基于AHP法下評估執業風險評價體系的研究

【摘 要】隨著全球化經濟的加速發展，資產評估業務的種類越來越多，面臨的執業風險也在不斷加大。如何尋找新的方法準確、有效的控制評估風險，降低風險成本，對評估行業的健康發展具有非常重要的意義。層次分析法（AHP）作為數理統計方法的一種，可以將人的主觀判斷標準，進行綜合定性和定量分析。在資產評估中，我們可以利用AHP法分析影響評估項目的各風險因素，建立層次結構模型，進行層次分析，以確定各風險因素所占整體風險的權重，進而可以定量計算項目的評估風險。通過項目風險與可接受的最高執業風險進行比較，確定是否接受該項目。本文主要對這一方法進行了探討。

【關鍵詞】AHP法；資產評估；執業風險；風險權重

改革開放以來，經濟活動逐漸邁向市場，建立符合中國國情的市場經濟體制，是中國經濟發展的必然走向，作為一門高端的中介服務業，資產評估在我國經濟轉型中扮演著重要的角色。但隨著中國資本市場的日益發展，評估業務種類，評估范圍的逐漸擴展，評估機構和評估人員面臨的執業風險也在不斷加大。如何控制執業風險、量化風險、建立執業風險防范評價體系對評估行業的未來發展非常重要。本文利用層次分析法（AHP法）對評估執業中遇到的各風險因素進行了綜合定性與定量分析，和對如何確定評估執業中各風險因素的權重的方法進行了探討。

一、層次分析法（AHP）簡述

層次分析法起源于美國，是一種運籌學方法，簡稱AHP法。在實踐中，我們可以運用AHP法分析方案層中各因素相對于目標層的權重，進而確定方案層中各因素對目標層的影響。在運用層次分析法時，最大的好處是可以將人的主觀判斷標準，通過對復雜決策問題的本質、影響因素及其內在關系的分析探討，使決策的思維過程數學化，轉變為定量分析，從而可以用來處理一些多因素、多目標、多層次的復雜問題。運用AHP法解決問題，大致可以分為四個步驟：

（1）第一步，建立層次結構模型。通過對復雜問題各因素進行分析、判斷，確定目標層，準則層、方案層。（2）第二部，構造兩兩比較判斷矩陣。通過對各因素的比較、判斷，構造判斷矩陣，以確定準則層對目標層的重要性和各方案層對準則層的重要性。（3）第三部，層次單排序。通過對判斷矩陣計算，確定各判斷矩陣的特征向量和進行相應的一致性檢驗。（4）第四部，層次總排序。建立方案層各因素相對于目標層的總排序，以確定方案層各因素對目標層的影響權重。在資產評估中，我們可以按照以上步驟，確定影響評估執業風險的各風險因素的權重。在接受評估項目時，我們通過對新項目各影響因素進行分析，確定其風險大小，再與其所占權重相乘。這樣，就可以確定新項目的整體評估執業風險。

二、利用AHP法合理劃分評估執業風險權重

（一）建立評估執業風險評價層次結構模型

資產評估執業風險是指在資產評估中，評估單位或個人因資產評估事項所遭受損失的可能性。實施資產評估工作，我們面臨著許多風險，總體上，評估執業風險主要面臨四個方面：項目固有風險、職業道德風險、內部控制風險和外部環境風險。現根據評估執業風險，建立其層次結構模型如下：

（二）構造兩兩比較判斷矩陣

根據層次結構模型和元素間的聯系。（1）構造目標層（A）與準則層（C）有聯系的所有元素的比較判斷矩陣A；（2）分別構造準則層（C）各元素與方案層（F）中各元素有聯系的比較判斷矩陣C1、C2、C3、C4。判斷矩陣元素依據（圖3）按一定比例標度兩兩比較得到，參照下圖目標層（A）與準則層（C）間建立的比較判斷矩陣A，也可同樣構建方案層（F）和準則層（C）各元素間的判斷矩陣。