財經類高職院校稅法課程建設與教學方法初探

【摘要】隨著經濟全球化和我國社會主義市場經濟的進一步發展，以及我國稅法體制的不斷健全和完善，稅法對納稅人的影響越來越大。在新的形勢下，針對稅法教學過程中存在的問題，提出了高職院校稅法課程建設改革的對策及教學方法改革的對策。

【關鍵詞】稅法；課程建設；教學方法；教學改革

我國高職教育倡導的培養高素質技能型人才，以培養學生技能和職業崗位應用能力為主，具體體現為培養“基礎理論知識必需與夠用、專業技能應用能力強、知識面較寬、素質高”的專門人才。要達到此目的，高職校就要建立高素質技能型教學體系，通過“精簡、融合、重組、增設”等途徑，促進課程結構體系整體優化，更新教學內容，以增強學生社會適應性。改變教學方法和教學手段是實現這一目標的重要途徑。

隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展，法制建設也日趨完善，有稅必有法，無法不成稅。作為其組成部分的稅法體制，也得到了迅速的發展。普及稅收理論，培養公民良好的納稅意識，對于稅收工作的開展，對于我國經濟的繁榮富強，有著十分重要的意義。因此，稅法課程不僅是財稅專業學生的必修課，也是會計專業的學生，乃至整個高職院校經濟類專業學生的必修課。因此，對高職院校《稅法》課程建設與教學方法的探討就具有極為重要的現實意義。

一、稅法課程教學過程中存在的問題

（一）現有的教材與高職院校的培養目標相脫節

目前大部分高職院校所使用的稅法教材是由經濟科學出版社出版的注冊會計師教材。由于理論性過強，內容又很繁雜，同時納稅申報表的編寫方法又忽略不計，導致內容乏味，學生學習的興趣不高，而且很多學生只會計算各個稅種的應納稅額，不會進行納稅申報等實務性操作。

（二）稅法課程的實訓教學與理論教學相割裂，導致實訓教學有名無實

主要表現以下幾個方面：第一，在課程安排上實訓教學大都安排在理論授課之后，沒有將模擬實訓與課堂教學作為一個有機整體并貫穿于其中，實訓的效果就大打折扣；第二，實訓軟件中所使用的資料缺乏可操作性，與實際情況大相徑庭。現行稅法體制修訂的速度非常之快，而實訓軟件更新的速度遠落后于現行稅法的變化，這就影響了實訓的教學效果；第三，在實訓教學模塊中又過分強調了應納稅額的計算，忽視了會計憑證的審核、監督以及稅務籌劃能力的培訓。

（三）教學方法僵化死板

通過調查河南十余所高職院校得出結論：目前，部分高職財經類專業稅法課程的教學中，采取的是大致相同的教學模式：固定的教材、固定的授課地點、“填鴨式”的教學方法等。因此，造成教學方法僵化，教學手段落后，學生動手操作能力弱，學生的學習興趣不高，教學效果就無法提高。

（四）考核方式單一，有待進一步改進

稅法課程在高職院校財經類專業中一般都屬于考試課程，期末采取閉卷考試的方法。由于稅法課程知識點更新比較快，加之稅法的實際操作性又很強，所以單憑期末“一考定終身”的考核方式，很難全面公正地評價學生的學習效果。

二、高職院校稅法課程建設改革的對策

（一）加快稅法教材的一體化建設

學生課程學習的主要依據來源于所選用的教材，而學生學習的直接目標就是學以致用。因此，稅法教材的編寫既要體現該學科內容的系統和完整性，又要體現啟發聯想式教學方法的層次性。學生的學習過程大致分為以下幾個階段：引發學習興趣的前導階段；融入學習內容的感知階段；理解知識的深化階段；鞏固知識并加以熟練運用的升華階段。那么好的教材也應當遵循這個規律來編排內容。如在每章內容開篇設置導入案例，調動起學生學習的興趣和主動性，讓學生帶著疑問去學習本章內容；在重要的知識模塊可結合實際設置思考專欄，推進學生對知識理解的深度；每一章節結束后，課后練習題的設計也應遵循由淺入深的漸進思路設置，讓學生通過實際案例演練，在大腦中構筑一個完整的知識體系，在體例編排上也可增加一些幽默風趣的內容，為枯燥的稅法教學增添一些趣味。

（二）把握最新的稅收法律動向

稅法這門課程具有極強的實效性和政策性，國家為了實現其特定的經濟、社會目的，會不斷地根據新的經濟形勢制定新的稅收政策、法規，原有的稅收法律、規章等隨之作廢。這就要求從事稅法教學的一線教師，應經常登陸中國稅務總局的網站，關注最前沿的稅收政策，并訂閱《稅務研究》、《中國稅務報》等期刊，隨時收集各種有關稅收法律的信息，不斷更新稅法教案和稅法課件，以擴展學生的視野。如在增值稅法章節的講解中，關于增值稅類型的轉型等內容就先于稅法教材及時地給學生講授。

（三）塑造高素質的專業課教師

教師作為課堂教學的引導者和實施者，教師素質的高低直接影響著教學效果的好與壞。教師應具備的素質主要有：高尚的師德、淵博的學識、較強的科研能力等。結合高職教育、稅法課程的特點，可從以下幾個方面來看：

1.作為一名高職院校的教師，應該具有愛崗敬業的奉獻精神。一個優秀的教師不是僅愛學習好、能力強的學生，更應該愛那些沒有進取心、基礎薄弱、沒有良好學習習慣、缺乏學習興趣的學生，怎樣用愛和責任心去改變他們，這才是優秀教師的魅力所在；

2.作為一名高職院校的教師，應該是具備教育教學、科研等方面能力的“技能型”教師。作為專業課教師，不僅要遵循教學規律，根據學生的實際，因人而異、因材施教，使教學活動達到理想的效果，還應該使學生有較強的動手操作能力。稅法課程也一樣，具有扎實的理論功底，熟悉最新的稅收法律法規，精通各大稅種的稅額計算并具備綜合處理問題的能力，并帶領學生進入到稅務籌劃的較高境界，這樣的稅務專業教師，能使學生學到終身受益的方法。這樣的課堂才是鮮活的、有生命力的課堂。

三、教學方法改革的對策

（一）一對一教學法-以人為本

在稅法課程的講授過程中，我把握的原則是教師不應該是課堂的主導者，而應該是引導者、指導者。從生命的層次、用動態生成的觀念認識課堂教學。把每一節課都當成師生生命成長的一段歷程，把每一個學生都當成嶄新的、獨特的、與眾不同的生命個體，根據稅法課程的特點，明確每節課的教學內容、教學目標、教學重難點，認真思考完成教學目標、突破重難點的方法與策略，圍繞教學目標去研討教材、研讀學生，確定適合學生知識與技能、過程與方法、態度情感和價值觀充分發展的教學方式方法，使每一節課、每一個學生都有不同程度、實實在在的認知收獲、科學感悟、能力發展。

（二）實踐教學法-學習致用

稅法作為一門操作性、實用性較強的課程，只學理論不做習題是無法達到理想的教學效果的。教師可搜集最新CPA、CTA考試實戰習題，每一個獨立的稅種結束后，給學生布置一些案例題，達到知識的鞏固和靈活運用。并針對學生存在的問題，有針對性的講解。同時，為了避免學生只學不練，只聽不練，每學期都組織學生到縣級地稅部門一些企業觀摩、實習，能把學到的理論熟練運用于實踐。還可帶領學生利用業課余時間（下轉第217頁）（上接第215頁）對周邊的企業如宇通公司進行實地考察，與校外的實習基地進行校企合作，在課堂上討論該企業應納哪些稅？征稅范圍是什么？適用的稅率是多少？都能享受到哪些稅收優惠？這種寓教于樂的教學方法不僅大大提高了學生學習稅法的積極性，而且能把課本中的知識加以靈活運用，獲得第一手的教學資料，為以后從事財稅工作打下良好的基礎。

（三）探究教學法-動起來的課堂

學生全員參與，通過學習互助探究小組的組內搶答等形式，營造讓學生敢于質疑、敢于發表意見和看法、能主動思考探究問題、積極合作討論的課堂氣氛。這種課堂模式也使學生在課堂上充滿了激情，真正把教師的“講堂”變成學生的“學堂”。課堂作為提高教學質量的主陣地之一，教師應把課堂還給學生，把思維空間留給學生，把學習方法教給學生，把自主實踐還給學生。

（四）情景教學法-設置相關的學習環境

在課堂教學的過程中，根據實際情況為學生提供與教學內容有關的情境。如在講解《個人所得稅法》章節的內容時，可讓學生分組討論，我國個人所得稅的征收方式采取哪種較為合理？在取得相同收入的條件下，家庭贍養狀況等條件的不同對不同納稅人的稅收負擔有什么不同的影響？個人所得稅的費用扣除提高至3500元的利弊是什么？極大地調動了學生學習稅法的積極性，使學生懂得如何用學到的書本知識解決實際問題。

（五）考核方式的改革

考試改革主要體現在以下四個方面：

1.是平時成績和卷面成績相結合。即平時作業、考勤、發言等成績占40%，期末卷面成績占60%。部分課程為平時作業、考勤、發言等成績占60%，期末卷面成績占40%。大大調動了學生平時學習的積極性。

2.是開卷與閉卷相結合。部分課程采用期末考試開卷部分和閉卷部分的分值各占60%和40%，其中閉卷部分主要考查學生掌握基本理論知識的能力，開卷部分主要考查學生運用所學知識，分析、解決問題的能力。

3.是增加實踐考核的內容。部分課程實行了理論考核與實踐考核相結合，由于平時也要進行實踐考核，學生學習的目的性更強，實驗及平時的實驗模塊內容的練習更加認真，受到了較好的效果。

4.是把學生的平時操行納入考核的范圍。對平時表現突出的優秀學生，給予加分；對品行不端者，酌情減分；對嚴重違紀受到行政處分的學生，其最終成績評定為不合格，要求其重修。

課程建設和教學方法的研究是一個永恒的話題，在今后的稅法教學過程中，授課教師應不斷探索如啟發式教學法、結構式教學法等新的方法，，提高稅法課程的教學質量，使學生在認知上，從不懂到懂，從少知到多知，從不會到會；

在情感上，從不喜歡到喜歡，從不熱愛到熱愛，從不感興趣到感興趣；在學業上，達到收獲的最大化，并能把學到的理論熟練運用于實踐，為培養出更多的創新型、應用型人才做出不懈的努力。

參考文獻

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[2]李晶.基于《稅法》課程的課堂教學改革[J].東北財經學大學學報，2006（3）：89-91.

作者簡介：凌云（1979—），女，河南舞鋼人，法學碩士，講師，現供職于河南財政稅務高等專科學校，研究方向：財政、稅收。