高校風(fēng)險(xiǎn)控制途徑探析

摘要 隨著高等教育改革的不斷深入，給予高校越來(lái)越多的自主管理權(quán)利高校規(guī)模擴(kuò)大及發(fā)展，高校風(fēng)險(xiǎn)困境日益凸顯。本文對(duì)高校風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行多維度考察，并深層次地剖析了原因，進(jìn)而提出高校風(fēng)險(xiǎn)管理的舉措建議。

關(guān)鍵詞 高校 風(fēng)險(xiǎn)控制

中圖分類(lèi)號(hào)：G451 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

風(fēng)險(xiǎn)和人類(lèi)社會(huì)相伴產(chǎn)生，但對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及其控制進(jìn)行系統(tǒng)研究的歷史并不長(zhǎng)。美國(guó)賓夕法尼亞大學(xué)所羅門(mén)·許布納博士于19世紀(jì)初首先在保險(xiǎn)領(lǐng)域提出“風(fēng)險(xiǎn)管理”概念，經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理已從保險(xiǎn)、銀行、企業(yè)逐漸延伸到政府、教育等領(lǐng)域。

目前，高校處于發(fā)展的新時(shí)期，對(duì)內(nèi)對(duì)外的經(jīng)濟(jì)交往日益頻繁，范圍也越來(lái)越廣。在這些經(jīng)濟(jì)交往過(guò)程中，將商品經(jīng)濟(jì)和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制引入校園的同時(shí)，商品交換中消極因素不可避免地滲入到了高校，增大了高校的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。高校資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大、科技成果產(chǎn)業(yè)化、校辦企業(yè)改制、后勤社會(huì)化以及多方位、高強(qiáng)度使用資金等一系列新的課題給高校帶來(lái)了自主管理風(fēng)險(xiǎn)。始于1999年的高校擴(kuò)招，使高校成了滿足“大局之需”的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁之處，而隨著遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于即時(shí)風(fēng)險(xiǎn)困境的擴(kuò)招所帶來(lái)的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)在最近幾年逐漸凸顯出來(lái)，引發(fā)了一系列的社會(huì)問(wèn)題。

一、高校風(fēng)險(xiǎn)的多維度考察

（一）高校貸款風(fēng)險(xiǎn)。

有調(diào)查認(rèn)為，中國(guó)公辦高校貸款規(guī)模高達(dá)2000億到2500億元。而有的專(zhuān)家認(rèn)為高校債務(wù)實(shí)際上遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止這個(gè)數(shù)，除去銀行貸款，很多債務(wù)是通過(guò)工程建設(shè)方墊資和一些單位的投資，保守估計(jì)高校債務(wù)約4000億元。赤字運(yùn)作的高校并沒(méi)有像原先預(yù)料的通過(guò)擴(kuò)招來(lái)償還貸款，而出現(xiàn)巨額貸款無(wú)法償還的局面。在極度擴(kuò)張后，高校貸款后遺癥隨后出現(xiàn)，高校經(jīng)費(fèi)有限，貸款期限較短，部分高校貸款規(guī)模大大超出經(jīng)濟(jì)承受能力，隨著國(guó)家調(diào)高銀行利率，一些學(xué)校甚至連利息都無(wú)力償還。控制高校貸款風(fēng)險(xiǎn)，亟需建立動(dòng)態(tài)還貸機(jī)制。

（二）高校基建腐敗風(fēng)險(xiǎn)。

2002年原中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)資產(chǎn)管理處處長(zhǎng)馬振杰因負(fù)責(zé)學(xué)校大宗設(shè)備采購(gòu)、招投標(biāo)工作及項(xiàng)目驗(yàn)收等職務(wù)便利收受他人財(cái)物22萬(wàn)多元；2003年原華中科技大學(xué)同濟(jì)醫(yī)學(xué)院附屬協(xié)和醫(yī)院副院長(zhǎng)劉其泰因分管醫(yī)院后勤、基建等工作之便，先后收受業(yè)務(wù)往來(lái)單位賄賂資金22萬(wàn)多元；2009年10月，武漢大學(xué)常務(wù)副院長(zhǎng)陳昭方和常務(wù)副書(shū)記龍小樂(lè)被湖北省檢察院批捕；隨后，又爆出武漢科技學(xué)院院長(zhǎng)及副院長(zhǎng)因涉嫌基建腐敗被“雙規(guī)”的新聞。多年來(lái)，從教育主管部門(mén)到高校，普遍加強(qiáng)了對(duì)高校基建工程建設(shè)的管理和監(jiān)督，但高校基建腐敗卻屢禁不止。高校基建授權(quán)制度不科學(xué)，學(xué)校基建部門(mén)權(quán)力過(guò)大且缺乏應(yīng)有的控制。遏制高校基建腐敗，亟需制度創(chuàng)新。

（三）高校教學(xué)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。

教學(xué)質(zhì)量是高等院校的生命線，隨著全國(guó)各高校教育規(guī)模迅速擴(kuò)大，教育對(duì)象由精英變?yōu)榇蟊姡诖髮W(xué)生就業(yè)形勢(shì)日趨嚴(yán)峻的形勢(shì)下，高校的教學(xué)質(zhì)量問(wèn)題應(yīng)該引起我們的反思。眾所周知，大學(xué)里評(píng)職稱對(duì)教學(xué)沒(méi)要求，能過(guò)就行。而科研卻不行，科研獲獎(jiǎng)就有級(jí)別，沒(méi)有科研成果，職稱和工資都上不去。因此，不可避免地造成了很多高校“重科研輕教學(xué)”。

大學(xué)的三個(gè)職能是科研、教學(xué)、社會(huì)服務(wù)，缺一不可。沒(méi)有科研，教學(xué)走不到前沿；沒(méi)有科研，老師就沒(méi)有可講授的內(nèi)容；沒(méi)有教學(xué)，科研的成果無(wú)處展示；沒(méi)有社會(huì)服務(wù)，科研和教學(xué)就跟現(xiàn)實(shí)脫節(jié)，無(wú)法教書(shū)育人。規(guī)避教學(xué)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，亟需體制改革。

（四）高校學(xué)術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

近年來(lái)，接二連三的“抄襲門(mén)”、“學(xué)歷門(mén)”、“評(píng)獎(jiǎng)門(mén)”等學(xué)術(shù)不端和學(xué)風(fēng)不良事件凸顯了學(xué)術(shù)生態(tài)環(huán)境的惡化危機(jī)，導(dǎo)致學(xué)術(shù)商業(yè)化、功利化。在欲望與利益的驅(qū)使下，某些學(xué)者一再突破學(xué)人應(yīng)有的價(jià)值底線，抄襲、剽竊等等。清華大學(xué)教授李伯重在一次發(fā)言中直言不諱“全國(guó)1000多份學(xué)報(bào)，大部分學(xué)校都是為本校的學(xué)術(shù)職務(wù)晉升或者種種關(guān)系發(fā)表文章，連基本的學(xué)術(shù)規(guī)范、學(xué)術(shù)標(biāo)準(zhǔn)都談不上。造成了極大的社會(huì)浪費(fèi)，而且造成了我國(guó)學(xué)術(shù)產(chǎn)品質(zhì)量非常低劣的聲名”。高校是我國(guó)學(xué)術(shù)研究和創(chuàng)新的重要基地，學(xué)術(shù)不端行為會(huì)嚴(yán)重污染高校的學(xué)風(fēng)環(huán)境，從根本上扼殺了高校作為社會(huì)精神領(lǐng)袖的元?dú)猓焕诟咝Ｗ陨淼慕】蛋l(fā)展和整個(gè)民族的進(jìn)步。遏制高校學(xué)術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，亟需高校管理者的重視。

二、高校風(fēng)險(xiǎn)深層次原因剖析

（一）高校風(fēng)險(xiǎn)管理體制不健全。

在高校擴(kuò)張的幾年間，學(xué)校基建的很多項(xiàng)目是同時(shí)上馬。在這個(gè)時(shí)期，高校的基建部門(mén)多采取了矩陣式的管理模式。基建管理部由部長(zhǎng)總負(fù)責(zé)，下設(shè)機(jī)構(gòu)為部辦公室、校園建設(shè)規(guī)劃與土地管理辦公室、基建項(xiàng)目管理辦公室、項(xiàng)目投資與預(yù)決算辦公室、技術(shù)管理辦公室，然后由各辦公室配合同時(shí)完成幾個(gè)項(xiàng)目。然而這一模式存在著天然的缺陷——部長(zhǎng)擁有計(jì)劃審批權(quán)、合同簽訂權(quán)、付款批準(zhǔn)權(quán)、決算結(jié)算審批權(quán)、工程分包審批權(quán)等等。由于所有職能科室都設(shè)在基建部門(mén)，基建處長(zhǎng)有權(quán)干涉、決定一切基建業(yè)務(wù)流程，權(quán)力過(guò)于集中。

從組織體系來(lái)看，眾多高校目前也沒(méi)有建立風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制。雖然普遍建立了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急措施，但這些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急措施主要是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)事后的一系列應(yīng)對(duì)措施，而不是一種風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制。

（二）高校風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系缺失。

高校項(xiàng)目很少外部審計(jì)，而內(nèi)部的審計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)部門(mén)與基建部門(mén)都同屬于一個(gè)學(xué)校，又都由校領(lǐng)導(dǎo)主管；大家相互之間是“抬頭不見(jiàn)低頭見(jiàn)”，對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)則更難以有約束，因此內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性很難得到切實(shí)保證。高校之外，主管部門(mén)則“鞭長(zhǎng)莫及”。主管部門(mén)主要只管其經(jīng)費(fèi)的劃撥，報(bào)表的審核等，至于高校怎么“花錢(qián)”，主要靠高校自主管理。高校經(jīng)費(fèi)來(lái)源是多渠道的，不光是財(cái)政撥款，故許多經(jīng)費(fèi)不必經(jīng)國(guó)庫(kù)集中支付。

（三）高校風(fēng)險(xiǎn)管理理論缺乏。

目前對(duì)高校風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行研究的學(xué)者從不同角度對(duì)高校風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分類(lèi)，反映了我國(guó)高校當(dāng)前的現(xiàn)實(shí)，但有的概況欠全面，沒(méi)有凸顯高校組織風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，并帶有比較明顯的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)痕跡；大多研究者主要從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、貸款風(fēng)險(xiǎn)等對(duì)高校風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)證分析，少數(shù)學(xué)者在對(duì)高校風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)時(shí)提到學(xué)術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、教學(xué)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，但沒(méi)有對(duì)其進(jìn)行定量分析。目前對(duì)高校整體風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行系統(tǒng)研究的學(xué)者和學(xué)術(shù)論文不多，而且多數(shù)是借鑒企業(yè)財(cái)務(wù)的做法。隨著高校的快速發(fā)展，迫切需要建立一套符合高校實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，以做到未雨綢繆、切實(shí)防范和控制高校風(fēng)險(xiǎn)。

（四）高校風(fēng)險(xiǎn)信息溝通不暢。

高校在信息溝通方面沒(méi)有形成一整套公開(kāi)透明的信息溝通機(jī)制，以至于廣大校職員工不能充分了解切身信息，管理層也不能及時(shí)掌握現(xiàn)實(shí)狀況和存在的問(wèn)題，組織內(nèi)部各個(gè)部門(mén)也無(wú)法及時(shí)有效溝通必要的信息。這些都使得高校制度不落實(shí)、反饋不及時(shí)、舉報(bào)無(wú)回音的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，直接導(dǎo)致管理信息不透明并引發(fā)徇私舞弊問(wèn)題的發(fā)生。

三、強(qiáng)化高校風(fēng)險(xiǎn)管理的有效舉措

（一）樹(shù)立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。

高校的管理和財(cái)務(wù)體系里不可避免地存在著風(fēng)險(xiǎn)。高校管理層普遍接受風(fēng)險(xiǎn)管理理念，但是對(duì)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理解以及運(yùn)用還不夠系統(tǒng)和科學(xué)。因此亟待建立適合于高校的全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化。讓每名成員承擔(dān)一定的與其行為相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的同時(shí)，從總體層面上系統(tǒng)規(guī)范的考慮高校風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建適宜的全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，將內(nèi)部控制與戰(zhàn)略管理相融合。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)。

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)的核心理念即將有限的資源著眼于風(fēng)險(xiǎn)最大的領(lǐng)域，將風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平。在高校建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型的內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果制定可行的審計(jì)計(jì)劃，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域分配較多的審計(jì)資源。對(duì)金額較大、影響力廣泛的事項(xiàng)作為特別風(fēng)險(xiǎn)予以關(guān)注，并實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

（三）實(shí)施內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。

內(nèi)部審計(jì)應(yīng)確認(rèn)高校的風(fēng)險(xiǎn)管理是否滿足于現(xiàn)行的高校戰(zhàn)略目標(biāo)，并從整體上對(duì)高校風(fēng)險(xiǎn)管理體系的準(zhǔn)確性、可靠性、充分性和有效性發(fā)表獨(dú)立的審計(jì)意見(jiàn)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)重要組成部分，應(yīng)當(dāng)至少每年定期進(jìn)行一次。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)勝任能力。

內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)勝任能力對(duì)于內(nèi)部審計(jì)能否有效的執(zhí)行具有至關(guān)重要的作用。內(nèi)部審計(jì)是高校治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，并且應(yīng)當(dāng)直接對(duì)治理層負(fù)責(zé)，而不受管理層的干涉。內(nèi)部審計(jì)人員的選拔和培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格且專(zhuān)業(yè)，避免內(nèi)部操作和親屬關(guān)系。每年對(duì)審計(jì)人員集中進(jìn)行培訓(xùn)，強(qiáng)化其專(zhuān)業(yè)勝任能力。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著高等教育改革的不斷深入，給予高校越來(lái)越多的自主管理權(quán)利。然而高校作為社會(huì)組織的重要組成部分，面對(duì)著變動(dòng)的外部環(huán)境和公眾的多維訴求，前景的復(fù)雜性和不確定性使其擁有更大的辦學(xué)自主權(quán)的同時(shí)，承擔(dān)了前所未有的自主管理風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，受社會(huì)浮躁及趨利風(fēng)氣的影響，高校自身的價(jià)值取向不斷呈現(xiàn)多元化和復(fù)雜性，由責(zé)任意識(shí)、道德意識(shí)、倫理意識(shí)和誠(chéng)信意識(shí)淡化或異化所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)更是不容忽視。財(cái)務(wù)負(fù)債攀升、教育質(zhì)量下滑等等都增加了高校自主管理的風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)前，社會(huì)對(duì)大學(xué)的普遍關(guān)注超過(guò)了以往任何時(shí)代。人們?cè)谠絹?lái)越普遍接受高等教育的同時(shí)，也對(duì)高校提出了更多的要求，甚至是指責(zé)；而高校在經(jīng)歷了大規(guī)模的擴(kuò)招、合并、調(diào)整之后，越來(lái)越多的大學(xué)變成了巨型組織。日漸復(fù)雜的外在環(huán)境和內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)使高校風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越擴(kuò)散和凸顯。因此，如何防止或發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的風(fēng)險(xiǎn)，是高校風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重心。□

（作者：中南民族大學(xué)管理學(xué)院企業(yè)管理專(zhuān)業(yè)碩士研究生）

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