中石化會計集中核算系統建設之優化提升

劉黎龍

【摘要】 隨著中國石化會計集中核算系統的全面實施，其應用范圍、業務數據、系統用戶不斷增大。有必要對現有的會計集中核算系統及交易平臺系統、報表系統等各個系統進行功能提升及深化應用，從應用、網絡、主機、安全等層面，對會計集中核算系統的各個模塊進一步優化，保證系統平穩、安全、高效運行，全面梳理會計核算、內部交易、資金結算，優化、簡化會計業務處理流程，實現會計核算和企業內部管理的有機結合，建設高水平的會計集中核算系統，以適應提升集團公司經營管理水平、推進中國石化集團公司管理制度及方案創新的落實、強化中國石化集團公司財務風險管控手段的綜合要求，推進集團公司現代化財務管理運行體制的建設。

【關鍵詞】 中石化； 會計集中核算； 系統建設； 優化提升

中國石油化工集團公司2008年財務工作會議明確提出，實施會計集中核算是貫徹落實中國石化集團公司黨組關于強化集團財務管控能力，深化財務集中管理的一項具體措施。2009年6月，中國石化集團總經理辦公會議審議通過了中國石化集團會計集中核算方案。在總部的正確指導下，項目組各方通力合作，于2010年5月完成軟件開發工作，并選取勝利油田、燕山石化、南京工程公司、國際工程公司四家單位進行非上市會計集中核算系統試點工作，2010年8月四家單位相繼上線；后根據交易平臺開發和測試情況，增選股份公司燕山分公司、銷售華北分公司為交易平臺試點單位，2011年1月初，陸續完成了非上市和股份兩部分的試點上線工作。

經過兩年來的系統建設，中國石化會計集中核算系統全面上線運行，實現了標準編碼及核算標準的統一，在總部統一部署的會計集中核算系統中完成日常業務的歸集，實施了總賬管理、輔助管理、項目核算、合同核算、備查簿、指標報表、報表系統、交易平臺等模塊，完成了企業日常業務的核算與管理以及集團內部交易的管理，實現了交易平臺與資金集中、股份公司ERP系統、會計集中核算系統的集成和信息共享，并按照系統設計，各級單位采用匯賬的方式替代原來匯表的方式，實現了各管理層級合并會計報表的出具。

一、中石化會計集中核算系統優化提升的必要性

隨著中國石化會計集中核算系統（包括標準平臺、集中核算、交易平臺、報表系統）的全面實施，中國石化集團公司率先采用會計集中核算系統，建設成集團公司統一的集中會計核算系統，實現了編碼統一、核算統一、報表統一、平臺統一，會計核算信息、交易信息和報表信息高度集中，實現自總部至明細核算主體的所有相關信息的報表統一生成，是國內特大型企業會計核算的變革和創新。提升了石化集團公司經營管理水平，改變中國石化集團公司財務信息獲取和管理手段，使得中國石化集團公司日常財務監督和管控端口前移，財務控制行為從事后走向事中、事前，極大地提升了中國石化集團公司財務風險管控能力。

為進一步提升集團下屬各層級企業的核算及管理水平，需要結合會計集中核算系統、集團公司其他系統的推廣應用情況以及新的核算及管理需求，對會計集中核算系統進行必要的提升。

（一）會計集中核算系統功能提升的需要

隨著應用范圍的不管擴大和股份公司交易平臺的推廣，其應用范圍、業務數據、系統用戶不斷增大。粗略估計，系統內設置核算主體2 000多個，用戶8 000多個，平均在線用戶數超過3 000人，月均處理會計憑證21余萬張，涉及會計分錄70余萬條，輔助分錄110余萬條，交易單據11.5萬筆（含企業內部單位之間的交易），涉及資金結算單據10.3萬筆，遠超過系統建設初期的設計，這必然會對中國石化會計集中核算系統的集成性、安全性、運行效率以及系統功能完備性等方面提出更高的要求。

為此有必要對現有的會計集中核算系統及交易平臺系統、報表系統等各個系統進行功能提升及深化應用，從應用、網絡、主機、安全等層面，對會計集中核算系統的各個模塊進一步優化，保證系統平穩、安全、高效運行，全面梳理會計核算、內部交易、資金結算，優化、簡化會計業務處理流程，實現會計核算和企業內部管理的有機結合，建設高水平的會計集中核算系統，以適應提升集團公司經營管理水平、推進中國石化集團公司管理制度及方案創新的落實、強化中國石化集團公司財務風險管控手段的綜合要求，推進集團公司現代化財務管理運行體制的建設。

（二）集團公司其他系統集成應用的需要

圍繞集團公司發展戰略，堅持“六統一”原則和“三結合”理念，持續不斷地加大對集團公司各歸口管理的業務和信息化系統建設的融合力度，有力地支撐和推動集團公司的改革與創新。近年來相繼規劃實施了合同管理、人力資源管理、檔案管理、境外資金集中管理等系統。集團公司下屬各企業開發了一些管理信息系統，如燕山預算管控系統、勝利關聯交易系統、勝利債權債務系統等，這些系統都與會計集中核算系統有著緊密的聯系。本著信息共享、集成應用的要求，需要建立會計集中核算系統與相關系統的集成關系，實現系統集成、資源共享。

（三）集團財務管理系統融合應用的需要

集團公司資金集中管理系統、會計集中核算系統是財務管理的重要支撐手段，兩個系統都采用JAVA技術平臺進行開發，都是集中部署的應用系統。兩個系統通過技術手段實現了系統集成和信息共享，二者面對的用戶都為財務用戶。目前用戶需要登錄不同系統完成財務核算和資金管理業務的處理，在兩個系統間部分主數據及部分業務，如往來單位和籌融資管理，從核算和資金管理的不同角度，在兩個系統內分別予以實現。

對于資金集中管理系統及會計集中核算系統雙方都管理的信息，需要制定統一的業務流程和主數據管理流程，實現該類信息在兩個系統的融合應用。隨著業務的逐步理順，會計集中核算系統與資金集中管理系統之間的功能劃分更為清晰和全面，除做好兩個系統之間的集成外，還要研究兩個系統的融合應用，實現一次登錄，既可以完成日常財務核算工作也可以完成資金管理的各項工作，要做到用戶統一管理、編碼統一維護、業務合理劃分，一次處理即可滿足兩個系統的要求。

（四）財務集中數據綜合應用分析的需要

隨著會計集中核算系統的推廣和全面應用，集團下屬單位的財務數據實時集中至統一的會計集中核算系統，形成了編碼統一和核算規范的集中財務數據以及集團內部單位之間的交易管理及后續結算信息。各個子系統包括會計集中核算、交易平臺、報表系統等多個子系統，每個子系統都有查詢、打印、統計分析功能，滿足了業務人員查詢、匯總業務數據、打印單據的需求，也滿足了各層級管理者進行統計分析的需求。但是各子系統的統計分析功能比較單一，在海量數據處理、數據挖掘等方面需進一步提升。基于集中統一平臺的數據，為總部數據分析及綜合利用奠定一定的基礎。為了更好地為總部決策分析提供支持，需要加強對集中財務信息的綜合應用和數據分析，以進一步加強財務監管，發揮信息集中的優勢。

（五）資產模塊

目前集團公司直管企業已經實現了會計集中核算單軌運行，但企業資產管理方面仍采用中國石化財務管理信息系統資產管理子系統2.2版。由于該系統是分散的單機系統，難以實現與會計集中核算的集成，已經不能適應企業的資產核算與管理需求，建設適應會計集中核算體系的資產管理信息系統需求非常迫切。資產業務核算是會計核算的一部分，資產的各類業務，包括資產采購入賬、調撥、盤盈盤虧、資產折舊攤銷以及資產報廢、處置等都是會計核算的內容，是會計賬簿的有機組成部分。為了會計報表的自動生成，在會計憑證錄入過程中根據報表生成需要，設置了資產增減變動原因、經濟用途、資產減值準備等輔助核算，這些原本作為資產業務類型或者資產屬性的內容，都被設置為輔助核算，相關業務發生時由于沒有專門系統的支持，需要通過手工錄入方式予以歸集，相對較為復雜，工作量較大。實施資產系統后，該部分業務的處理將通過資產系統與會計集中核算系統以及交易平臺的集成實現上述業務憑證的自動集成。

二、中石化會計集中核算系統優化提升需求分析

會計集中核算系統的訪問用戶包括：集團公司用戶、資產公司用戶、股份公司部分用戶（主要處理交易平臺相關業務）。會計集中核算系統的主要應用模塊包括緩存服務系統、報表系統、交易平臺、編碼管理系統、信息交換平臺OSB等。會計集中核算系統各模塊統一部署在總部集中服務器，企業用戶借助石化內部網絡或者VPN登錄集中服務器，按照總部規范和核算標準完成企業日常業務、集團內部交易信息，并完成集團內部各層級的合并抵銷，基于集中的核算信息，出具各層級各口徑的會計報表。

中國石化集團會計集中核算系統現狀如圖1所示。

輔助編碼系統是會計集中核算的基礎功能。作為總部MDM系統的補充，通過與編碼網站/MDM系統集成，實現編碼審批、發布、更新、停用等功能，完成財務核算相關的各種編碼主數據的申請、審批和自動發布，還完成會計核算標準的集中統一管理，確保各類編碼及核算標準在集團集中管理，嚴格統一。另外該模塊還承載了財務相關內容的管控以及會計集中核算系統用戶的統一管理。如圖2所示。

緩存服務系統包括總賬管理、輔助核算管理、應收應付管理、合同核算、項目核算、遞延所得稅管理等。如圖3所示。

報表管理系統是會計集中核算系統的主要組成部分，完成各類財務報表的管理，根據定義的報表公式生成財務報表，還可以完成報表的簽認、校驗、匯總等工作，可以根據需要進行財務報表數據的分析和深層次的管理。主要功能包括：新建報表管理、報表審核管理、系統報表管理、單位報表管理、合并報表管理、成本報表管理、部門報表管理、報表計算、報表校驗、報表簽認、報表數據分析。如圖4所示。

交易平臺是會計集中核算系統的核心系統，完成集團內分子公司內部核算單位之間、分子公司間、總部與企業之間內部交易的單據化管理。按照集團公司內部結算管理辦法的規定，所有內部交易以單據的形式在線上提交、核對、確認、結算，實現內部交易的封閉運行，杜絕內部交易的單邊掛賬，加速內部交易結算流程，并按照合并抵銷組織架構和憑證生成規則，生成內部交易的掛賬憑證、結算憑證以及抵銷憑證，以滿足各層級、各口徑會計報表的自動生成。另外，交易平臺還是會計集中核算系統的業務集成平臺，實現了會計集中核算與資金集中管理系統（以下簡稱TMS系統）的集成。如圖5所示。

為提高發票傳遞的及時性，解決月末交易確認的及時性，減少月末強制掛賬的數量，提高企業內部交易確認的效率和月末增值稅進項稅認證的有效性，需要開發發票影像電子化的功能。

通過對各個子系統的運行情況進行監控分析，判斷造成運行效率降低的主要原因有三個方面：

1.會計集中核算系統的軟件功能范圍、業務復雜度、系統用戶數量與需求分析相比，都有很大程度的增加。在系統試點、推廣過程中，為更好地滿足企業會計核算及管理的需求，積極開發了很多管理方面的功能，導致系統中業務功能大幅度增加，同時系統中設置的明細核算主體2 000多個（不含股份公司），遠超出預計，系統處理的憑證量超過270萬張（分錄量780萬條，輔助分錄1 400萬條），遠超過設計之初的年均120萬張憑證的預計。

2.會計核算業務不均衡，月末集中處理工作量較大，造成系統并發量月末突然放大。根據項目組的實時監控結果分析，月末最后5天處理的業務量相當于全部業務量的40%以上，日均處理量和并發用戶數超過平時兩倍以上。這種業務特點勢必導致會計集中核算系統短時間內并發量大、對系統峰值處理能力要求高。

3.會計集中核算系統、交易平臺、報表系統、資金集中管理TMS、股份公司ERP系統等集成性要求極高，加大了系統集成的難度，各個模塊的變動對系統集成提出了更高要求，一定程度上影響了系統的響應和處理效率。

通過以上分析可以看出，需要從硬件配置、系統軟件調優、應用軟件優化、業務流程優化等多方面入手，制定良好的系統配置策略，保證會計集中核算系統的正常運行。

三、中石化會計集中核算系統功能提升的總體建設目標和總體原則

（一）中石化會計集中核算系統功能提升的總體建設目標

1.完成資產集中管理系統的開發和實施，逐步建立一個統一的以會計集中核算為基礎、財務管理功能豐富的財務管理信息系統。

2.對各系統進行功能提升及深化應用，優化業務流程，使系統功能更加符合集團會計核算水平提升的要求，方便用戶操作，提高運行效率。

3.在原有建設成果的基礎上進行完善提升，通過融合資金管理系統和會計集中核算系統，形成完整的財務管理平臺，集成相關信息系統，滿足集團公司財務管理的統一要求，進一步提升管理層級的財務監控水平。

4.為集團公司及成員企業管理層提供實時分析和監控會計核算業務的有效手段。

5.對各系統從硬件、應用系統、業務流程、網絡、安全等方面進行優化，提高整個系統的運行效率，提升系統穩定性和安全性，為集團公司會計集中管理提供強有力的技術支持。

（二）中石化會計集中核算系統功能提升的總體原則

1.遵循中國石化集團公司信息化建設總體規劃和“六統一”原則，整體設計、分布實施。以集團公司所有資產業務類型為設計范圍，梳理資產業務流程，細化資產管理及核算辦法，規范資產業務處理流程，制定集團資產管理規范。

2.遵循摒棄繼承的原則。統一利用股份公司、非上市公司現有財務信息化資源，參考股份公司ERP資產模塊（AM）及資產條碼ABM模塊功能，繼承原石化固定資產系統簡單易用、操作方便、界面友好、功能齊備的優點。

3.集中集成原則。根據信息技術發展的趨勢，借鑒股份公司ERP建設經驗以及會計集中核算系統的設計思路和成熟的技術方案。資產管理系統的總體技術架構是集中的，主要體現在數據集中、應用集中，所有的企業用戶通過網絡直接訪問總部統一系統，處理日常業務；為更好地實現集團公司范圍內的信息共享，資產管理系統需要與相關的信息系統實現信息集成，如：會計集中核算系統、交易平臺、報表系統等，提高業務自動化程度。

4.分級負責原則。資產業務信息的集中并不影響企業管理架構，不影響會計信息分級負責的原則。各級財務部門、主管領導有責任根據公司的統一要求，對本企業資產業務的真實性、完整性、及時性負責，有義務對資產系統產生的會計報表等進行簽認并負責，系統建設過程中需要根據分級負責的原則建立相應的管理職能，確保各級財務部門責任落實到位。

5.統一標準原則。標準統一是實現資產集中管理的基礎，為確保資產系統與會計集中核算系統的無縫集成，使用與會計集中核算系統相同的核算組織架構、編碼管理。

四、中石化會計集中核算系統優化提升幾點建議

（一）以會計核算標準為依托

2011年2月，集團公司下發了《會計手冊》。作為一套標準的集中體現，《會計手冊》對于完成集中核算推廣實施、規范統一企業會計核算起到重要作用。經過一年的實施，隨著集中核算系統、交易平臺上線以及國家、集團公司相關新規定的出臺，對《會計手冊》提出梳理、補充和完善要求，包括：進一步規范集團公司內部承建工程勞務項目會計業務處理，對工程勞務項目期末按形象進度核算；對“境外合作勞務”、“內部交易業務流程”等相關內容作出補充修改等。對統一會計核算標準深化應用，從而對會計集中核算系統功能提升及深化應用提出新的需求。

（二）充分借鑒國際國內會計集中管理以及股份公司ERP建設的先進理念

中國石化在進行會計集中核算系統建設過程中，充分借鑒國際國內會計集中管理以及股份公司ERP建設的先進理念，結合石化集團（多級法人分級管理、點多面廣、業務類型眾多）的實際情況，建設了“一套標準、兩個平臺、相互連接、信息共享”的會計集中核算系統，構建了具有先進水平的集團公司會計核算體系，在統一會計核算標準、規范會計核算行為，夯實財務管理基礎、促進財務管理和財務監督關口前移，引導財務控制行為從事后走向事中、事前，強化財務管控能力、加快會計報表生成，信息披露更加及時，提高財務信息獲取和分析的質量等方面發揮了重要作用，推進了集團公司現代化財務管理運行體制建設，提升了集團財務管理工作水平。

信息化建設是循序漸進的過程，伴隨著上線后逐漸擴大的應用范圍和更高的應用要求，系統功能、性能的提升以及深化應用的需求也變得越來越迫切，基于集中完整的會計信息，對各類數據的綜合性分析利用也提出了更高的要求。另外，財務相關系統之間的業務集成也要求會計集中核算系統進行必要的提升。

（三）技術方案方面

1.資產集中管理完成資產分類標準及統計屬性的管理、資產卡片信息的定制、資產附件管理、資產組件管理、資產日常業務流程及資產業務處理、資產輔助業務管理、資產折舊（攤銷）管理、資產調劑信息發布、資產條碼管理、資產盤點、資產信息查詢統計分析功能，實現資產從購置到報廢清理等動態管理（如圖6所示）。

所有企業使用總部統一平臺處理相關業務，形成集團所有下屬單位的資產信息集中，并充分利用集中的資產業務信息為總部投資決策提供系統支持。

2.會計集中核算綜合分析平臺。能夠為集團公司及成員企業管理層以圖表、關鍵財務指標展現等方式搭建會計集中核算綜合分析平臺，實現集團及成員企業的財務主題分析（如：總賬分析、資金分析、利潤分析等）和關鍵財務指標監控（變現能力比率、資產管理比率、盈利能力比率、現金流量分析指標等）。

3.系統安全。中石化會計集中核算系統功能提升及深化應用的安全體系建設，遵循中國石化集團會計集中核算系統建設目標既定的安全策略，達成如下目標：

（1）可用性目標。確保環境、系統和網絡有效運轉，使授權用戶及時得到相關信息服務，充分保障業務和系統服務的連續性。

（2）完整性目標。保障系統重要數據的完整性和相關業務操作的完整性。

（3）保密性目標。保障重要財務數據在傳輸和存儲過程中的保密性，不向非授權個人和部門暴露私有或者保密信息。

（4）及時培訓。集團會計集中核算系統是面向財務人員的工作平臺，財務人員和各企業支持中心的信息管理員均需熟練掌握系統應用及配置。因此，系統提升的同時要做好項目培訓工作。用戶培訓要遵循以下原則：1）提供多種培訓手段，將集中培訓和網上培訓結合起來，擴大培訓面；2）明確培訓的目的和意義，明確指定待培訓人員在企業中的角色，確保參加培訓的人就是將來具體工作的員工；3）根據系統業務和功能，編寫出適合于各種學員（如：終端用戶、信息管理員）、不同知識層次的培訓教材；4）培訓內容和時間安排上，必須將“親自動手、實際操作”放在第一位；5）做好培訓反饋的評估，提高講師的水平，以改進后續的培訓。

綜上所述，會計集中核算系統提升后，在會計核算標準的進一步統一、業務處理流程的規范、會計信息質量的提高、會計報表更高效地自動生成等方面將有更大提高，將有效降低財務人員工作量，極大提升會計信息質量和時效性，勢必促進企業財務管理和生產經營管理水平顯著提升。