中國(guó)碳稅政策可行性與方式選擇的博弈研究

于維生 張志遠(yuǎn)

(吉林大學(xué)數(shù)量經(jīng)濟(jì)研究中心，吉林 長(zhǎng)春 130012)

低碳經(jīng)濟(jì)對(duì)能源技術(shù)創(chuàng)新、減排技術(shù)革新以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等一系列關(guān)系到人類(lèi)生存發(fā)展的重大問(wèn)題提出了更高要求。在發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的國(guó)際背景下，可以預(yù)見(jiàn)在“十二五”期間我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、科技創(chuàng)新以及人們生活和消費(fèi)觀念等領(lǐng)域必將發(fā)生深刻變革。政府政策的支持和引導(dǎo)、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新等被認(rèn)為是發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的幾個(gè)重要環(huán)節(jié)［1］。

1 文獻(xiàn)綜述

低碳經(jīng)濟(jì)是新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)如何能夠更科學(xué)、更有效地促進(jìn)傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式向低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式轉(zhuǎn)變做了很多研究。由于低碳經(jīng)濟(jì)具有外部性，所以政府政策在發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)中的作用是不可替代的［2］。政府政策主要有稅收、補(bǔ)貼和一些相關(guān)法律法規(guī)的制定等［3－4］。英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家庇古提出:國(guó)家可以利用征稅的措施來(lái)解決環(huán)境污染的外部性問(wèn)題，這就是著名的“庇古稅”。學(xué)術(shù)界普遍認(rèn)為對(duì)企業(yè)征收碳稅是發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的有效政策。許多發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)很早嘗試或者開(kāi)始實(shí)施了征收碳稅政策，所以國(guó)外學(xué)者關(guān)于碳稅政策的研究較早，研究角度和運(yùn)用的方法也非常多樣。Barker［5］在研究碳稅對(duì)英國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響時(shí)使用能源—經(jīng)濟(jì)—環(huán)境模型，指出政府對(duì)企業(yè)征收碳稅的政策完全可以使英國(guó)的碳排放量保持在12%以下的水平，而且碳稅政策不會(huì)對(duì)英國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生明顯的影響，預(yù)測(cè)GDP增長(zhǎng)速度仍然會(huì)保持在高于基準(zhǔn)0.2%的水平。Frank［6］運(yùn)用氣象學(xué)理論構(gòu)建碳稅模型，克服了原有模型中碳稅衰減的弱點(diǎn)，得出隨時(shí)間推進(jìn)而保持遞增的碳稅路徑。Kemfert和Welsch［7］使用動(dòng)態(tài)CEG模型分析德國(guó)能源與資本、能源與勞動(dòng)之間具有不同替代彈性和不同稅收返還方式下，政府碳稅政策引發(fā)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)問(wèn)題，研究結(jié)論表明如果征收的碳稅用于降低勞動(dòng)力成本，那么轉(zhuǎn)移的越少對(duì)就業(yè)和GDP的影響越不顯著。如果征收的碳稅轉(zhuǎn)移到私人部門(mén)，碳稅對(duì)GDP的幾乎沒(méi)有影響。Wendner［8］利用一般均衡模型分析奧地利征收碳稅對(duì)本國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響時(shí)，分別討論了把征收的碳稅轉(zhuǎn)入家庭、補(bǔ)貼工資成本以及為養(yǎng)老金系統(tǒng)融資這三種分配方式。模型結(jié)果顯示節(jié)能減排與養(yǎng)老金融資之間不存在沖突，而且碳稅轉(zhuǎn)入養(yǎng)老金系統(tǒng)對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、增加就業(yè)、刺激私人投資和消費(fèi)方面的作用更為明顯。Nikolaos和Andriana［9］，Erin和Ekundayo［10］構(gòu)建碳稅效用模型分析碳稅政策在降低碳排放中的作用。通過(guò)分析企業(yè)對(duì)征收碳稅的反應(yīng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)研發(fā)低碳技術(shù)的積極性不會(huì)因?yàn)楸徽魇仗级惖奶岣叨黾印nnegrete［11］分析碳稅的征收和返還方式時(shí)得出結(jié)論，按照家庭收入水平或者家庭人數(shù)征收碳稅都會(huì)對(duì)低收入者有利。

國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)界對(duì)低碳經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的研究也較早，由于我國(guó)還沒(méi)開(kāi)始征收碳稅，所以學(xué)者們的研究多集中于我國(guó)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的宏觀政策選擇以及企業(yè)研發(fā)低碳技術(shù)的影響因素等。袁富華［12］指出在低碳約束下，必須擺脫以往對(duì)高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的依賴(lài)，努力提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的質(zhì)量，政府可運(yùn)用價(jià)格和稅收手段，達(dá)到經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與環(huán)境保護(hù)的目的。王淑新等［13］在分析中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的低碳化演進(jìn)特征和影響因素基礎(chǔ)上，對(duì)于中國(guó)低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提出:強(qiáng)化低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略和低碳發(fā)展理念;加強(qiáng)低碳技術(shù)的研發(fā)和應(yīng)用;注重先進(jìn)節(jié)能技術(shù)的引進(jìn)和推廣。華錦陽(yáng)［14］建立了動(dòng)力源分析框架考察當(dāng)前企業(yè)低碳活動(dòng)動(dòng)力的分布特征。博弈論方法是研究環(huán)境問(wèn)題非常適合、重要的工具。也有學(xué)者運(yùn)用博弈論方法對(duì)企業(yè)研發(fā)低碳技術(shù)的影響因素進(jìn)行研究。趙淑英和程光輝［15］構(gòu)建政府與企業(yè)之間完全信息靜態(tài)博弈模型研究政府與企業(yè)之間的互動(dòng)機(jī)制時(shí)，得出結(jié)論政府的政策方向是影響企業(yè)是否研發(fā)、應(yīng)用低碳技術(shù)的關(guān)鍵所在，完善制度系統(tǒng)建設(shè)是我國(guó)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的首要任務(wù)。而劉越［16］建立“大氣公地悲劇”模型，運(yùn)用博弈論中的Nash均衡和反應(yīng)函數(shù)對(duì)低碳經(jīng)濟(jì)的成因進(jìn)行分析，得出了不同結(jié)論，認(rèn)為我國(guó)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的首要任務(wù)是加大對(duì)低碳文化的宣傳力度，提高公眾的低碳經(jīng)濟(jì)意識(shí)。姚昕和劉希穎［17］運(yùn)用修正DICE模型對(duì)我國(guó)碳稅問(wèn)題進(jìn)行了研究得出結(jié)論:征收碳稅有利于減少碳排放;我國(guó)最優(yōu)碳稅是一個(gè)動(dòng)態(tài)的漸進(jìn)過(guò)程，開(kāi)始征收較低碳稅可能對(duì)經(jīng)濟(jì)也會(huì)有較大沖擊，當(dāng)經(jīng)濟(jì)逐漸增長(zhǎng)，最優(yōu)碳稅也逐漸增大，并預(yù)測(cè)了未來(lái)我國(guó)最合理的征收碳稅水平。在學(xué)者們的研究基礎(chǔ)上，可以總結(jié)目前我國(guó)低碳經(jīng)濟(jì)整體現(xiàn)狀是:低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨國(guó)外和國(guó)內(nèi)雙重挑戰(zhàn);環(huán)境治理取得了一定成果，但依然任重道遠(yuǎn);我國(guó)企業(yè)低碳技術(shù)創(chuàng)新積極性不高;社會(huì)公眾低碳環(huán)保意識(shí)不強(qiáng);政府對(duì)低碳技術(shù)研發(fā)的支持力度不夠。

通過(guò)文獻(xiàn)的梳理我們發(fā)現(xiàn)兩個(gè)問(wèn)題:第一，學(xué)者們?cè)谘芯课覈?guó)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展問(wèn)題時(shí)，多數(shù)集中于宏觀政策選擇方面，而沒(méi)有深入研究政策的可行性;第二，我國(guó)目前還沒(méi)開(kāi)始實(shí)施碳稅政策，但從近幾年的政策導(dǎo)向和其它國(guó)家的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，征收碳稅應(yīng)該是未來(lái)我國(guó)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的必選之策。而鮮有關(guān)于碳稅政策可行性和方式選擇的理論研究。所以更為深入研究我國(guó)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，碳稅政策可行性和方式選擇具有十分重大的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。出于理論研究和現(xiàn)實(shí)問(wèn)題的需要，本文基于我國(guó)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，構(gòu)建政府和企業(yè)之間三階段博弈模型，擬解決以下幾個(gè)問(wèn)題:首先，針對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)公眾對(duì)低碳經(jīng)經(jīng)濟(jì)認(rèn)知度的現(xiàn)狀，如果實(shí)施碳稅政策，哪種征稅形式最合理，最優(yōu)碳稅水平是多少?其次，針對(duì)政府實(shí)施的碳稅政策，企業(yè)的最優(yōu)產(chǎn)品價(jià)格和最優(yōu)產(chǎn)量有什么變化?最后，碳稅政策對(duì)企業(yè)最優(yōu)低碳技術(shù)水平、消費(fèi)者收益和社會(huì)總福利水平都帶來(lái)哪些影響?在模型求解的基礎(chǔ)上，利用數(shù)值仿真對(duì)這幾個(gè)方面問(wèn)題做進(jìn)一步詳細(xì)分析，希望為政府政策的制定和企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的決策提供理論依據(jù)。

2 政府與企業(yè)的三階段博弈模型

2.1 問(wèn)題描述與變量假設(shè)

本文構(gòu)建政府與兩個(gè)具有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系企業(yè)之間的博弈模型，整個(gè)博弈過(guò)程分為三個(gè)階段:第一階段，政府以社會(huì)總福利水平最大化為根本目標(biāo)來(lái)確定對(duì)兩家企業(yè)征收的碳稅方式和水平;第二階段，兩家企業(yè)針對(duì)政府設(shè)置的碳稅水平，以自身收益最大化為目標(biāo)來(lái)確定各自最合理的低碳技術(shù)水平;第三階段，充分考慮企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系、低碳技術(shù)水平的差異性以及消費(fèi)者對(duì)低碳產(chǎn)品的偏好程度等因素，兩家企業(yè)依據(jù)收益最大化原則確定各自最優(yōu)產(chǎn)品價(jià)格和最優(yōu)產(chǎn)量。下面對(duì)博弈模型中涉及到的參與者和變量進(jìn)行描述說(shuō)明:

(1)政府。政府對(duì)企業(yè)征收碳稅，如果企業(yè)想避免被征收碳稅，則要求企業(yè)的低碳水平必須要高于政府規(guī)定的低碳技術(shù)水平Tl。假設(shè)政府對(duì)企業(yè)生產(chǎn)最終產(chǎn)品的征稅系數(shù)為 ti，其中 i=1，2。ti= α(Tl－ Ti)，α 表示征稅系數(shù)的調(diào)整因子，有以下關(guān)系式:當(dāng) Ti＞Tl時(shí)，ti=0;當(dāng) Ti＜Tl時(shí)，ti= α(Tl－Ti)，且(i=1，2，0≤ti，α≤1)。在此處對(duì)碳稅系數(shù)的假設(shè)中加入調(diào)整因子α，主要是為了分別后面考察對(duì)企業(yè)實(shí)施統(tǒng)一碳稅政策和差異化碳稅政策做準(zhǔn)備。在后面的研究中將依據(jù)此重要模型假設(shè)來(lái)探討這兩種碳稅方式的效果和可行性。如果實(shí)施統(tǒng)一碳稅政策則有:t=t1=t2，如果實(shí)施差異化碳稅政策則有:i=1.2，ti=α(Tl－Ti)。政府以社會(huì)總福利水平最大化為根本目標(biāo)，其收益函數(shù)就是社會(huì)總福利，表示為πG。社會(huì)總福利=消費(fèi)者效用+企業(yè)的收益+對(duì)企業(yè)征收的碳稅。政府對(duì)企業(yè)每單位最終產(chǎn)品征收碳稅的數(shù)額為:piti=piα(Tl－Ti)，i=1，2。

(2)企業(yè)。在不失一般性前提下，假設(shè)市場(chǎng)中有兩家具有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的企業(yè)，分別被定義為:企業(yè)1和企業(yè)2。兩家企業(yè)生產(chǎn)并在市場(chǎng)上銷(xiāo)售可完全替代的產(chǎn)品。企業(yè)的低碳技術(shù)水平(即企業(yè)節(jié)能減排的能力)用T表示，T的取值越高則說(shuō)明企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中碳排放量越少。兩家企業(yè)對(duì)研發(fā)低碳技術(shù)有不同的選擇，企業(yè)1并不注重低碳技術(shù)的研發(fā)，企業(yè)2有積極性采取措施提高企業(yè)低碳技術(shù)水平。企業(yè)2無(wú)論是從原材料的購(gòu)買(mǎi)，還是整個(gè)產(chǎn)品的加工制作過(guò)程，都注意節(jié)能減排。企業(yè)1的低碳技術(shù)水平表示為T(mén)1，企業(yè)2的低碳技術(shù)水平表示為T(mén)2。企業(yè)如果選擇研發(fā)低碳技術(shù)，則需要投入研發(fā)成本為Ri=Ri(T0，Ti)，i=1，2，T0表示政府對(duì)企業(yè)規(guī)定的市場(chǎng)準(zhǔn)入低碳技術(shù)水平，對(duì)企業(yè)低碳生產(chǎn)水平的要求也就是市場(chǎng)準(zhǔn)入水平，如果低于這個(gè)水平是不準(zhǔn)進(jìn)入市場(chǎng)的，但是在這個(gè)水平上還會(huì)被征收碳稅，只有在T1以上才不會(huì)被征收碳稅，所以有Tl＞T2＞ T1＞ T0成立。?R/?T0＞0，?R/?Ti＜0 同時(shí)成立，即企業(yè)研發(fā)低碳技術(shù)的投入成本與政府規(guī)定的市場(chǎng)準(zhǔn)入低碳技術(shù)水平成正比，與企業(yè)現(xiàn)在低碳技術(shù)水平成反比。企業(yè)雖然研發(fā)低碳技術(shù)付出成本，但是由于技術(shù)的提高節(jié)省了原材料和能源，降低了生產(chǎn)的邊際成本。企業(yè)1和企業(yè)2提高技術(shù)水平而降低的邊際成本分別表示為:θ(T1－T0)和θ(T2－T0)，θ表示成本降低率。市場(chǎng)中對(duì)產(chǎn)品的總需求量定義為1，企業(yè)1和企業(yè)2的產(chǎn)量分別為q1，q2，并且有:q1+q2=1。企業(yè)1的邊際生產(chǎn)成本表示c1，企業(yè)2的邊際生產(chǎn)成本表示c2;企業(yè)1產(chǎn)品的市場(chǎng)定價(jià)為p1，企業(yè)2產(chǎn)品的市場(chǎng)定價(jià)為p2。企業(yè)1的收益為π1，企業(yè)2的收益為π2。

(3)消費(fèi)者。在市場(chǎng)中購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品的消費(fèi)者環(huán)保意識(shí)有著巨大的差異。環(huán)保意識(shí)強(qiáng)的消費(fèi)者，肯為低碳產(chǎn)品付出更高價(jià)格，而環(huán)保意識(shí)弱的消費(fèi)者則不愿意支付低碳產(chǎn)品的高價(jià)。用δ表示消費(fèi)者對(duì)所購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品低碳水平的滿意程度，用這種滿意程度來(lái)區(qū)分不同消費(fèi)者的類(lèi)型。消費(fèi)者滿意度服從均勻分布，即 δ～［δl，δh］。δl表示消費(fèi)者對(duì)于低碳度不同產(chǎn)品的消費(fèi)沒(méi)有區(qū)別，這類(lèi)消費(fèi)者更注重產(chǎn)品的價(jià)格屬性，而不注重產(chǎn)品的環(huán)保屬性，所以往往會(huì)購(gòu)買(mǎi)企業(yè)1生產(chǎn)的價(jià)格較低產(chǎn)品。δh表示消費(fèi)者十分偏好低碳度高的環(huán)保產(chǎn)品，這類(lèi)消費(fèi)者注重產(chǎn)品的環(huán)保屬性，愿意為低碳環(huán)保產(chǎn)品支付更高的價(jià)格，所以往往會(huì)購(gòu)買(mǎi)企業(yè)2生產(chǎn)的價(jià)格較高的、更為環(huán)保的產(chǎn)品(本文中參加博弈的參與人是政府和兩家具有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的企業(yè)，消費(fèi)者并不是博弈參與人，但是消費(fèi)者的行為對(duì)參與人的行為有一定影響，而且消費(fèi)者不同于模型中其他變量，所以在這里把消費(fèi)者列舉為參與者)。要使δ類(lèi)型消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)低碳度更高的環(huán)保產(chǎn)品，則至少要求消費(fèi)者對(duì)購(gòu)買(mǎi)兩種產(chǎn)品沒(méi)有差異，即企業(yè)1的產(chǎn)品市場(chǎng)定價(jià)企業(yè)2的產(chǎn)品市場(chǎng)定價(jià)p1和p2必須滿足:p1+k(δ－δl)+p1t1=p2+p2t2，存在一個(gè)臨界的低碳偏好程度δ*。可以求解得出:

其中，k表示消費(fèi)者低碳支付系數(shù)，表示消費(fèi)者為了提高自己的低碳滿意程度而愿意支付的費(fèi)用。消費(fèi)者在購(gòu)買(mǎi)企業(yè)1的產(chǎn)品和購(gòu)買(mǎi)企業(yè)2的產(chǎn)品時(shí)獲得的效用分別記作:V1，V2。基于以上問(wèn)題描述和模型假設(shè)，給出本文的三階段博弈過(guò)程(見(jiàn)表1)。

2.2 博弈模型的構(gòu)建與求解

下面給出本文的主要模型公式。兩家企業(yè)的產(chǎn)量能夠滿足市場(chǎng)中對(duì)產(chǎn)品的總需求。市場(chǎng)中對(duì)企業(yè)1生產(chǎn)產(chǎn)品的需求量為q1，可以得到企業(yè)1市場(chǎng)需求函數(shù):

表1 政府與企業(yè)的三階段博弈過(guò)程Tab.1 Government and enterprise three-stage game process

市場(chǎng)中對(duì)企業(yè)2生產(chǎn)產(chǎn)品的需求量為q2，且q1=1－q2，可以得到企業(yè)2市場(chǎng)需求函數(shù):

兩家企業(yè)都是以各自利益最大化為目標(biāo)，而不會(huì)過(guò)多考慮社會(huì)總福利水平，企業(yè)1在價(jià)格p1和產(chǎn)量q1下的收益為:

企業(yè)2在p2和產(chǎn)量q2下的收益為:

以購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品獲得的效用函數(shù)作為消費(fèi)者的收益。消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)企業(yè)1生產(chǎn)的產(chǎn)品獲得效用為:

消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)企業(yè)2生產(chǎn)的產(chǎn)品獲得效用為:

政府以社會(huì)總福利水平最大化為目標(biāo)，在制定碳稅水平和市場(chǎng)準(zhǔn)入低碳技術(shù)水平時(shí)，既考慮企業(yè)收益和稅收，同時(shí)也考慮消費(fèi)者效用，政府的收益用社會(huì)總福利來(lái)表示，具體收益函數(shù)為:

本文的博弈過(guò)程共分為三個(gè)階段，利用逆序歸納法對(duì)模型進(jìn)行求解。第三階段，求解兩家企業(yè)最優(yōu)的產(chǎn)品定價(jià)。通過(guò)對(duì)模型公式(3)求p1的一階導(dǎo)數(shù)可得到企業(yè)1的最優(yōu)產(chǎn)品定價(jià)函數(shù):

對(duì)模型(4)求p2的一階導(dǎo)數(shù)可得到企業(yè)2的最優(yōu)產(chǎn)品定價(jià)函數(shù):

利用企業(yè)1和企業(yè)2的最優(yōu)產(chǎn)品定價(jià)函數(shù)，即聯(lián)立公式(9)和(10)求解兩家企業(yè)的最優(yōu)產(chǎn)品定價(jià)。可以得到企業(yè)1最優(yōu)產(chǎn)品定價(jià)，企業(yè)2的最優(yōu)產(chǎn)品定價(jià)分別為:

對(duì)公式(11)和(12)分別求T0得一階導(dǎo)數(shù)，可以得到:

分別利用兩家企業(yè)的市場(chǎng)需求函數(shù)求解各自的最優(yōu)產(chǎn)量。將企業(yè)1最優(yōu)產(chǎn)品定價(jià)代入到企業(yè)1的市場(chǎng)需求函數(shù)中，即將帶入公式(1)可以得到企業(yè)1的最優(yōu)產(chǎn)量

將企業(yè)2的最優(yōu)產(chǎn)品定價(jià)代入到企業(yè)2的市場(chǎng)需求函數(shù)中，即將帶入公式(2)可以得到企業(yè)2的最優(yōu)產(chǎn)量:

再次利用條件ti=α(Tl－Ti)，對(duì)分別求α的一階導(dǎo)數(shù)，得到對(duì)分別求T0的一階導(dǎo)數(shù)，對(duì)分別求k的一階導(dǎo)數(shù)，利用條件t=t1=t2，對(duì)分別求t的一階導(dǎo)數(shù)。

通過(guò)以上逆序歸納法對(duì)博弈模型的求解，在實(shí)現(xiàn)社會(huì)總福利水平最大化前提下，從理論上得到了兩家企業(yè)的最優(yōu)產(chǎn)品定價(jià)和最優(yōu)產(chǎn)量，企業(yè)最優(yōu)的低碳技術(shù)水平，政府最優(yōu)碳稅水平。在求解最優(yōu)碳稅水平的過(guò)程中，并把碳稅水平對(duì)兩家企業(yè)最優(yōu)產(chǎn)量、最優(yōu)價(jià)格、企業(yè)收益、消費(fèi)者以及社會(huì)總福利水平的影響做了部分討論。

3 數(shù)值仿真

通過(guò)第二部分博弈模型的構(gòu)建和解析，在理論上求解出最優(yōu)碳稅水平和企業(yè)的最優(yōu)產(chǎn)品定價(jià)和最優(yōu)產(chǎn)量，為了驗(yàn)證理論結(jié)果的正確性和進(jìn)一步考察碳稅政策帶來(lái)的影響，運(yùn)用數(shù)值仿真方法，對(duì)模型中的所有變量進(jìn)行賦值，通過(guò)得到的數(shù)值仿真結(jié)果來(lái)完整地解答擬解決的幾個(gè)問(wèn)題。使用Matlab 2012a軟件作為數(shù)值仿真工具，數(shù)值仿真共分為兩個(gè)部分:分析統(tǒng)一碳稅形式對(duì)兩家企業(yè)、消費(fèi)者和社會(huì)福利水平的影響;分析產(chǎn)異化碳稅形式對(duì)兩家企業(yè)、消費(fèi)者和社會(huì)福利水平的影響。

3.1 統(tǒng)一碳稅形式的可行性分析

假設(shè)政府對(duì)兩家企業(yè)征稅水平t的取值范圍是t∈［0－0.5］，對(duì)其它變量的初始賦值分別為:c1=1.5，c2=2，R1=0.2，R2=0.3，δl=1，δh=7，θ=0.5，Tt=2，T0=1，T1=1.6，T2=1.8，k=1。依據(jù)模型計(jì)算公式，通過(guò)軟件模擬得到圖1和圖2。圖1演示了碳稅水平t的變化對(duì)企業(yè)最優(yōu)產(chǎn)品定價(jià)和最優(yōu)產(chǎn)量的影響。可以看出，隨著政府對(duì)企業(yè)征收碳稅水平的逐漸提高，兩家企業(yè)的最優(yōu)產(chǎn)量q1和q2發(fā)生了明顯變化，企業(yè)1的最優(yōu)產(chǎn)量q1逐漸增加，而企業(yè)2的最優(yōu)產(chǎn)量q2逐漸減小。兩家企業(yè)的最優(yōu)產(chǎn)品價(jià)格出現(xiàn)不同程度的下降，企業(yè)2的最優(yōu)產(chǎn)品價(jià)格下降幅度更大一些。圖2演示了碳稅水平t的變化對(duì)企業(yè)收益、社會(huì)總福利水平的影響。

圖1 統(tǒng)一碳稅(t)對(duì)價(jià)格和產(chǎn)量的影響Fig.1 Unified carbon tax(t)on the impact of prices and production

圖2 統(tǒng)一碳稅(t)對(duì)收益函數(shù)的影響Fig.2 Uniform carbon tax(t)on the impact of the revenue function

可以看出，隨著政府對(duì)企業(yè)征收碳稅水平的逐漸提高，企業(yè)1和企業(yè)2的最終收益π1和π2，以及社會(huì)的總福利水平πG都呈現(xiàn)下降的趨勢(shì)，而且下降水平都比較明顯，尤其是企業(yè)2的收益π2在碳稅水平達(dá)到0.3時(shí)收益成為負(fù)值，當(dāng)碳稅水平達(dá)到0.5時(shí)社會(huì)總福利水平πG也幾乎要降低到零的水平。為了能夠更清楚地看到圖中變量的取值變化趨勢(shì)，在不影響討論結(jié)果和變量數(shù)值之間比較結(jié)果的基礎(chǔ)上，對(duì)部分曲線做了平行于橫軸的上、下移動(dòng)。例如:在分析統(tǒng)一碳稅形式對(duì)收益的影響時(shí)，為了更清晰地觀察π1、π2變化趨勢(shì)，將πG整體向下移動(dòng)一定范圍，但是不會(huì)影響整體結(jié)果。

綜合分析，得出結(jié)論:政府如果利用統(tǒng)一碳稅政策來(lái)控制企業(yè)的碳排放，隨著碳稅水平的逐漸提高，低碳經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)意識(shí)較弱的企業(yè)最優(yōu)產(chǎn)品價(jià)格下降，但是其占有市場(chǎng)份額增加，雖然其收益最終還是出現(xiàn)了下降的情況，但是在市場(chǎng)中形成了“逆向選擇”的現(xiàn)象，這是與我國(guó)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)相悖的。低碳生產(chǎn)意識(shí)較強(qiáng)的企業(yè)因?yàn)檎魇仗级愓叨慌艛D出市場(chǎng)，最優(yōu)產(chǎn)品價(jià)格也出現(xiàn)了較大幅度下降，而且收益水平在碳稅到達(dá)一定程度變?yōu)樨?fù)值，社會(huì)總福利水平也出現(xiàn)了大幅度的減少，這是本文得到的第一點(diǎn)重要的結(jié)論。對(duì)企業(yè)征收碳稅，使得消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)價(jià)格更為低廉的商品可以獲得更多效用，所以市場(chǎng)中注重產(chǎn)品價(jià)格屬性的消費(fèi)者比例逐漸增多，這也進(jìn)一步強(qiáng)化了市場(chǎng)中“逆向選擇”問(wèn)題。碳稅對(duì)提高企業(yè)低碳技術(shù)水平有一定的作用，低碳生產(chǎn)意識(shí)較強(qiáng)的企業(yè)的低碳技術(shù)水平始終呈現(xiàn)上升的變化趨勢(shì)，低碳生產(chǎn)意識(shí)較弱的企業(yè)在碳稅較低階段反而出現(xiàn)了技術(shù)水平下降的情況。這主要是因?yàn)樵趯?shí)際中，對(duì)企業(yè)征收碳稅，低碳生產(chǎn)意識(shí)較弱的企業(yè)會(huì)采取更為廉價(jià)的生產(chǎn)工藝，進(jìn)一步節(jié)約治理污染的成本來(lái)保證企業(yè)的利潤(rùn)，而不是通過(guò)研發(fā)低碳技術(shù)水平來(lái)降低碳排放量。低碳生產(chǎn)意識(shí)強(qiáng)的企業(yè)因?yàn)楸徽魇樟诉^(guò)多的稅款，在研發(fā)低碳技術(shù)過(guò)程中更是顯得力量不足。雖然近幾年出于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)各界壓力等多方面的考慮，對(duì)一些高污染、高排放行業(yè)征收各類(lèi)環(huán)境稅的政策呼之欲出，但是以目前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和企業(yè)的技術(shù)水平來(lái)看，碳稅政策的實(shí)施要謹(jǐn)慎、征稅方式要合理、碳稅水平要適度。

3.2 差異化碳稅形式的可行性分析

假設(shè)政府對(duì)兩家企業(yè)征稅的調(diào)整系數(shù)α的取值范圍是 α∈［0－0.5］，對(duì)其它變量的初始賦值:c1=1.5，c2=2，R1=0.2，R2=0.3，δ1=1，δh=7，θ=0.5，T1=2，T0=1，T1=1.6，T2=1.8，k=1。依據(jù)模型計(jì)算公式，通過(guò)軟件模擬得到圖3和圖4。圖3演示了差異化碳稅水平的變化對(duì)企業(yè)最優(yōu)產(chǎn)品定價(jià)和最優(yōu)產(chǎn)量的影響。可以看出，隨著政府對(duì)企業(yè)征收差異化碳稅水平的逐漸提高，兩家企業(yè)的最優(yōu)產(chǎn)量q1和q2發(fā)生了明顯變化，企業(yè)1的最優(yōu)產(chǎn)量q1逐漸下降，而企業(yè)2的最優(yōu)產(chǎn)量q2逐漸上升。兩家企業(yè)的最優(yōu)價(jià)格出現(xiàn)不同的變化趨勢(shì)，企業(yè)1的最優(yōu)產(chǎn)品價(jià)格p1出現(xiàn)了小幅度的上升，企業(yè)2的最優(yōu)產(chǎn)品價(jià)格p2則有一定程度的下降。圖4演示了差異化碳稅水平的變化對(duì)企業(yè)收益、社會(huì)總福利水平的影響。

圖3 差異化碳稅(α)對(duì)價(jià)格和產(chǎn)量的影響Fig.3 Difference carbon tax(α)on the impact of price and yield

圖4 差異化碳稅(α)對(duì)收益函數(shù)的影響Fig.4 Difference carbon tax(α)on the impact of the revenue function

可以看出，隨著政府對(duì)企業(yè)征收差異化碳稅水平的逐漸提高，企業(yè)1的收益π1、企業(yè)2的收益π2和社會(huì)的總福利水平πG都呈現(xiàn)下降的趨勢(shì)，社會(huì)總福利水平πG下降比較明顯，企業(yè)1的收益π1下降幅度最大。企業(yè)2的收益π2在碳稅水平不是很高的情況下出現(xiàn)小幅的上升，后又有小幅度的下降，總體來(lái)說(shuō)波動(dòng)不是很大。

綜合分析，得出結(jié)論:政府如果利用征收差異化碳稅的政策來(lái)控制企業(yè)碳排放，隨著碳稅水平的逐漸提高，低碳生產(chǎn)意識(shí)較弱的企業(yè)最優(yōu)產(chǎn)品價(jià)格下降，而且其最優(yōu)產(chǎn)量，即市場(chǎng)占有份額也出現(xiàn)了較大幅度的減少，最終企業(yè)收益出現(xiàn)了較大幅度的降低。低碳生產(chǎn)意識(shí)較強(qiáng)的企業(yè)，最優(yōu)產(chǎn)品價(jià)格有小幅的提升，而且其最優(yōu)產(chǎn)量，即市場(chǎng)占有份額有較大程度的增加，最終低碳生產(chǎn)意識(shí)較強(qiáng)的企業(yè)收益基本保持平穩(wěn)狀態(tài)，之所以沒(méi)有出現(xiàn)大幅度的增加主要原因是研發(fā)低碳技術(shù)的支出和碳稅的支出水平逐漸提升所致。社會(huì)整體福利水平有一定程度的下降。雖然社會(huì)整體福利水平出現(xiàn)了下降，但是短期內(nèi)差異化的碳稅政策卻能夠很好地保護(hù)低碳生產(chǎn)意識(shí)較強(qiáng)企業(yè)，這是本文得到的第二點(diǎn)重要結(jié)論。對(duì)企業(yè)征收產(chǎn)異化碳稅，使得消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)價(jià)格更為低廉的商品可以獲得效用減少，所以市場(chǎng)中注重產(chǎn)品價(jià)格屬性的消費(fèi)者比例逐漸減少，注重產(chǎn)品低碳環(huán)保屬性的消費(fèi)者比例逐漸增加。差異碳稅對(duì)提高企業(yè)低碳技術(shù)水平有一定的作用，在碳稅水平由低到高逐漸變化過(guò)程中，開(kāi)始階段兩類(lèi)企業(yè)低碳技術(shù)水平提升速度很快，隨后低碳生產(chǎn)意識(shí)較強(qiáng)企業(yè)的低碳技術(shù)水平提升速度降低，而低碳生產(chǎn)意識(shí)較弱的企業(yè)在碳稅較低階段出現(xiàn)了技術(shù)水平下降的情況。我國(guó)正在逐漸向低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向邁進(jìn)，通過(guò)政策引導(dǎo)企業(yè)低碳生產(chǎn)至關(guān)重要，短期內(nèi)實(shí)施差異化碳稅政策能夠?qū)Φ吞忌a(chǎn)意識(shí)較強(qiáng)的企業(yè)起到保護(hù)作用，從長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略來(lái)看也是有非常重要意義的。

通過(guò)圖1和圖3的對(duì)比我們得出兩點(diǎn)重要結(jié)論:第一，統(tǒng)一碳稅政策造成兩類(lèi)企業(yè)的最優(yōu)產(chǎn)品價(jià)格同時(shí)下降。差異化碳稅政策使得低碳生產(chǎn)意識(shí)較弱企業(yè)的最優(yōu)產(chǎn)品價(jià)格提高，而低碳生產(chǎn)意識(shí)較強(qiáng)企業(yè)的最優(yōu)產(chǎn)品價(jià)格下降;第二，統(tǒng)一碳稅政策造成市場(chǎng)上次品驅(qū)逐良品的現(xiàn)象，而差異化碳稅政策能夠擴(kuò)大低碳環(huán)保產(chǎn)品的市場(chǎng)占有份額。通過(guò)圖2和圖4的對(duì)比我們得到以下三點(diǎn)重要結(jié)論:第一，從數(shù)值仿真中明顯地發(fā)現(xiàn)兩種碳稅政策都不利于社會(huì)總福利水平的提高，統(tǒng)一碳稅政策對(duì)社會(huì)總福利水平造成的影響更大一些;第二，兩種碳稅政策導(dǎo)致低碳生產(chǎn)意識(shí)較弱企業(yè)的收益出現(xiàn)明顯下降，差異化碳稅政策影響的幅度更大;第三，兩種碳稅政策對(duì)低碳生產(chǎn)意識(shí)較強(qiáng)企業(yè)的收益影響有很大差異，統(tǒng)一碳稅政策使其收益迅速減少，在征稅到達(dá)一定水平時(shí)收益出現(xiàn)了負(fù)值。差異化碳稅政策在征收水平不是很高的階段，其收益有小幅度的增加，之后隨著征收水平的提高，收益出現(xiàn)小幅度下降。綜合以上分析本文認(rèn)為，目前我國(guó)不適合全面實(shí)施碳稅政策，也不適宜在同一行業(yè)內(nèi)實(shí)施統(tǒng)一碳稅政策。可以對(duì)部分高排放產(chǎn)業(yè)實(shí)施差異化碳稅政策，開(kāi)展一些差異化碳稅的試點(diǎn)工作，為以后政策的全面實(shí)施積累經(jīng)驗(yàn)。

4 結(jié)論與政策建議

為了探查“庇古稅”在我國(guó)現(xiàn)階段低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的適用性，本文構(gòu)建政府與企業(yè)之間三階段博弈模型，在理論上得到了最優(yōu)碳稅水平、企業(yè)最優(yōu)產(chǎn)品價(jià)格和最優(yōu)產(chǎn)量等多個(gè)重要參數(shù)，利用數(shù)值仿真詳細(xì)分析我國(guó)碳稅政策的可行性和方式選擇，以及兩種碳稅形式帶來(lái)的影響。依據(jù)模型求解和數(shù)值仿真分析結(jié)果得到以下基本結(jié)論:

(1)目前，我國(guó)還不適合實(shí)施統(tǒng)一碳稅政策。統(tǒng)一碳稅政策在市場(chǎng)中會(huì)形成“逆向選擇”的問(wèn)題;消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)價(jià)格更為低廉的商品可以獲得更多效用，市場(chǎng)中注重產(chǎn)品價(jià)格屬性的消費(fèi)者逐漸增多，進(jìn)一步強(qiáng)化了市場(chǎng)中“逆向選擇”問(wèn)題;社會(huì)總福利水平也出現(xiàn)了大幅度的下降。從當(dāng)前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和企業(yè)的技術(shù)水平來(lái)看，統(tǒng)一碳稅政策的實(shí)施要謹(jǐn)慎。

(2)適當(dāng)推行差異化碳稅政策。差異化碳稅會(huì)把低碳生產(chǎn)意識(shí)較弱的企業(yè)逐漸排擠出市場(chǎng);消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品獲得的效用都有小幅度下降，但市場(chǎng)中注重商品低碳環(huán)保屬性的消費(fèi)者比例逐漸增加，增加了市場(chǎng)中對(duì)低碳環(huán)保產(chǎn)品的需求量;社會(huì)整體福利水平有一定程度的下降，但低碳生產(chǎn)意識(shí)較強(qiáng)的企業(yè)收益波動(dòng)不大，可以適當(dāng)推行差異化碳稅政策。

通過(guò)研究碳稅政策可行性和征收方式，對(duì)在我國(guó)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起到關(guān)鍵作用的政府和企業(yè)給出以下政策建議:

(1)政府。第一，實(shí)施差異化碳稅政策的試點(diǎn)工作。雖然碳稅政策會(huì)影響社會(huì)總體福利水平，尤其是統(tǒng)一的碳稅政策對(duì)我國(guó)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展十分不利，但從其它國(guó)家的成功經(jīng)驗(yàn)和未來(lái)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃來(lái)看，碳稅政策對(duì)促進(jìn)低碳技術(shù)發(fā)展仍然是十分有效的措施。現(xiàn)在我國(guó)還不適合全面實(shí)施統(tǒng)一碳稅政策，可以先實(shí)施差異化碳稅的試點(diǎn)工作，而且碳稅的水平不宜過(guò)高，為以后的全面實(shí)施碳稅政策積累經(jīng)驗(yàn)。第二，加大對(duì)低碳技術(shù)創(chuàng)新的財(cái)政支持力度。低碳經(jīng)濟(jì)在我國(guó)處于起步階段，低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展還需要更多新產(chǎn)品和新技術(shù)，單獨(dú)靠企業(yè)自身來(lái)發(fā)展低碳技術(shù)難度非常大，必須加強(qiáng)對(duì)重大低碳技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目的財(cái)政政策支持。尤其是對(duì)一些節(jié)能減排和新能源技術(shù)領(lǐng)域的重大項(xiàng)目提供財(cái)政支持，短期內(nèi)形成以財(cái)政支持為主，征稅為輔的政策方向。第三，通過(guò)在社會(huì)上普及低碳觀念來(lái)推進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展。政府要加大力度提高廣大消費(fèi)者的低碳環(huán)保意識(shí)，讓人民群眾從思想上深刻認(rèn)識(shí)到發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的重要途徑，繼續(xù)加大在社會(huì)上對(duì)低碳經(jīng)濟(jì)的概念、內(nèi)涵和意義方面的宣傳力度。雖然這一措施在短期內(nèi)的效果不明顯，但是對(duì)于發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，構(gòu)建人與自然共同發(fā)展的和諧社會(huì)來(lái)說(shuō)是利在千秋之計(jì)。

(2)企業(yè)。第一，構(gòu)建以低碳理念為核心的企業(yè)價(jià)值戰(zhàn)略理念。世界經(jīng)濟(jì)進(jìn)入低碳經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)應(yīng)加快發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，徹底擺脫過(guò)去高能耗、高排放發(fā)展模式的束縛，選擇可持續(xù)的低碳經(jīng)濟(jì)模式。圍繞低碳經(jīng)濟(jì)理念設(shè)計(jì)和執(zhí)行企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展思路和經(jīng)營(yíng)方式的轉(zhuǎn)變，優(yōu)化企業(yè)資源配置，最大限度地降低污染物排放;第二，對(duì)于低碳發(fā)展意識(shí)較強(qiáng)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，要抓住戰(zhàn)略投資機(jī)會(huì)，搶占產(chǎn)業(yè)制高點(diǎn)。低碳經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的投資機(jī)會(huì)涉及到廣泛的行業(yè)和領(lǐng)域，雖然目前主要還集中在環(huán)保節(jié)能產(chǎn)業(yè)和新能源開(kāi)發(fā)上，但是在我國(guó)的新興產(chǎn)業(yè)振興規(guī)劃中涉及到了新能源、新材料、制藥以及信息網(wǎng)絡(luò)等多個(gè)行業(yè)，這些行業(yè)都有低碳投資的廣闊市場(chǎng)。企業(yè)應(yīng)該主動(dòng)抓住機(jī)會(huì)，積極開(kāi)展戰(zhàn)略投資，占領(lǐng)這些振興行業(yè)制高點(diǎn)。另外，在消費(fèi)者低碳環(huán)保意識(shí)不斷提高的情況下，低碳意識(shí)較強(qiáng)的企業(yè)應(yīng)該繼續(xù)加大企業(yè)在低碳研發(fā)上的投入，依靠產(chǎn)品低碳環(huán)保的特點(diǎn)尋找新的營(yíng)銷(xiāo)路徑，在社會(huì)上樹(shù)立企業(yè)低碳環(huán)保的良好形象，和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之間進(jìn)行差別競(jìng)爭(zhēng);第三，對(duì)于低碳意識(shí)較弱的企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)研發(fā)低碳技術(shù)的能力，培育企業(yè)新的核心競(jìng)爭(zhēng)力。在消費(fèi)者低碳環(huán)保意識(shí)得到不斷提升的情況下，低碳意識(shí)較弱的企業(yè)通過(guò)產(chǎn)品價(jià)格調(diào)整來(lái)保持企業(yè)利潤(rùn)的可操作空間已經(jīng)不是很大，加大對(duì)低碳技術(shù)研發(fā)的投入，走低碳發(fā)展模式才是實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的唯一路徑。

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