風險控制不好，就可能帶來銀行聲譽、管理和發展等方面的影響。特別是近年來商業銀行依托強大的計算機數據網絡系統，實現了業務處理電子化，尤其是會計電子化在銀行業的應用和普及，改變了傳統的業務操作方式，使商業銀行業務操作由復核柜員制轉變為綜合柜員制，提高了工作效率和會計核算水平。但是，由于綜合柜員制業務綜合程度還不高，管理有待進一步規范，給商業銀行電子化會計核算管理也帶來了新的操作風險。下面就商業銀行柜面操作風險的特點、表現形式、對銀行的影響以及應對措施談一下看法。

一、操作風險的特點及表現形式

操作風險中的風險因素很大程度上來源于銀行的業務操作，屬于銀行可控范圍內的內生風險。從覆蓋范圍看，操作風險管理幾乎覆蓋了銀行經營管理所有方面的不同風險。既包括發生頻率高、損失相對較低的日常業務流程處理上的小紕漏；也包括發生頻率低、但一旦發生就會造成極大損失的大風險。所以說，柜面業務操作風險是當前銀行業操作風險的主要矛盾和主要方面，其特點及表現形式主要有以下幾個方面。

（一）不按規定實行業務交接。表現在不按規定程序交接重要物品、現金、空白重要憑證；各類登記簿交接無交接登記手續、交接登記不全或錯誤等因素，造成無法分清保管使用責任。一是柜員對日常的交接手續不夠重視，對一些細小的環節認為可交可不交，存在僥幸心理。二是存在以習慣經驗代替制度的做法，認為原來就是這樣做的，沒有出現任何問題，現在也應該這樣做，沒考慮到這樣做會造成風險和隱患。三是柜員有嫌麻煩的思想，認為辦理交接沒有必要。

（二）銀行內部員工代理客戶辦理結算業務。表現在內部員工代客戶保管印章、密碼、票據（憑證）或代客戶補蓋票據（憑證）上的印章、填制憑證、辦理現金存取業務等。

客戶經理、現場管理人員、綜合柜員缺乏嚴格遵守規章制度的意識，明知代理客戶辦理結算業務嚴重違規，仍抱著僥幸心理。如果客戶經理居心不良或產生糾紛，勢必給銀行、客戶留下風險隱患。

（三）對客戶開戶審查不嚴。表現有提供虛假開戶資料開立結算賬戶；印鑒管理不嚴格，印鑒預留不全或企業內部人員以虛假證明更換開戶印鑒；企業網上銀行開戶注冊時未核對客戶賬戶資料是否真實、合法、有效。

執行規章制度隨意、人情代替制度的典型案例。經辦柜員辦理業務隨意，容易給不法分子利用單位結算賬戶從事洗錢等違法行為提供可乘之機。單位結算賬戶開立經辦人的真實性存在問題，給日后單位賬戶管理留下諸多風險隱患。

（四）支付結算業務審查和辦理不嚴。表現在外部不法分子以無效票據或克隆票據欺騙銀行經辦人員，以小變大方式涂改支票、匯款憑證或匯票委托書金額等詐騙客戶資金或商品。

經辦柜員風險意識不強，在受理業務環節上未按規定認真審核憑證內容，導致風險出現，釀成風險損失。

（五）業務物品、客戶資料管理不善。一是表現在午間或營業終了，機要物品、空白重要憑證、印鑒卡片、手工賬、卡、簿不能及時入保險柜（箱）妥善存放；二是泄露客戶存款種類、金額、密碼等秘密使銀行承擔間接損失；三是銀行內部密碼、密鑰、密碼機遺失導致重大泄密事故發生；四是有價單證、空白重要憑證的調運、管理、使用和交接環節不清，兌付收回的有價單證忘記加蓋付訖章；五是重要交易和業務控制不嚴，在交易業務時做不到事中授權、大額現金取款不嚴格按照規定管理、自制憑證或調整有關賬戶信息不經有權人審批、資金調撥時不經有權人審查授權、不能認真審查賬戶余額及信用等有關信息即出具資信證明。

（六）前臺柜員制度觀念淡薄，有章不循。前臺人員制度觀念和風險意識淡薄，存在著一定的隨意性，有章不循，違規操作的問題時有發生。對于反復強調的常規問題得不到有效執行，柜員對制度的嚴肅性理解不到位，自我保護意識差，沒有形成良好的遵章守紀習慣。

業務管理人員履職不到位。營業網點在柜面業務操作管理上存在薄弱環節，對于柜員日常風險操作，沒有及時提醒和制止，疏于柜面業務操作風險的管理和風險控制。

二、針對柜面操作風險應采取的防范措施

國有商業銀行在發展中必須高度重視操作風險特別是柜面業務操作風險，因為柜面業務操作風險對國有商業銀行的各項業務發展影響之廣、損失之大都將產生極大的影響，必須引起高度的重視。

（一）建立健全柜面業務操作風險管理體制。著力建立和完善操作風險管理組織，推進柜面業務操作風險管理架構流程再造，從根本上解決柜面業務操作風險的控制問題。全面落實柜面業務操作風險管理責任制。通過層層簽訂防范操作風險責任合同，使柜面業務風險，防范責任目標與員工個人利益直接掛鉤，真正落實問責制。

（二）完善綜合柜員制的科學管理機制。綜合柜員制是經濟金融發展到一定階段的產物，綜合柜員制的有效性與本地區經濟發展水平、企業經營狀況、金融機構所占市場份額、科技水平、員工素質密切相關。要在認真調查研究的基礎上，進行科學完善，這是規避投資風險的有效途徑，對講求效益的商業銀行來說是十分必要的。

（三）完善綜合柜員制規章制度。金融風險與金融機構“相伴終生”，任何模式下都有風險存在。所以，要最大限度減少制度漏洞，把制度日趨完善作為終極目標。首先，要結合本行的實際，不斷修訂和完善制度，使之更加規范化、科學化。重點是對業務操作的實時監督，完善客戶確認機制，對大宗業務采取電話或傳真方式由客戶單位再確認機制，客戶確認要具備可視性和記錄功能。其次，要做到相關配套制度和措施的完善。改革分配制度，明確經營責任，量化考核目標，嚴格獎懲制度，形成向一線傾斜、向貢獻突出人員傾斜的勞動工資分配體系。在完善制度的同時，還要在認真落實制度上下功夫，加大對違規操作的查處力度，形成人人遵守制度、按章操作的良好環境和氛圍。

（四）完善柜面業務操作風險內部控制制度建設，完善防范機制。加強內部監督，將柜員崗位制約作為風險防范的第一道防線，做到責任到崗，落實到人，相互制約，互相監督，以減少一線的風險。并要全面落實坐班行長、業務監管員、核算經理等制度，筑牢“三位一體”的第二道防線。同時，要加強風險監控，進一步完善監控系統聯網集中管理環節，強化對監控信息的分析利用，充分發揮第三道防線的作用。發揮運行管理檢查和內控部門檢查的作用，加大再監督檢查力度，提高增加檢查頻率，查找薄弱環節，堵塞漏洞，把風險控制在事前。整合、梳理現有內部管理制度，明確關鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求。統一業務標準和操作要求，完善并強化其風險管理作用，規范業務環節的內部控制，完善考核激勵，增加操作風險等考核指標。

（五）加強人員培訓，提高員工素質。柜員業務素質和操作技能的高低是防范風險的關鍵，商業銀行實施綜合柜員制后，對臨柜人員業務素質也提出了更高的要求。為此，商業銀行應建立柜員培訓制度，制定長期或短期的培訓計劃，加強柜員知識與技能的學習，提高業務操作能力和熟練程度，更好地適應綜合柜員制的需要。同時，要優化人力資源配置，輸入新鮮血液，通過考試考核等途徑，把愛崗敬業和具有專業知識的青年員工充實到綜合柜員崗位，打造知識化、年輕化和政治合格、業務精良、訓練有素的柜員隊伍。

（六）加強對柜員業務操作指南和規章制度的培訓。各基層營業網點應確實把員工培訓落到實處。做好對柜面員工實際業務操作指導，使各類操作人員熟悉掌握理解相關的業務規章制度和操作規程要求，明確自己的職責和權限。有計劃、有重點地開展人員培訓，加大對員工合規經營意識、風險意識和自我保護意識的教育，從思想、經營理念、全面風險管理、職業道德和行為習慣上培育良好的風險控制文化，形成一種風險管理人人有責的內控氛圍。嚴格照章辦事，規范操作，杜絕隨意性、習慣性，提高柜面業務的規范化操作水平，減少違章違規問題的發生。

（七）加強崗位職責和業務權限的制約、制衡。

要建立相互制約的柜面業務崗位職責，加強授權、分權管理，通過科學合理地分配責權利，使不相容崗位的業務人員崗位職責必須分離。并要進一步強化核算經理在營業網點各項柜面業務中授權管理，確保核算經理柜面業務授權的權威性，通過采取抓好核算經理的授權、管理、培訓、考核等措施，真正發揮核算經理在營業網點的把關作用，有效防范經濟案件和事故的發生。

（八）堅持以人為本，打造內部風險控制文化。一是各商業銀行都要強化操作風險意識，營造良好的防范風險氛圍，讓所有員工都具有風險管理意識。二是要發揮員工在操作風險管理上的主觀能動性，尊重并聽取員工在風險管理上的意見和建議。三是要構建充滿活力的管理機制和用人機制，做到人盡其才，形成奮發向上的工作氛圍，尊重并聽取員工在風險管理上的意見和建議。四是要制定風險管理所要實現的目標和發展戰略，讓員工有一個明確目標和良好的預期，以振奮精神，凝聚人心。五是要建立全面、科學、可操作的風險管理激勵約束機制，充分調動員工加強風險管理的積極性和主動性。六是堅持以人為本，建設內部風險控制文化。強化操作風險意識，營造良好的內控氛圍，讓所有員工都具有風險管理意識。

（九）完善臨柜員工內控考核機制。建立和完善員工柜面業務操作與管理記分考核評價制度。加強違規違章行為的考核，對內、外檢查被認定的違規違章行為，依據問題的性質、情節輕重、影響程度及損失和責任大小按統一標準進行扣分并累計記錄；對認真執行制度無損失無經濟案件的行或個人實行獎勵。

（十）業務管理人員應加強履職。在日常工作中應加強自己的履職職責，每周抽查錄像，使各項規章制度、操作規程得到有效落實。使違規違章行為得到及時糾正和制止，利用班前會進行制度提醒，利用周末總結會表揚制度執行好的柜員，批評教育違規柜員，從源頭上控制和化解操作風險。

（十一）在流程上實行系統控制。目前商業銀行的柜面業務，在柜員登錄和主管人員授權上一般實行的是劃卡和輸入密碼控制，商業銀行應對現有程序進行流程再造，實施指紋控制。柜員簽到和主管人員授權實施指紋控制，加大計算機系統的硬控制，減少人為控制因素。