七嘴八舌說電商征稅

征稅不應一刀切，征收細則是關鍵

近年來，電商征稅消息屢屢見諸報端，在今年初被兩會引爆后更是未曾中斷。值6月電商大戰之際，有關電商征稅的消息又一次在業內風傳。有消息稱，蘇寧云商董事長張近東對電商征稅的提案已被相關部委采納，國家稅務總局、商務部等相關部委正研究調研實施電子商務征稅的具體措施，預計年內正式對網店開征5%的稅收。盡管國家商務部已辟謠稱電商網店征稅尚無確切方案，但此話題再度備受關注，該不該征、向誰征、怎么征、征多少等一系列問題也引發了各界新一輪的探討。

【賣家說】

征與不征非關鍵， 關鍵還是怎么征

從目前主流的輿論觀點來看，電商征稅對于已經登記注冊的天貓、京東、蘇寧易購、亞馬遜等電商的影響甚微，但對淘寶網店和未提供發票的小規模電商平臺而言還是有一定的沖擊，而成本提高的結果必然是漲價。下面，不妨聽聽賣家們是怎么說的。

天貓賣家：征稅是必須，但要看發展環節和征稅對象

張先生是天貓商城一家電專賣店的銷售員，他告訴記者，從2011年開始，天貓商城已經規定銷售的商品必須提供正規發票，而且他們銷售的是家電品類，涉及到產品三包，必須提供發票，每銷售一筆他們都正常納稅，所以征稅政策對他們基本沒什么影響。

張先生認為，征稅是必須的，但要看發展的環節，還要看征稅的對象，不然對電商打擊很大。“雖說網店對實體店的沖擊很大，但這種沖擊不能用稅收來緩沖，畢竟電商是未來的趨勢，是阻擋不了的。稅收只能增加賣家的成本，為了生存，賣家必然提高售價，于是，這種成本就由賣家轉移到消費者身上。其實收稅也不可能解決市場不公平的問題，市場的問題在于渠道，中間渠道少了，肯定就形成了這種看似不公平性了。”

征稅政策看似對張先生這類天貓賣家影響不大，不過，談起銷售利潤，張先生還是向記者大吐苦水：“我們做大家電的，利潤很低。都是由品牌商供貨，利潤最高不過5個點，最低的連1個點都不到。我們還要向天貓繳納保證金、技術服務費、交易中的扣點，大家電類是2個扣點。還有平時推廣的費用以及參加活動時的特別扣點，成本也不少的。如果產品單價在3000元，最多賺到2個點，也就是60元。”

張先生表示，就個人做淘寶而言，征稅還是能緩則緩。政府應該鼓勵電商，畢竟解決了那么多就業問題，而且做淘寶的賣家不容易。用他的話說，“起得比雞早，睡得比狗晚”。

淘寶皇冠賣家：征稅應分等級，征稅同時望有補助政策

劉先生是淘寶的一名賣家，專賣運動套裝，自己和兩個工人苦心經營，好不容易才把店升到皇冠級別。據其介紹，平均每月的銷售額大約5萬元，但是利潤非常低，一個月的毛利潤也就4000元左右，現在連工資都發不起。提起電商征稅的傳聞，劉先生稱“對天貓征稅就可以了，天貓有很多沒開發票，先從那里入手，我們C店實在沒法做。現實中那些批發檔口和零售實體店也不見得交多少稅！”

至于具體怎么收，收多少？劉先生表示，應該分等級，按不同利潤來征收。“工人都養不活了還談什么稅收，看到補稅的卻沒見過補助的，要求實行交稅的同時也能有一些補助政策。”

小型電商：無法左右國家政策，只能應變

蘇先生經營著3個電子商務網站，分別銷售鞋子、內衣和手表，自己負責技術，另外還有3名員工，熬了兩年總算有起色了。他告訴記者，目前的經營成本主要是人工、廣告推廣費、場地和貨物的成本，人工每個月約8500元（不包括他自己），場地每月1萬元，廣告推廣費去年就花了20萬左右，除去這些成本，賺的并不多。“現在國內電子商務競爭太激烈了，而且經營難度會越來越大，不過，國外的發展空間還很大，現在也在考慮轉變經營思路。”

提起電商征稅的消息，蘇先生表現淡定：“這個不用擔心，要收稅可能也不是一步到位，估計先從天貓開始，然后才是淘寶C店和我們這種小商務網站。更何況，我們能左右國家的政策嗎？只能到時候應變咯！”至于具體如何改變經營的策略，蘇先生說：“征稅了，成本也就高了，為了生存，我們必須要調整價格。如果按營業額的5%來收稅，估計要提高20%至25%。當然，價格優勢可能就沒那么明顯了，所以，單純提價肯定不行，可能會多搞活動促銷。”他表示，作為經營者，會有很多節省成本的辦法。

【買家說】

“羊毛出在羊身上”，擔心稅收成本轉嫁

其實，征稅不是問題，很多電商對征稅也沒有疑問，關鍵是怎樣征？如何做到真正的公平，公正？對于消費者而言，大家關心的是電商征稅后相關成本會轉移到自己身上，尤其是長期網購的消費者，生活成本就更高了。

觀點一：稅負太重，會將這個行業壓垮

從事IT行業的陳先生是一名網購達人，經常網上購物，小到幾十元的空調清潔劑，大到幾千元的手機。據他介紹，淘寶上銷售的產品類別比較豐富，可選擇性較多，像衣服這類比較個性化的東西他會選擇在淘寶上購買。而且多數都是快消品，對售后要求不高。至于一些電器或日用品，他則選擇上京東等正規網站購買，因為京東等電商的用戶體驗還不錯，尤其是物流。

當記者談及電商征稅的消息時，陳先生頗為驚訝：“這個不好吧，對電商打擊很大，尤其是小賣家。而且我們的稅制本身就不合理，產品在生產時就已經交過稅了。我是擔心稅負太重，會將這個行業壓垮。”他表示，如果實行征稅，賣家的成本便提高了，賣家勢必將此成本轉移到消費者身上。另外，也可能存在一些小賣家通過拒絕開發票的方式躲避交稅，所以，關鍵看征稅具體如何執行。

觀點二：“羊毛出在羊身上”，征稅要有所區分

秦小姐常光顧的電商有淘寶、京東和當當網，去年光在淘寶上就消費了5萬元。她告訴記者，平時帶著兩個小孩，外出買東西不方便，現在網上購物又快又便宜，所以很多東西都選擇上網購買，比如一些小零食、衣服、電器等等。據了解，秦小姐購買手機或電器類產品時會讓賣家開發票，購買一些小東西則不太在意。

當記者問到對電商征稅的意見時，秦小姐表示支持。“這種消費相對有保障，我們也應該維護一下我們的權益嘛！”不過，對于消費者而言，更多的是關心價格問題。秦小姐認為，實行征稅會使產品價格提高，所以，對高價商品征稅即可，低價的商品則沒必要，省得“羊毛出在羊身上”。

觀點三：征不征稅無所謂，關心的是漲價幅度

梁太太熱衷于網上購物，如今的淘寶會員級別已是V4，所購的產品種類很多，吃的、用的、玩的都有，如花生、辣椒醬、充電插頭、小音箱、服飾等。就連日常的話費充值和旅游的景點門票她也選擇上淘寶購買。

此外，梁太太還經常到一些國外網站購物。她告訴記者，到國外網站購買的多數是一些食品、奶粉和洗護用品。“國內的食品太不讓人放心了，尤其是寶寶的口糧。”她說，“到國外網站購物一般會出具小票，小票相當于發票。當然，過關的時候可能要繳稅。我是通過快遞公司，按正常渠道來辦理報關手續的。”

對于國內實行電商征稅，梁太太表示無所謂。“如果全部強制收，那沒辦法，該買的還是得買。不過，實行征稅后，產品的價格肯定也提高了，那只能看具體需求和實際消費能力了。如果征稅之后，原本要買的東西漲價了，幅度不大，我還是會買，但如果幅度漲了一半或以上，我可能就挑另外的商品了。”

【專家說】

電商征稅本就應該，相關體系要建立， 不要一刀切

對于電商征稅，知名電商觀察員魯振旺認為，電商征稅本來就應該。他指出，中國從未有哪個法律規定對電商免稅，只是沒有監管措施，沒有征收措施而已。目前一些正規的電商企業也是正常納稅，比如京東、當當、亞馬遜等B2C電商平臺，只是一些淘寶的賣家一直游走于納稅的邊緣。關鍵是國家征收的規定、措施、方式和方法等細則還沒有出臺，并非政府對電商有免稅的條文。

“對于大的B2C電商我認為是一定要征稅的，否則對于那些線下的零售商也不公平。毫無疑問，正常的實體銷售為什么不應該征稅呢？對于C2C的網店，我覺得征稅也是適宜的，關鍵是怎么征更好，具體的征收體系應該建立起來。比如在什么范圍內應該征稅，在什么范圍內應該減稅，在什么范圍內又該完全免稅甚至應該補貼的，應該區別開來。另外，征收的時候該以淘寶后臺的數據還是以發票為依據？這些相關的體系應該建立起來。”魯振旺說。

在魯振旺看來，電商征稅對國內整個消費環境產生的影響是好的，征稅后線上線下更公平，B店和C店之間的競爭也更公平。征稅這一舉措能夠實現公平規范的市場，但怎樣更公平，這要建立相應規則，要有所區分，不要一刀切。同時他指出，在C2C這一業態中，出現很多假貨正是因為沒有銷售憑據，難以保證貨品的真實性。倘若實行征稅，一些假冒偽劣產品也能得到一定的控制，這也是保障買家的利益。

據了解，在一些電商行業成熟度較高的國家，對網購征稅措施早已付諸于實際。那么，中國能否借鑒國外對電商征稅的經驗和舉措呢？魯振旺稱：“每個國家都有每個國家的特殊情況，難以借鑒，比如美國的經濟環境跟中國的有很大的不同，美國的電子商務除了亞馬遜等幾個比較大的之外，其他都是傳統的零售商，而中國主要是網店和一些純電商的方式，所以對電商的稅務管理還是應該本地化，從本地的實情出發。”

電商征稅是必然結果，這是對淘寶的挑戰，也是B2C的機遇

知名電商研究者王利陽表示，電商征稅是必然結果。以如今電商在中國零售業的市場規模來看，電商不收稅對線下企業是很不公平的。而且未收稅的主要是眾多的淘寶賣家，盡管這些賣家確實不容易，利潤也不高，但大型電商利潤也不高，甚至在虧損，不能因為利潤低就不對淘寶賣家征稅。不過國家確實應該給予一定照顧，規定達到一定銷售額度的淘寶賣家應主動繳稅。而對已經繳稅的賣家來講，應盡快完善征稅政策，實現公平市場競爭。

“當然，要說時間是否適宜，對于淘寶來講，任何時候征稅都是不合時宜的。”王利陽認為，電商征稅的影響目前還不好估量，主要是看對淘寶產生的影響。未來大眾消費是屬于B2C市場的，而C2C市場是對B2C市場的一個長尾補充。這個很容易理解，現實生活中也有高檔賣場和街邊集市之分。一旦實行征稅，淘寶的價格優勢將會降低，很多小賣家有被淘汰出局的危險，這就是對淘寶的挑戰，也是B2C的機遇。同時王利陽指出，實行電商征稅還是有一定的難度，需要一段時間，淘寶會盡力把稅收時間往后延，直到B2C業務徹底壯大的時候。“征稅難點有很多，征稅的方式短時間內還不能定下來，需要不斷探討。另外，淘寶有近700萬的賣家，他們當然不希望政府征稅，輿論更傾向于同情淘寶賣家，政府會有一定壓力。淘寶方面也不希望政府現在就對淘寶征稅，淘寶方面會與政府博弈，以創造就業，改變產業等各種理由推遲征稅時間。還有一點，政府也希望促進電子商務發展，這是十二五規劃的內容。” 對于淘寶賣家而言，征稅會使成本提高，賣家勢必把稅收成本轉嫁到消費者身上，電商的價格優勢自然沒那么明顯。對此，王利陽建議，中小淘寶賣家應該避開經營標準類產品，通過長尾品類避開與B2C企業的直面競爭，眾多SKU的長尾產品是淘寶最大的優勢。

結語

經過近幾年井噴式的發展，電子商務已經開始作為一個重要角色登上中國經濟的舞臺，對其規范管理的呼聲也越發高漲。所以，向電商征稅已是一種必然趨勢，實行與否只是時間早晚的問題。盡管上述“各家”立場和角度不同，卻難得如此默契，大家普遍認為征稅不是問題，但應區別對待，不應一刀切。歸根結底還是看具體的征稅政策：向誰征？怎么征？征多少？

總言之，征收細則是關鍵。

附：電子商務稅收之國際比較

英 國 2002年8月，英國《電子商務法》正式生效，明確規定所有在線銷售商品都需繳納增值稅，稅率分為3等，標準稅率（17.5%）、優惠稅率（5%）和零稅率（0%）。根據所售商品種類和銷售地不同，實行不同稅率標準。

美 國 2013年5月6日，美國國會參議院投票通過《市場公平法案》，其中規定在線銷售額超過100萬美元的企業必須對其通過互聯網、產品目錄、廣播和電視廣告銷售的產品繳納產品銷售稅，購物者生活在哪個州，就需向該州繳納這項稅費。

德 國 德國網上所購物品的價格已含增值稅，一般商品的普通增值稅為19%，但圖書的增值稅僅為7%。

加拿大 加拿大有關電子商務的征稅規定，要看不同的征稅條目和不同稅收地區的特別規定。所持的原則為：（1）政府應避免制定不適當的法令或限制措施妨礙電子商務的發展；（2）加強與國際間的合作，制定有利于電子商務發展的政策以促進網絡交易；（3）注重公平，電子商務與非電子商務交易功能相同的納稅人，征稅要一致，不能因交易形態而有所差別。

新加坡 新加坡于2000年8月31日發布了電子商務的稅收原則，確認了有關電子商務所得稅和貨物勞務稅的立場。

日 本 日本《特商取引法》規定，網絡經營的收入也需要交稅。據統計，日本年收益高于100萬日元的，店主大都比較自覺地報稅。

印 度 印度政府于1999年4月28日發布一項規定，對在境外使用計算機系統，由印度公司向美國公司支付的款項，均視為來源于印度的特許權使用費并在印度征收預提稅。這一舉措使印度成為了首先對電子商務征稅的國家之一。