略論我國商業銀行內控文化建設

魯 彥

（中國建設銀行 山東省分行，山東 濟南 250012）

1 商業銀行內控文化的概念和功能

1.1 內控文化的概念

所謂內控文化，是指內控實施群體在長期內控實踐活動中，逐步形成并被共同認可、遵循，帶有價值取向、道德作風、思想意識、行為方式及其具體化的物質實體等因素的總和。它是企業文化的重要組成部分。西方企業界流傳的“財富不能創造文化，文化卻能創造財富”的名言，概括地揭示了文化的特性。

1.2 內控文化的基本功能

內控文化具有四個基本功能：一是凝聚功能。內控文化像一根紐帶，把內控參與者與要實現的目標緊密地聯系在一起，使每個員工產生歸屬感和團隊感，在增強員工自律意識和自我保護意識方面，內控文化更能顯示出其凝聚作用。二是約束功能。內控文化注重研究人的因素，提倡“以人為本”，培養科學的業績觀和工作作風，形成群體道德規范和行為準則，實現外部約束和自我約束的和諧統一。三是協調功能。內控文化的形成使內控參與者有了共同的價值觀念，對事物和問題的認識趨于一致，增強相互協作，使內控管理的各項工作和活動更加協調有序。四是形象功能。優秀的內控文化向社會展示著卓越的內控理念和管理能力，能夠樹立信譽、擴大影響、贏得信賴，并形成巨大的無形資產，有利于各項業務的開拓和發展。

2 當前內控文化建設存在的主要問題

2.1 內控文化建設意識淡薄

有些銀行在辦理業務的過程中，憑習慣、靠經驗辦事，唯領導指示是從，按客戶要求辦事，憑感情、憑關系辦事，以習慣、經驗、人情代替制度等置制度于不顧、視規章為無物的做法；一些銀行管理層往往注重短期業績，認為內控就是各種規章制度的制訂、匯總，做了整章建制方面的工作，就等于建立了內控機制，在處理內控與業務發展的關系上，把加強內部控制與發展和效益對立起來，忽視內控文化建設。

2.2 內控文化建設人文關懷不夠

內控文化建設對于規避風險、防范案件具有重要意義，商業銀行對加強內控文化建設采取了各種措施，如，嚴防死守堵漏洞，警示教育敲警鐘，嚴厲處罰亮利劍，比賽考試提素質，演講征文造氛圍等，但是過多的形式反而使得員工力不從心，如有些銀行的基層機構每天早上進行警示教育甚至晚上加班學習內控知識，給員工帶來極大負擔，形成了對于內控文化建設產生了抵觸情緒，不能以人為本，缺少人文關懷。

2.3 內控體系建設不夠健全

現行的內控制度缺乏系統性、科學性。商業銀行的規章制度有的跟不上業務發展的需要，沒能及時修訂和廢止；有的制度過于簡單，操作性不強，無法有效防范業務風險；有的制度又過于嚴格、機械，某種程度上影響業務發展。

2.4 內控文化建設信息交流不及時

一是文件信息傳遞渠道不暢，影響了制度執行和業務的開展。二是信息傳遞效率低下。由于機構之間的條塊分割，管理鏈長，環節多，使得信息溝通、協調和反饋不夠，從而造成基層行遇到問題得不到及時糾正和解決，難以有效地控制風險。

2.5 內控文化建設考核缺位

目前，商業銀行以存貸款規模、業務產品、中間業務收入、經營利潤、不良資產為等為主要內容的績效考核方式。這種考核激勵約束機制，以直接效益為標準，偏重于各項任務指標的完成，與管理者和員工的薪酬掛鉤，甚至還決定了基層領導干部的任免問題，這對調動基層行抓業務發展具有較大的促進作用。但問題在于忽視了內控管理的要求，對內控管理所創造的價值缺少預測。這種重短期效益輕長遠發展、重經營業績輕風險防范、重業務發展輕內控管理的粗放式經營管理現象就顯得比較突出，在某種程度上弱化了內控文化建設。

3 內控文化建設的建議

3.1 加強內控文化建設宣傳

商業銀行應當通過多種形式和手段，強有力持續不斷地將內控文化理念灌輸、滲透給員工，營造和培育“全行重視、全員參與、全面覆蓋、全程控制”的內控環境和內控文化氛圍。一是在業務培訓中，把內控文化建設作為重要培訓內容之一，列入培訓計劃；二是利用座談會、例會、晨會、工作會議等宣講內控文化。

3.2 實行以人為本的內控文化建設

內控文化教育要實現“潤物細無聲”的效果，從關愛員工、真正對員工負責的角度考慮內控教育和推進內控文化建設的相關問題，通過建立有效的溝通機制，采取多形式、多層次的溝通方式，及時掌握、了解員工的思想動態，知其所需，解其所惑，在開展內控文化建設活動和持續推進業務發展的過程中，關注員工個人的切身利益，重視“銀行對員工的責任”。內控文化建切不可一味地采取高壓措施，以罰代管。如果必須處罰也要注意處罰方式，公開公正，以理服人，有情操作，真正做到以處罰促管理。

3.3 修訂和完善內控制度

對于不能適應業務發展的規章制度，要根據業務的發展、風險點的轉移以及環境的改變及時修訂內控制度，同時轉變過去以事后懲罰為主的內控制度思路，切實加強風險的事前識別和事中評估的內控制度設計，使內控制度真正成為風險的防御線。

3.4 完善內控信息交流機制

要建立靈敏的內部控制信息收集、加工和反饋系統，加強信息的交流和共享，真正形成上下溝通、左右協調的信息交流和共享機制，使各項決策和業務經營活動建立在充分的信息支持基礎上，及時協調和解決內部控制中的問題，有效防范和控制業務風險。

3.5 建立獎懲結合的考核體制

建立獎懲結合的考核機制，也是內控文化建設中不可少的重要手段。一是對那些內控工作做的好，內控意識強的員工，應當給予獎勵；二是針對內控建設中違規違紀、屢查屢犯、發生問題或隱瞞問題并產生嚴重后果的員工，要給予嚴厲處罰，直至解除勞動合同。對觸犯刑法的，還要追究刑事責任。

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