基于平衡計分卡的電網技術改造項目內部影響分析

余曉鵬 曾 仲 萬 昆 柳瑞禹

（1.河南省電力公司 電力科學研究院，河南 鄭州 450052；2.武漢大學 經濟與管理學院，湖北 武漢 430072）

0 導言

電力工業是國民經濟的重要部門之一。電力是工業的先行，電力工業的發展必須優先于其他的工業部門，整個國民經濟才能不斷前進[1]。隨著我國轉變經濟發展方式和調整產業結構戰略的實施，通過技術改造、技術創新提高企業生產效率和生產效益成為電網企業發展的一個新的增長點。但是如果技術改造和技術創新投入決策不當，不僅不會給企業發展帶來成效，還會造成重大損失。因此，對技術改造和技術創新項目進行科學評價具有重要的理論意義和應用價值。

企業績效評價就是為了實現企業的生產經營目的，運用特定的指標和標準，采用科學的方法，對企業生產經營活動過程及其結果做出的一種價值判斷[2]。在我國電網企業技術改造項目的后評價中，采用了多種評價方法。比如，賀明軍和介志毅就通過建立評價的因子集、評價集、隸屬函數和權重集，采用層次分析法和德爾菲法確定權重，運用模糊數學運算得出綜合評價結論[3]。李東偉、趙會茹和王鑫采用模糊數學的方法，結合專家打分法以及層次分析法得出輸變電項目實施的效益評價[4]。

這些傳統的項目評價方法著眼于項目本身的投入產出經濟評價，沒有全面的考慮到項目的實施對于企業的影響。這種做法的局限性在于，片面強調了項目自身的重要性，忽視了項目在整個生產系統中的作用；片面強調了技術工藝的重要性，忽視了技術環境如人員素質、管理水平等的作用。

我國電力企業的很多研究都將平衡計分卡作為理論基礎。陳春武利用KPI方法建立了平衡記分卡指標體系[5]。陳書芳以平衡記分卡方法作為績效指標體系的基礎框架，采用層次分析法確定各指權重，利用模糊綜合評價方法對企業績效進行評價[6]。胡亞丁綜合運用關鍵指標法和平衡記分卡，提出了一些針對績效指標的改進措施和方案[7]。但這些相關研究都是從企業績效評價的基礎上出發的，對于電力企業技術改造項目的評價仍然停留在傳統評價方法的層面上。

本文擬用平衡計分卡的理論，構建一個技術改造項目的評價體系，用以評價技術改造項目對企業內部管理的影響。

1 評價模型的構建與指標選取

1.1 評價模型

1992年Kaplan和Norton提出了平衡計分卡[8]，在保留了傳統財務維度的基礎上，增加了顧客、內部流程和學習與成長這三個維度。我們可以采用四個維度在企業中的一些主要表現指標[9]來對項目實施績效進行評價。

1.2 績效評價模型的指標選取

1.2.1 技術改造對企業的影響

通過對電力系統技術改造目的的分析，電網技術改造和技術創新項目的經濟效益通常可以劃分為顯性經濟效益和隱性經濟效益。顯性經濟效益主要包括：（1）增加發電量；（2）提高發電設備出力；（3）節約廠用電量；（4）提高供電能力；（5）降低線損；（6）降低煤、油、水的耗費量；（7）降低運行維護費；（8）降低管理費用。隱性經濟效益主要包括：（1）提高發、供電可靠性；（2）提高調度、通信自動化水平；（3）加固補強生產用建、構筑物；（4）減少環境污染；（5）提高供電質量；（6）改善勞動條件、加強勞動保護。

1.2.2 評價模型指標選取

通過分析電力企業技術改造對企業平衡計分卡四個維度所帶來的影響，將關鍵績效指標法結合平衡記分卡，遵循關鍵績效指標方法的SMART原則[10]建立技改項目各個維度的關鍵業績指標體系。

（1）財務維度指標選取

財務效益指標在反映企業盈利能力方面無疑是最具有說服力的。但是財務效益指標不能充分體現資本經營狀況，需要適度選取資產運營、償債能力和發展能力指標來輔助反映企業的經營狀況[11]。

（2）客戶維度指標選取

在這個客戶至上的年代，滿足客戶需要，已經成為企業發展的關鍵因素。外部客戶所要求的重點是產品本身的質量和產品售后的服務。同時，內部客戶（即員工）的滿意度直接影響了企業戰略目標的達成和企業的發展。

（3）內部業務流程維度指標選取

企業是否建立起合適的流程、信息、管理機制等，以及相關方面能否流暢運作，能否為企業經營提供足夠的支持、為企業正常運營提供保障是檢驗企業內部流程運作是否流暢的重要指標。同時，對電力企業來說，也要注重生產運營中的安全性。

（4）學習與成長維度指標選取

企業的成長與員工和企業能力素質的提高息息相關，學習與創新活動本身并不能直接給企業創造效益，但是能夠提升員工素質，進而提高勞動效率，為企業發展提供無形的支持。

最終選取相應各維度的指標，并將指標分為A、B、C三個層次，具體選取指標內容如表3所示。 A層次指標代表維度，B層次指標代表維度下的分層指標、C層次指標代表具體指標。

1.3 指標衡量標準說明

1.3.1 定量指標衡量標準

對于定量指標而言，數據的評價標準是多樣的，常見的定量標準有：（1）行業平均水平，適用同行業各企業橫向比較；（2）企業歷史項目水平，適用于企業內部縱向評價和決策；（3）行業先進，有利于系統內部橫向比較。

1.3.2 定性指標衡量標準

對定性指標評價標準的確定，可根據每項定性指標的內涵，參考有關法律法規、企業管理經驗等，將每項定性指標的標準從高到低劃分為A，B，C，D，E五個水平標準，同時規定標準的具體要求和基本邊界[12]。

2 績效評價體系評價方法

2.1 績效評價體系指標權重確定

層次分析法[13]，能確定層次結構中相鄰次元素間的相關程度。同時，德爾菲法[14]能參考各位專家的意見，如實地反映企業的實際情況。在此結合使用層次分析法和德爾菲法確定指標體系內指標的權重，步驟如下：

（1）運用兩兩配對比較構建層次分析法判斷矩陣

采用層次分析法中的九分制評分表，來比較不同指標的重要度。使用德爾菲法，評分組由公司的高管和中層管理人員組成，得到電力企業績效某層的指標要素的判斷矩陣。

（2）采用方根法求矩陣A的主特征向量W，W即是由同級要素的權重所構成的權重向量，計算判斷矩陣每一行的乘積

計算Mi的n次方根W，然后進行歸一化。

（3）對權重做一致性檢驗。進行最大主特征根計算：

其中（Aw）i表示Aw的第i個元素，引入判斷矩陣一致性指標C.I.，平均隨機一致性指標R.I.和一致性比率CR判斷一致性。

2.2 定量指標計分方法

1）定量指標的量化

定量指標的量化采用傳統的五級尺度法。以基準數據作為評價基準點，該值設為五級尺度的中間級；考慮到邊際效益下降，績效提高的難度越來越大，指標標準按每一級與前一級為 100：130的原則來劃分，按“優秀”、“良好”、 “基準目標”、“預算計劃”和“差”定義為 5 個分數檔，對應檔的基礎分數 1.2、1.1、1.0、0.9、0.8，指標實際值大于或等于最高檔下限時均得最高分1.2，低于最低檔下限時得0分。在計算中，應當注意指標的屬性是屬于最大最優型和最小最優型。

表1是利潤完成率的五級尺度法示例：

表1 利潤完成率指標評分尺度

2）定量指標（基本指標）得分的計算

非財務類定量指標和[15]財務類基本指標計分方法相同，均采用功效系數法定量評價。在確定指標的分數區間位于n檔后，采用線性插值法，在n檔基本得分基礎上，確定相關指標的得分，單項指標得分計算公式如下：

Bin：n 檔基礎分，Bi（n＋1）：n+1 檔基礎分，Xin： 該指標 n 檔標準值，Xi（n＋1）：該指標 n+1 檔標準值，Ri：該指標實際值。

其中i代表指標項數，n代表實際值所處分數檔，取值 1～4，n＝5時，Si＝1.2。

2.3 定性指標計分方法

將定性指標分為優秀、較好、一般、較差、差5個檔次，各檔的基準得分分別為 1、0.8、0.5、0.2、0。 在實際計算得分時，選取 n 層員工各多名，設定各層員工對定性指標評價的權重，各層內部得分進行平均，再進行加權計算，得出定性指標的得分，公式如下：

Sij表示第i層第j個員工給出的得分值，mi表示第i層參與評價員工數。

2.4 綜合評價計算在各指標得分及相應權重的基礎上，計算綜合評價值，公式如下：

其中，S為綜合評價值，Wi為第i個指標的權重，Si為第i個指標的值。

對改造效果進行評價，可采用“前后對比”法或“橫向對比”法進行比較評價。

（1）“前后對比”法。對于實施技術改造的項目，以技術改造前的相關指標為評價標準，對改造后相關指標的變化進行評價，直接估量改造的相對成效。

（2）“橫向對比”法。以同類型項目的相關指標為評價標準，對項目進行比較評價。

3 案例計算

3.1 指標權重確定

表2 平衡計分卡下的底層指標權重與得分表

（1）通過使用德爾菲法，評分組由高管和中層管理人員組成，得到電力企業技術改造項目的各相同層級要素指標之間的判斷矩陣。

（2）將數據輸入YAAHP軟件進行計算，所有判斷矩陣均符合一致性要求，所求權重有效。財務維度、客戶維度、內部業務流程維度、學習與成長維度的權重分別為 0.5579，0.0963，0.2495，0.0963，其他平衡計分卡下各具體指標的權重如表2所示。

3.2 底層指標得分計算

根據某省電力公司兩個相同目標的技改項目 （文中簡稱A、B項目）完成后的實際數據為例，采用該評價指標體系，以A項目的指標數據為基準數據，對B項目的指標數據進行打分計算。相關數據與計算結果如表2所示。

3.3 總得分計算

通過計算可得財務維度的得分為0.995，客戶維度的評分為1.030，內部流程維度的評分為1.030，學習與成長維度的比重為0.698。結合財務效益、客戶、內部流程、學習與成長方面的權重分別為0.5579，0.0963，0.2495，0.0963。 則總得分為：

S=0.5579 ×0.995+0.0963 ×1.030+0.2495 ×1.030+0.0963 ×0.698=0.978

3.4 計算結果分析

計算結果表明，相對于A項目，B項目的總體成效略低。下面分別從幾個方面對技術改造項目A、B的實施成效進行對比分析。

（1）從財務績效維度來看，B項目實施后的財務效益指標和資產運營指標優于A項目，而償債能力指標和發展能力指標劣于A項目，特別是在發展能力指標方面，營業利潤增長率、總資產增長率等未能達到同比水準。

（2）從客戶維度來看，客戶服務方面B項目優于A項目，但是供電質量的改善A項目優于B項目，說明B項目在對客戶服務的認識有所提高。同時，在內部客戶方面，B項目也相對A項目做出了改善。

（3）從內部業務流程維度來看，A項目在運行效率建設方面明顯由于B項目，主要是從增加銷售量和減少成本方面做出了較大努力，但是B項目在企業的制度建設和信息化投入有較大的投入。

（4）從學習與成長維度來看，B項目在員工的培訓學習中投入較大，對于設備的改造大修強度則偏弱。相對于A項目，B項目人員質量上得到了提高，但總體水平低于A項目。

4 結語

本文在電網企業技術改造項目評價中應用了平衡計分卡的基本思想，從財務、客戶、內部業務流程、學習和成長四個方面，結合關鍵績效指標法與層次分析法，給出了電網企業技術改造項目的關鍵指標和相應權重，并通過案例闡述了如何詳細評價電網企業的技術改造。研究分析表明，在電網企業技術改造項目的評價中，建立基于平衡計分卡的指標體系，可以有效地將財務指標和非財務指標進行有機結合，更好地體現企業管理目標，能夠為電網企業技術改造項目的實施與評價提供更為有效的信息。

［1］尹克寧.電力工程[M].北京:中國電力出版社,2008.

［2］劉寧寧,趙宏,王炳革.對電力企業經營績效評價的探討[J].中國電力教育,2009(133)：231-232.