我國上市公司內部審計的問題與改進探析

綦桂芬

摘要：內部審計作為上市公司管理的重要部分，我國對其進行強力推行，并為上市公司的內部審計發展創造了良好的政策環境。面對我國市場經濟的新環境、新時期，我國上市公司的內部審計現狀有了新的進展，本文通過介紹其現狀及問題，提出我國上市公司內部審計的改進措施，旨在提升上市公司內部控制管理質量，保證其可以更好、更健康發展。

關鍵詞：上市公司；內部審計；問題；改進

一、我國上市公司內部審計的現狀及問題分析

1.上市公司內部審計機構設置基礎薄弱，機制不夠合理

由于我國的相關法律機構并沒有對上市公司內部審計機構的設置做出具體規定，因此，我國大多數上市公司都是根據自身的實際情況來設置其內部審計機構。目前，我國上市公司的內部審計機構很多都是由上市公司的管理層進行直接控制的。這樣將會影響上市公司內部審計檢查、評價的功能。同時，監事會作為監督內部審計的機構，其本身并不參與公司的日常經營、管理活動，因此實際上并不具備的直接服務于公司的管理權，因而上市公司內部審計也缺少合理的監管機制。大多數監事會僅僅是制約上市公司高層的一種制約機制。因此內部審計職能的發揮就遇到了一定的障礙。上市公司內部審計機構設置基礎薄弱，機制不夠合理。

2.上市公司內部審計的獨立性不足

我國上市公司的內部審計機構表面上是對董事會負責，實質上受經理機構及其他部門的制約和影響，獨立性差，甚至部分公司財務部門的負責人兼任內審部門領導，導致隸屬關系不清。……