企業資金管理與風險防范

■王 凱 吉林電子信息職業技術學院

自從2008年美國爆發次貸危機以來，中國經濟遭遇了嚴重打擊，企業經營環境受到巨大影響。企業如何在如此惡劣的國內外環境下生存，是一個嚴峻而現實的問題。而加強企業的資金管理與風險防范是一個有效的途徑。目前，企業資金管理與風險防范存在諸多問題，如：預算管理不善，資金監控不力，資金管理制度不健全等，下面我們將對此一一詳述。

一、企業資金管理風險

1.缺乏完善的預算管理

資金預算管理與企業資金管理風險防范緊密相關，加強企業資金預算管理可以約束全年資金使用計劃，預防企業資金出現超支、濫用等現象的發生。然而在資金管理預算上，企業需要投入大量的人力、物力、財力，導致許多企業取消了資金預算管理。缺乏對企業資金使用的約束。如在采購材料時，許多企業出現盲目采購、隨意采購、重復采購等情況，致使企業資金浪費嚴重。預算管理不善，有時會導致企業資金管理計劃出現問題，如：企業無法根據債務實際情況準備好充足的現金流，償還固定利息，有時置放過多導致浪費，置放過少引起財務危機。

2.缺乏有效的資金管理監控

企業資金監控不力是大多企業存在的普遍問題，有的企業雖然設置了資金管理監控制度，但由于監控制度管理不善，企業職工擅自挪用企業資金、以權謀私，將企業資產私有化，監督者并沒有按照規定制度采取相關措施對企業進行財務管理，致使企業資金流失嚴重，資金監控制度形同虛設。有的企業甚至沒有設置企業資金監控制度，企業資金人不敷出，主要靠借款來還舊款，財務風險極大。

3.資金管理制度

企業資金管理制度不健全，使企業資金管理存在較大風險。資金管理制度不健全主要體現在以下方面：第一，資金緊張，資金使用效率低。由于企業資金集中管理與內部機構分散占用資金的矛盾較為明顯，雖然制定了資金使用計劃，但難以付諸實際行動，資金使用計劃操作性差，使得企業資金周轉困難。有的企業則沒有制定使用計劃，資金使用具有隨意性，閑置資金較多，資金使用效率低。第二，資金管理觀念差，管理手段落后。許多企業在融資、投資方面具有隨意性，不是根據企業的實際情況，盲目投資，融資渠道單一。簡單地追求利潤最大化，將重點放在生產管理上，忽視財務管理。流通資金和資金運營管理方面較差，應收賬款、應付賬款等現金流量管理存在許多不足之處，使得產生大量的不良現金。

二、加強企業資金管理風險的措施

1.加強預算管理

加強預算管理，實行資金事前、事中控制。企業應當建立預算編制、審批、監督的全方位的預算控制系統。擴大預算范圍，實行對生產經營、基礎建設、投資等預算管理。

企業要根據融資需要，多渠道進行融資，并根據籌資方式的資金成本、使用期限等進行融資，優化資金配置，避免資金閑置。做好投資活動下的資金預算管理。企業應根據投資項目的收益率、回收期等因素，對投資收益進行估量，做好投資計劃。預算編制采取逐級編報、逐級審批的管理方式，預算一經確定，即成為不可變更的法定方案。

2.加強監控管理

完善資金使用監督機制，強化內部監控力度。（1）實行會計委派制。企業對其下屬公司實行會計委派制，進行事前、事中的有效監督，監督下屬公司的財務狀況，保障其會計信息的可靠性和真實性，減少企業資金的浪費。同時，保證了企業財務政策的統一實施和貫徹落實，有利于企業資金管理和風險防范。（2）開展內部審計。內部審計是一種有力的監督體系，健全內部審計制度，保障內部審計職能的貫徹落實，加強事前預防與事中控制，是企業的經濟活動嚴格按照程序進行。

3.建立健全資金管理制度

首先，健全信用政策，加強資金回收。在銷售時，對對方的信用、債務方面進行全面了解，確保能準時收回應收賬款，保障資金回籠的及時性。加強資金管理內部控制對現金的存放和使用建立完善的內部控制制度，確保企業資金的安全。其次，采用先進技術，推動財務管理信息化。以財務管理為中心，建立財務內部信息管理系統，推進企業計算機網絡技術的應用，要逐步實現企業財務與業務微機管理相結合，保障企業預算、結算、監控等財務管理工作規范化、科學化、高效化，促進企業資金管理水平的提高。

三、總結語

資金是企業經濟活動順利進行的關鍵，加強企業資金管理與風險防范，對企業的發展至關重要。企業應當根據資金管理中存在的實際問題，加強企業預算管理、完善企業資金管理制度、強化企業資金監控手段和監控制度，促使企業能極大地提高資金管理能力。

[1]武曉虹.論企業資金管理與風險防范[J].商場現代化,2010.2(11):178-179.

[2]程文婧.企業資金管理與風險防范探討[J].投資與合作,2011.9(12):99-100.

[3]陳立新.淺談企業資金管理與風險防范[J].企業導報,2011.8(10):199-200.