關于稅收信息化的幾點思考

裴香珍

【摘要】稅收信息化是實現(xiàn)稅收管理的現(xiàn)代化，隨著稅收信息化的深入，其建設過程中存在的問題也逐步顯現(xiàn)出來。本文分析了我國稅收信息化建設過程中存在的主要問題，并提出了相應的建議。

【關鍵詞】稅收；信息化；征管

一、稅收信息化的必要性

（一）稅收信息化的內(nèi)涵

稅收信息化是將現(xiàn)代信息技術運用于稅收管理，實現(xiàn)稅收管理信息的收集、檢索、分類、存儲和傳輸系統(tǒng)化、網(wǎng)絡化和智能化的稅收管理技術創(chuàng)新過程。稅收信息化是為了實現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化，既是實現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化、科學化的前提，又是稅收管理現(xiàn)代化的重要組成部分。

（二）稅收信息化的必要性

1.時代發(fā)展的需要

經(jīng)濟全球化的快速發(fā)展，對我國稅收工作提出了挑戰(zhàn)。稅務部門的各項工作為適應市場化、全球化和信息社會的要求，就應該加強稅務管理信息化建設.以便更好地發(fā)揮管理、聚財和調控經(jīng)濟的職能作用。

2.提高征管質量的基礎

幾年來，征管質量的整體水平有了一定的提高，但一些漏征、漏管、有稅不收的問題還不同程度地存在。隨著稅務管理信息化的建立與推進，建立起以計算機網(wǎng)絡為依托的管理監(jiān)控體系.將會在日常管理、規(guī)范征管流程、強化稅源控管、降低稅收成本等方面發(fā)揮重要的作用，使一些制約征管質量的問題得到有救解決。

3.推進依法治稅的重要措施

通過建立起以計算機網(wǎng)絡為依托的稅務管理信息系統(tǒng).使各類納稅人在登記、申報、繳稅、欠稅等方面存在的違法問題得到有效監(jiān)控，為及時采取有效措施提供可靠依據(jù)同時，也有利于規(guī)范征納雙方的行為，提高稅務部門公正執(zhí)法的透明度。

二、我國稅收信息化建設中存在的主要問題

（一）缺乏集中統(tǒng)一的組織規(guī)劃和整體部署

主要表現(xiàn)為各地各自為政，重復建設、重復開發(fā)的現(xiàn)象較多。目前.雖然各地稅務機關對稅收征管信息化建設比較重視，但缺乏系統(tǒng)考慮，對在建設過程中必須在哪些環(huán)節(jié)達到什么樣的要求缺乏清醒認識。加之征管部門與信息部門的配合不太協(xié)調，使征管軟件開發(fā)的系統(tǒng)性和規(guī)范性欠缺，難以從更高的層次協(xié)調局部與整體、一般與特殊、短期與長期的征管需求限制當前信息系統(tǒng)的整體效益，浪費了大量資金。

（二）信息不共享

主要表現(xiàn)在：一是國、地稅稅務部門信息不共享。我國1994年的稅制改革，成立了國、地稅兩套稅務機構，但由于兩套稅務系統(tǒng)在稅款的征收管理上基本是各自為政，沒有構建有效的信息溝通機制，無法對納稅人起到應有的監(jiān)督作用。二是稅務系統(tǒng)與其他部門信息不共享。如稅務系統(tǒng)與工商部門、銀行信息不共享，容易產(chǎn)生稅收征管漏洞。

（三）發(fā)展不平衡

從全國看，各地稅務部門信息化程度參差不齊，不平衡現(xiàn)象突出。分地區(qū)看，稅務管理信息化水平由東向西呈現(xiàn)從高到低的格局，東部地區(qū)信息化水平較高，如上海、廣州、深圳等城市稅務管理信息化已取得了階段成果，中部地區(qū)信息化水平又高于西部地區(qū)。分部門看，自1994年組建國稅和地稅兩套機構以來，國稅部門信息化水平總體高于地稅部門。1994年“金稅工程”主要是圍繞增值稅管理而實施。在“金稅工程”的推動下，截止2003年底，國稅部門的四級廣域網(wǎng)已全部聯(lián)通完成。而同期，雖然省級地稅部門已全部同國家稅務總局實現(xiàn)了計算機聯(lián)網(wǎng)，但在內(nèi)部，只有部分省級地稅部門建成開通了省內(nèi)廣域網(wǎng)，還有相當一部分省級地稅部門在覆蓋全省的廣域網(wǎng)開通上處于空白。

（四）數(shù)據(jù)向信息、知識的轉化能力差

目前，隨著稅務管理信息化推進，數(shù)據(jù)采集量大幅增加。稅收數(shù)據(jù)是稅務管理的信息源，要發(fā)揮數(shù)據(jù)資源作用，一是要數(shù)據(jù)充分，二是要數(shù)據(jù)質量可靠，三是要有較高的數(shù)據(jù)分析水平。從實際來看，稅務部門只在一定程度上實現(xiàn)了數(shù)據(jù)資源數(shù)量上的增長，數(shù)據(jù)應用能力還處在初級階段，面臨的主要問題與挑戰(zhàn)有以下幾方面：一是IT管控能力的挑戰(zhàn)。目前稅務系統(tǒng)中信息技術的實施由信息中心負責，業(yè)務需求由各業(yè)務處負責，稅務數(shù)據(jù)從采集、處理到應用，遍及稅收業(yè)務的各個環(huán)節(jié)。對這些數(shù)據(jù)進行有效應用和管理，就需要健全稅務部門的信息化管理體制，增強信息化總體規(guī)劃和總體架構的管理和把控能力。二是數(shù)據(jù)資源規(guī)劃和管理方面，也缺乏全局性的規(guī)劃和管理。三是系統(tǒng)的運作和整合。新業(yè)務不斷出現(xiàn)，給軟件的維護帶來壓力.需要進一步整合應用系統(tǒng)。

三、完善稅收信息化的幾點建議

（一）業(yè)務系統(tǒng)整合是信息化的前提

稅務管理現(xiàn)狀與信息化的要求相一致，才能保證信息化的順利實施。當前，稅收軟件系統(tǒng)的開發(fā)和應用受阻，主要原因不是技術問題，而是無序的管理現(xiàn)狀所致。美國國內(nèi)收入局信息化建設，首先完成了組織結構重組，由分區(qū)域進行稅收管理框架組織，改為直接面向納稅人的稅收管理框架組織機構；然后對業(yè)務系統(tǒng)進行重新整合，把眾多的應用系統(tǒng)整合成10個核心信息管理子系統(tǒng)，在此基礎上建立一個面向納稅人的綜合信息管理系統(tǒng)；最后將業(yè)務系統(tǒng)整合方案交付信息技術部門，提出信息化建設規(guī)劃方案。我國信息化建設也應注重組織機構調整，把傳統(tǒng)的層級制稅務機構體系改為以信息化建設為依托的稅務組織機構體系，進一步優(yōu)化業(yè)務流程，實施業(yè)務系統(tǒng)整合，從技術，管理兩個層面規(guī)范信息的采集、加工和使用，從而提高稅收信息化建設和信息管稅的效率和水平。

（二）培養(yǎng)既懂業(yè)務又熟悉計算機的復合型人才

人才是信息化建設的關鍵性因素。要針對人才質量、數(shù)量與工作要求的矛盾，大力推進信息人才戰(zhàn)略。要加強各級稅務人員的培訓，著重培養(yǎng)既懂業(yè)務又熟悉計算機的復合型人才，成為稅收信息化事業(yè)的先鋒和主力軍。要加強信息化人才的管理，打破傳統(tǒng)的用人機制，建立科學、公正、合理的能級管理制度，并輔之于相應的收入分配制度，充分調動信息人才的工作積極性。

（三）加強非居民企業(yè)稅收信息化建設

強化非居民企業(yè)稅收管理，提高非居民企業(yè)稅收管理質量和效率，進行非居民企業(yè)稅收的基礎數(shù)據(jù)建設和基礎數(shù)據(jù)研究工作十分重要。據(jù)估計，跨國公司每年以稅后利潤、股權轉讓、利息、特許權使用、勞務報酬等多種形式從我國轉移到境外的利潤超過1000億元，造成的稅收流失超過400億元。我國目前在非居民稅收管理中依然使用國外的數(shù)據(jù)庫，而跨國公司在我國的利潤率明顯低于美國等發(fā)達國家。為了防止非居民企業(yè)的稅收流失，強化非居民企業(yè)稅收管理，提高非居民企業(yè)稅收管理質量和效率，稅務部門在非居民企業(yè)稅收基礎數(shù)據(jù)信息化建設和基礎數(shù)據(jù)研究方面的工作任重而道遠。

（四）加強第三方的信息共享

美國國內(nèi)收入局通過計算機征管中心實現(xiàn)與銀行、海關、邊防等部門的聯(lián)網(wǎng)。金融機構、保險部門、財產(chǎn)登記部門及員工雇主將其所屬納稅人的工資收入、納稅人存款利息、財產(chǎn)轉讓所得等收入信息提供給計算機征管中心，供稅務部門使用。隨著稅源管理的深入，僅僅依靠稅務機關所掌握的納稅人信息，無法滿足稅收風險分析的需要。金稅三期工程將外部信息交換作為獨立的項目實施，目的是搭建統(tǒng)一的信息交換平臺，以獲取第三方所掌握的納稅人涉稅信息，包括工商部門、房地產(chǎn)管理部門、金融機構等掌握的涉稅信息，有利于提高稅源專業(yè)化管理的質量和效率。

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