完善我國企業稅收籌劃的策略

摘要 隨著我國經濟的發展，更多的企業開始重視對財務管理中的稅收籌劃。但是稅收管理的不當會給企業增加納稅負擔，從而帶來巨大的損失。本文主要對企業稅收中存在的問題進行分析，提出相應合理的建議。

關鍵詞 企業 財務管理 稅收籌劃

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

稅收籌劃對企業的發展十分重要。科學合理的稅收籌劃，有利于指引企業的經營方向，降低企業稅收成本，減少企業資源浪費，增強企業市場競爭力。

一、企業稅收籌劃概述

企業稅收籌劃是指企業在納稅前、在不違反相關法律法規的前提下，對企業的投資、經營活動進行科學規劃，從而達到降低企業稅收成本、增強競爭力的目的。企業稅收籌劃是屬于企業財務管理范疇的理財行為，現在的國家政策也對其進行引導和激勵。

二、現代企業稅收籌劃存在的不足

（一）企業難以準確把握國家稅收政策，稅收籌劃能力低。

目前，我國稅收方面的政策、法律法規還不怎么完備，時常會有一些變化。企業進行稅收籌劃需要及時準確地了解相關稅收政策的變化情況，這樣才能更好地利用國家政策實現降低稅收、適當延遲繳稅、甚至免交稅收。企業如果不能精準地把握政策變動，就難以在具體的籌劃活動中避免策略的失誤。例如，我國的很多企業在籌劃稅收時，基本都將注意點放在節稅上，有時甚至為了一點小的利益而偷稅、漏稅。還有部分企業過于重視大局而忽略了自身利益的保護，因小失大。

（二）企業缺乏稅收籌劃風險意識。

企業在進行稅收籌劃時，往往會遇到很多突發情況，企業如果不能事先做好充足的準備，制定相應的預防措施，就會面臨很大的管理風險。企業在納稅時可能會為了自己的利益偷稅、漏稅，形成不利于市場經濟發展的稅收局面，一些粗心造成的多交稅款又會加重企業自身的經濟負擔。但在現代企業管理上，很多的企業還沒有清楚地意識到稅收籌劃存在的風險，缺乏相應的風險意識，因此也不會提前想出一些措施來預防籌劃會出現的風險，最終造成巨大的企業損失。

（三）企業稅收籌劃人員專業能力差。

企業財務人員必須擁有管理財務、統計稅收等專業知識，同時還應具備很強的綜合素質。

然而，目前，我國現代企業的財務人員自身的學歷不高、專業知識比較匱乏，再加上這些人員工作后不能時時學習，因而業務素質難以提高，稅收籌劃能力不高，無法適應現代企業稅收籌劃的要求，導致了各種稅收籌劃問題的出現，阻礙了企業的進步，妨礙了企業預期效果的實現。

三、完善我國企業稅收籌劃的策略

（一）及時了解稅收政策的變更，加深對稅收政策的學習和研究。

我國的市場經濟日益國際化，稅收政策和相應的法律法規也隨著經濟的發展而不斷完善和健全。每年，各個地方和國家都會出臺很多稅收法規，也會對原有的法規進行修繕。在政策多變、經營環境復雜的情況下，企業在組織稅收籌劃時，必須及時了解并熟悉掌握與企業經營密切相關的稅收法規的調整情況，準確掌握這些變更對企業稅收籌劃的影響。企業要加強對新政策的學習，明確立法宗旨，依據政策的變化適時完善稅收籌劃計劃，保證企業的法律和政策允許的范圍內實行稅收籌劃，從而推動企業的穩定發展。

（二）進行稅法的普及。

很多的非財務人員都認為“稅收籌劃只是財務人員的工作”，稅收籌劃和自己沒有很大的關系，企業的繳稅、稅收籌劃工作都是財務人員的工作。這些錯誤思想的存在給稅收籌劃帶來了許多不利影響。企業積極宣傳稅收知識，督促非財務人員學習稅法知識，也有利于減少企業稅收管理風險，為企業創造更多的經濟效益。

（三）加強對人員專業素質的培養。

企業稅收籌劃是一項包含稅收、法規、財務、會計、管理、統計等知識的高級理財活動，籌劃人員必須具備很高的專業素質和綜合素質，能很準確地進行籌劃設計和實際操作。這就需要企業不斷加強對籌劃人員綜合素質的培養，保證籌劃人員能及時、熟悉掌握稅收政策的變更，從而減少稅收籌劃在實際執行工作上的風險。同時，企業還應普及稅法知識，建立一支具有專業素質的稅收籌劃隊伍。企業要根據自身的實際需求和經營能力，聘請或培養專業素質高的籌劃人員，提高籌劃隊伍的綜合素質；同時還應盡量不干擾籌劃人員的操作，給予他們充分的信任，保證他們能安心進行稅收籌劃，將稅收籌劃的風險降到最低。

（四）建立并完善納稅評估制度和稅務管理制度。

建立并完善企業稅務管理制度有利于稅法執行活動的有效開展。稅法執行的政策性比較強，因此，標準化的操作過程和明確的執行規范是企業順利執行稅收政策的重要保證。但不同人員對政策法規的理解不同，自身綜合素質也不高，因此常常出現同一業務的執行效果不同，所要花費的稅收成本也不同。為了保證稅法規定的正確執行，減少和杜絕稅款統計錯誤或其他稅收問題的出現，企業必須建立并完善稅務管理制度。

（五）強化與稅務機構的交流溝通，建立良好的稅企關系。

我國的稅法機關和稅法賦具有一定的自由裁量權，因此企業稅收籌劃最后還是需要得到稅務機關的同意。建立和諧的稅企聯系，對于形成稅收籌劃工作的共識以及減少稅收籌劃風險有很重要的現實意義。

四、結語

稅收籌劃是對企業經濟活動的提前安排和規劃，是一項高層次的、前瞻性強的高級企業財務管理活動。稅收籌劃人員必須有基本的財務會計方面的素質，同時還要有準確把握經濟、稅收及相應法律法規變化發展的能力。因此，企業應盡快加強對企業稅收籌劃人員的能力培養，增強企業稅收意識，提升財務管理水平，從而降低企業稅收成本，減輕稅收負擔，提高企業經濟效益。□

（作者單位：蘇州大學東吳商學院工商管理專業2010秋1班）

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