我國商業銀行財務管理問題及對策研究

彭暉

摘要：商業銀行主要是指以經營工商業存、放款為主要業務，并從中獲取利潤為目的的貨幣經營企業，它對我國金融改革及經濟社會發展至關重要，而商業銀行的財務管理工作對商業銀行的發展又具有重要作用。因此，本文首先詳細分析了我國商業銀行財務管理的現狀及特點，闡述了我國商業銀行財務管理存在的主要問題，并提出了一些具有可行性和可操作性的對策建議，以促進我國商業銀行的快速健康發展。

關鍵詞：商業銀行 財務管理 效率 對策

目前，現代化的財務管理已經成為商業銀行競爭力的核心內容之一，建立健全完善的商業銀行財務管理體系，能夠有力的推動我國商業銀行加強績效評價、信息披露機制及財務控制建設，從而提高經濟運行效益和核心競爭力。同時，財務管理水平的高低也已成為衡量商業銀行經營管理水平的重要標志，而近年來我國商業銀行系統的財務管理工作頻繁曝出一些合規問題，嚴重阻礙了我國商業銀行向更高層次的發展。因此，在目前進行研究和分析我國現代商業銀行財務管理體系的問題及對策，則具有十分重要的理論研究價值和實踐指導意義。

一、我國商業銀行財務管理現狀及特點

商業銀行財務管理從企業角度來看，其主要內容應包括成本管理、費用管理、預算管理及財務分析等，也可以細分為五個部分，即商業銀行的資金融通、商業銀行的資產和負債管理、商業銀行的內部控制、信息披露及收益分配。改革開放30余年來，我國銀行制度不斷完善，己初步形成了中央銀行為核心商業銀行為骨干、各類比較齊全的銀行業格局。我國商業銀行財務管理也隨之不斷完善，但是仍存在一些問題沒有解決。目前，我國大部分商業銀行財務管理的現狀是：財務管理仍然是是粗放式的簡單對比與分析，財務管理的資源分配仍然是傳統的二八比例，即20%是管理，80%是交易處理的具體操作；財務管理人員的素質也不高，財務管理以會計核算為主，財務分析停留在發生的數據；費用管理的力度薄弱，對資源的有效配置尚沒有科學、完善的系統的辦法等。

我國商業銀行財務管理工作由于受經營模式、經營理念及內外部經濟環境等方面的影響，而具有其自身的特點。主要表現為：財務信息的收集和反饋方面存在困難；資金預算的復雜性；投資管理工作的多樣化；高風險對財務工作的高要求等。

二、我國商業銀行財務管理存在的主要問題

目前我國銀行業財務管理制度總體功能的薄弱點逐漸顯現，主要表現在以個幾個方面：

1.缺乏有效的風險管理體系及兼顧長短期發展的指標體系考核機制

目前，我國有超過50%的商業銀行沒有將財務風險管理納入風險管理體系方面，總行、分行、支行（營業部）三級缺乏對風險較大的業務監控和管理的手段。分權授權體系也很不合理，對銀行業務運作經營中普遍存在的財務風險缺乏足夠重視和風險評估，更不用說必要的合理完善的解決方案。另外，相當一部分商業銀行也缺乏兼顧長短期發展的指標體系考核機制，主要表現為：單純的將績效考核看作是人力資源的建設，忽視了效益指標對長期、短期發展的協調是財務管理的范疇；缺乏全面的業績評估系統，沒有將未來風險量化在當期成本，對下屬機構和單位人員的業績考核簡單的依據當期賬面利潤；業績考評指標與銀行整體戰略和發展目標脫鉤等。

2.缺乏合理的組織框架，銀行再造的目標和進程不明確

目前，據相關資料顯示，我國絕大多數商業銀行內部運作的組織體系及框架不夠科學合理，主要反應為：在組織架構上，普遍采取分散式管理方式，分支機構在部門調協于分工、人員培訓與編制、柜臺處理模式、工作流程等方面很大的自由調整和設計的權力，總分支三級之間的協調與聯系不夠緊密不夠充分。在技術手段上，運用技術手段比較落后，財務分析數據不全，缺乏項目的設置與戰略目標的集成化。在經營戰略上，缺乏對公司長期發展的規劃，對所制定的經營戰略缺乏具體的行動安排和時間表，且資金流、信息流、人力資源培訓規劃及業績考核評估等未能與公司發展戰略及組織架構有效整合，影響了商業銀行健康、有序、高效率的發展。

3.在外部缺乏平等、有效的監管規則，監管力度不均衡

經過多次金融體制改革，我國商業銀行的財務管理制度不斷向國際接軌并取得較大進步，但是是歐美等國際同行相比差距仍然較大。如稅務方面既征營業稅又征稅率較高的所得稅，銀行的稅賦較重；信息披露不全不規范經常出現；監管的力度不均衡，上市銀行的監管力度大，非上市銀行監管力度小等等。這些不足之處造成了無序競爭中經營規范的商業銀行競爭能力較弱。另外，監管部門對資本充足率監管力度也不盡均衡，造成商業銀行在不同監管下的不公平的發展。

三、我國商業銀行財務管理的對策分析

1.完善商業銀行財務管理體系，轉變商業銀行財務管理觀念

完善我國商業銀行財務管理體系應主要從以下幾方面著手：一是要明確界定各個部門各級分支機構的具體職能和職責，根據具體業務建立“縱向管理”及“雙線負責”的財務管理體系，并形成精簡高效、職權明晰、權責統一的組織體系。二是要構建完善的財務管理信息網絡，加強部門及分支結構之間的信息交流，并規范健全信息披露，確保財務信息的及時性及準確性，以增加商業銀行財務管理工作的透明度，便于監管和規范其財務管理工作。在理念方面，要努力實現從財務會計到管理會計的理念轉變，加強未來風險控制及長期戰略與短期效益指標掛鉤等工作，實現對商業銀行財務管理工作的全方位管理。同時也要實現從分塊核算到分產品、分客戶、分項目條線核算的理念轉變。

2.建立有力的財務監控和預警體系，培養高素質的員工隊伍

建立財務經營監測與預警體系，首先要選擇科學合理且能夠反映銀行財務經營運行中主要方面運行特征和各個方面關系特的財務經營指標，其次要做好財務經濟變量的預處理工作，這樣才能有效降低觀察監測誤差。另外，商業銀行亟需培養一支高素質的財務人員，并相應提高財務管理工作者的地位和獨立性，當前商業銀行財務管理工作的復雜性要求其財務人員既要掌握先進科技手段方法應用又要能較全面掌握有關銀行、保險、證券、房地產、外匯及國內外經濟形勢的復合型人才，人員隊伍建設及其獨立地位保證是建立現代化商業銀行財務管理體系的重要內容之一。

參考文獻：

[1]劉汝軍.構建商業銀行財務管理理論體系的設想[J].金融理論與實踐，2008（1）.

[2]姜波.商業銀行財務管理的改革與探索[J].金融研究，2009（12）.

[3]肖實麗.試析商業銀行財務管理現狀與發展對策[J].中國外資，2012（5）.

[4]周亞.我國商業銀行財務管理問題及對策分析[N].企業導報，2012（6）.