論政府稅收或補貼對均衡價格的影響及其計算

李建雄

（天津機電職業技術學院，天津 300131）

我們知道，當政府對生產者與消費者征稅或是給予補貼的時候，生產者的供給曲線會發生移動，從而導致均衡價格和均衡產量也發生變化。但是，對于政府的稅收或補貼，生產者、消費者到底各要承擔多少呢？生產者和消費者承擔的稅收或補貼數額之間存在什么樣的關系呢？針對這些問題，我們先利用圖形分四種情況作一下具體分析。

一、政府稅收或補貼對均衡價格的影響——圖形分析

（一）政府對生產者征稅

假設征稅前的生產者供給曲線為S1，征稅后的供給曲線為S2,消費者的需求曲線為D1,則征稅前與征稅后的均衡情況如圖1所示。

圖1 對生產者征稅

對圖1作一下分析，我們發現，征稅前的均衡點為E1,均衡價格為P1，均衡產量為Q1。假設對生產者征稅T,則生產者的供給曲線向上方移動T個單位，變為S2，新的均衡點為E2,均衡價格為P2，均衡產量為Q2。

此時，對于消費者來說，征稅前其購買價格為P1，而征稅后的購買價格提高為P2，消費者的購買價格提高了P2－P1，也即消費者承擔的稅收為P2－P1，即P1P2。

對于生產者來說，征稅后的銷售價格為P2，但由于生產者還要繳納額度為T的稅收，故其實際銷售價格應為P2－T＝P3，即OP3。與生產者征稅前的銷售價格P1相比，降低了P1－P3，即生產者也承擔了部分稅收，大小為P3P1。

（二）政府給予生產者補貼

假設給予補貼前的生產者供給曲線為S1，給予補貼后的供給曲線為S2,消費者的需求曲線為D1,則給予補貼前與給予補貼后的均衡情況如圖2所示。

圖2 對生產者給予補貼

對圖2作一下分析，我們發現，給予補貼前的均衡點為E1,均衡價格為P1，均衡產量為Q1。假設對生產者給予補貼S,則生產者的供給曲線S1向下方移動S個單位，變為S2，新的均衡點為E2,均衡價格為P2，均衡產量為Q2。

此時，對于消費者來說，征稅前其購買價格為P1，而征稅后的購買價格下降為P2，消費者的購買價格下降了P1－P2，也即消費者在政府給予生產者補貼后獲得了收益，收益大小為 P1－P2，即 P2P1。

對于生產者來說，政府給予補貼后的銷售價格為P2，但由于生產者獲得大小為S的補貼，故其實際銷售價格應為P2＋S，即 OP2＋S＝OP2＋（P3P2＋P2P1）＝OP1＋P3P2。與生產者征稅前的銷售價格OP1相比，提高了P3P2，即生產者也從政府的補貼中獲得了收益，大小為P3P2。而生產者與消費者獲得的收益之和為P3P2＋P2P1＝P3P1＝S，剛好等于政府給予生產者的補貼。

從中可以發現，政府給予生產者補貼與對生產者征稅的情況一樣，都是生產者與消費者各獲得了一部分。

（三）政府對消費者征稅

假設生產者的供給曲線為S1,征稅前消費者的需求曲線為D1，征稅后消費者的需求曲線下降為D2,則征稅前與征稅后的均衡情況如圖3所示。

對圖3作一下分析，我們發現，征稅前的均衡點為E1,均衡價格為P1，均衡產量為Q1。對消費者征稅T,則消費者的供給曲線D1向下方移動T個單位，變為D2，新的均衡點為E2,均衡價格為P2，均衡產量為Q2。

此時，對于生產者來說，征稅前其出售的價格為P1，而征稅后的出售價格下降為P2，則生產者的出售價格下降了P1－P2，也即生產者在政府對消費者征稅后承擔了部分稅收，大小為 P1－P2，即 P2P1。

對于消費者來說,政府征稅后的購買價格為P2,但由于消費者還要繳納大小為C的稅收,故其實際購買價格應為P2+T,即OP2+T=OP2+P2P3=OP3。與征稅前的購買價格OP1相比,提高了P1P3(即OP3-OP1),即消費者也對政府的稅收承擔了一部分,大小為P1P3。而生產者與消費者承擔的稅收之和為P2P1+P1P3=P2P3=T,剛好等于政府對消費者的稅收T。

（四）政府給予消費者補貼

假設生產者的供給曲線為S1,政府給予補貼S前消費者的需求曲線為D1，給予補貼后消費者的需求曲線上升為D2,上升的距離為 S（S＝P1P2＋P2P3），則補貼前與補貼后的均衡情況如圖4所示。

對圖4作一下分析，我們發現，補貼前的均衡點為E1,均衡價格為P1，均衡產量為Q1。對消費者給予補貼后，消費者的需求曲線變為D2，新的均衡點為E2,均衡價格為P2，均衡產量為Q2。

此時，對于生產者來說，補貼前其出售的價格為P1，而補貼后的出售價格上升為P2，則生產者的出售價格上升了P2－P1，也即生產者在政府對消費者給予補貼后獲得了部分補貼，大小為 P2－P1，即 P1P2。

對于消費者來說，補貼后的購買價格變為P2，但由于消費者還會得到政府給予的大小為S的補貼，故其實際購買價格應為 P2－S，即 OP2－P1P2－P2P3＝OP1－P2P3。與補貼前的購買價格OP1相比，下降了P2P3，即消費者從政府的補貼中只獲得了一部分，大小為P2P3。而生產者與消費者從補貼中獲得的收益之和為P1P2＋P2P3＝P1P3＝S，正好等于政府給予消費者的補貼S。

從上面的分析可以看出，政府對消費者征稅或給予補貼，與政府對生產者征稅或給予補貼的情況一樣，都是生產者和消費者各承擔（或獲益）一部分。

二、生產者與消費者承擔政府稅收或補貼數額的計算方法

通過前面四個問題的分析，我們已經得出結論：無論政府對生產者還是消費者征稅 （或給予補貼），最后都由生產者、消費者兩方來承擔。那么政府征稅或給予補貼后，稅收額或補貼額如何由生產者和消費者來負擔呢？據相關研究顯示，這取決于供給彈性和需求彈性的大小，并且供給彈性與需求彈性之比等于消費者的稅收負擔與生產者的稅收負擔之比。這可用圖1來證明。

以政府征稅為例進行分析，征稅后均衡價格由OP1上升到OP2，均衡數量由OQ1減少到OQ2，則：

上式中的比例關系說明：在其他條件不變的情況下，供給彈性與生產者的稅收負擔成反比，與消費者的稅收負擔成正比。同理，需求彈性與消費者的稅收負擔成反比，與生產者的稅收負擔成正比。

如果是政府給予補貼,結論同樣成立。即供給彈性與生產者的補貼數額成反比,與消費者的補貼數額成正比;需求彈性與消費者的補貼數額成反比,與生產者的補貼數額成正比。

三、舉例說明

下面舉個例子來具體說明當政府征稅時，生產者和消費者是如何分擔的。

例:給定需求函數為D=1000-60P,供給函數為S=40P,求當政府對廠商征稅5元時,消費者和廠商分擔稅收的百分比。

（一）用一般方法求解

解：政府征稅之前，根據供求均衡時D=S,可求得：P0=10，Q0=400.

政府征稅之后,廠商會將5元的稅收轉嫁到消費者身上,消費者的購買價格會比廠商的供給價格貴5元,即Pd=Ps+5,代入供求函數可得:

D=1000-6(Ps+5),S=40Ps，由 D=S 可求得：Ps=7,Pd=12.

與政府征稅前的均衡價格相比可知，對于5元的稅收，廠商承擔 3（10-7）元，消費者承擔 2（12-10）元，即廠商承擔稅收的60%，消費者承擔40%。

（二）利用公式（1）求解

根據給定需求函數和供給函數可求出商品在均衡點的需求彈性和供給彈性，即：

假設消費者承擔稅收T0元，廠商承擔稅收（5-T0）元，則利用上述公式（1）有：

可求得：T0=2，即消費者承擔稅收2元，廠商承擔稅收3元。通過計算可知，廠商承擔稅收的60%，消費者承擔稅收的40%，與利用一般方法求得的結果一樣。

四、結語

綜合上述分析可得，公式（1）中供給彈性、需求彈性與生產者的稅收負擔、消費者的稅收負擔之間的關系對于分析政府對企業征稅或給予補貼的問題具有重要的理論意義和實踐意義。有了這個公式，生產者或消費者對政府稅收或補貼承擔多少的計算問題就可以迎刃而解了。

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