進(jìn)出口貿(mào)易有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理分析

郭香云

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，國(guó)際貿(mào)易在進(jìn)出口貿(mào)易中的比重越來越大，進(jìn)出口貿(mào)易對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)水平的提升貢獻(xiàn)較大。作為進(jìn)出口企業(yè)，重視對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，有助于提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力，提升企業(yè)價(jià)值。進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)應(yīng)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理做為企業(yè)管理的重點(diǎn)，重視培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

關(guān)鍵詞：進(jìn)出口貿(mào)易有限公司;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;探析

一、加強(qiáng)進(jìn)出口企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

加強(qiáng)進(jìn)出口企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，有利于提升企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)相對(duì)安全的環(huán)境。企業(yè)在發(fā)展過程中，會(huì)受到內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的影響，只有重視企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，才能促使企業(yè)靈活的應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的變化，有利于提升企業(yè)的盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力[1]。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，可以提升進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)對(duì)國(guó)際市場(chǎng)的能力，使進(jìn)出口企業(yè)在與同類企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)更具有優(yōu)勢(shì)。

二、進(jìn)出口企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要類型

（一）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是由于進(jìn)出口企業(yè)的自身經(jīng)營(yíng)不善造成的，結(jié)合我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)發(fā)展分析，我國(guó)的國(guó)際貿(mào)易相對(duì)起步較晚，與西方國(guó)家相比處于劣勢(shì)，這使得雙方在貿(mào)易過程中可能面臨一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外我國(guó)企業(yè)進(jìn)出口的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)過程中往往重規(guī)模效應(yīng)，忽視內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，這造成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。

（二）匯率風(fēng)險(xiǎn)

匯率風(fēng)險(xiǎn)是進(jìn)出口企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中比較常見的風(fēng)險(xiǎn)，由于進(jìn)出口企業(yè)面對(duì)的是國(guó)際市場(chǎng)，在其經(jīng)營(yíng)過程中經(jīng)常受到匯率變化的影響，主要表現(xiàn)為正常的外匯價(jià)格變化和不正常的匯率波動(dòng)，如果在進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算前出口合同所定的收匯貨幣貶值而出口企業(yè)生產(chǎn)時(shí)所付的幣種不貶值或者貶值幅度小于前者，那么出口企業(yè)就會(huì)遭受一定的損失[2]。匯率風(fēng)險(xiǎn)主要是由于國(guó)際市場(chǎng)匯率的變化，致使企業(yè)的資產(chǎn)以及權(quán)益發(fā)生漲跌，給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)主要是由于雙方貿(mào)易過程中，其中某一方由于本國(guó)政治、經(jīng)濟(jì)因素或者個(gè)人因素導(dǎo)致的不能繼續(xù)依照合同進(jìn)行合作的行為，進(jìn)出口企業(yè)如果對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)防范不當(dāng)，會(huì)給企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟(jì)損失，可能會(huì)造成企業(yè)的失信，影響企業(yè)的形象。

（四）貿(mào)易壁壘

貿(mào)易壁壘是發(fā)達(dá)國(guó)家為了保護(hù)本國(guó)企業(yè)，而制定一系列貿(mào)易保護(hù)政策，進(jìn)而限制外國(guó)企業(yè)進(jìn)入本國(guó)，就當(dāng)期我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)的發(fā)展來看，歐美等發(fā)展國(guó)家對(duì)我國(guó)的貿(mào)易限制越來越多，這給我國(guó)進(jìn)出口企業(yè)的發(fā)展造成較大影響。尤其是近年來我國(guó)國(guó)際貿(mào)易的規(guī)模逐漸擴(kuò)大，西方發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)我國(guó)的貿(mào)易限制也不斷強(qiáng)化，對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)造成了較大影響。

三、進(jìn)出口企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)

提升進(jìn)出口企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力和水平的關(guān)鍵在于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)前部分進(jìn)出口企業(yè)不重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，片面的認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)發(fā)生，最終導(dǎo)致企業(yè)面臨損失。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力差是造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加的重要原因，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)不高，在財(cái)務(wù)管理過程中不能及時(shí)有效的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全

財(cái)務(wù)管理制度是進(jìn)出口企業(yè)財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行的關(guān)鍵，當(dāng)前我國(guó)部分進(jìn)出口企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，不重視內(nèi)部確立科學(xué)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，將企業(yè)的大部分資源都用在擴(kuò)大規(guī)模上，為的是追求更高的經(jīng)濟(jì)效益，這使得企業(yè)忽視了加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系不健全，給企業(yè)埋下了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患[3]。

（三）缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

進(jìn)出口企業(yè)的在開展貿(mào)易活動(dòng)過程中，受到多方面因素的影響，企業(yè)沒有完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)知能力，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有滯后性。這使得企業(yè)不能提前對(duì)經(jīng)營(yíng)過程中的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行分析，對(duì)于其中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)提出應(yīng)對(duì)措施，造成了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、進(jìn)出口企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化策略

（一）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，提升規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力

1.提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)應(yīng)重視加強(qiáng)對(duì)全員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)，可以對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，結(jié)合一些企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)例進(jìn)行分析，讓員工認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，以及忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)給企業(yè)造成的影響。通過加強(qiáng)對(duì)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)，可以讓員工在工作中具備風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防意識(shí)，從而在一定程度上降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.健全企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度

進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)以及財(cái)務(wù)工作需要，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行完善，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，為財(cái)務(wù)工作的開展提供依據(jù)，約束員工的行為，保證財(cái)務(wù)工作人員工作的規(guī)范性;強(qiáng)化內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控管理，提升經(jīng)營(yíng)水平。完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，有助于規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和行為，可以在一定程度上降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率。

3.構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)可以提前披露企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)通過提前預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率控制在最小，這是企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要方法。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)部門對(duì)收集到的內(nèi)外部信息風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，通過大數(shù)據(jù)分析，找出企業(yè)財(cái)務(wù)的異常環(huán)節(jié)，提升風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防以及處理的效率，對(duì)于達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)臨界值的業(yè)務(wù)活動(dòng)，進(jìn)行預(yù)警，企業(yè)就可以針對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)制定相應(yīng)的預(yù)防措施。通過這種事前預(yù)防的方式，可以將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)降至最低，避免對(duì)企業(yè)造成較大的損失。

（二）多管齊下，共同應(yīng)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)

進(jìn)出口企業(yè)提升應(yīng)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的能力，可以有效的防范企業(yè)的匯率風(fēng)險(xiǎn)，避免進(jìn)出口企業(yè)由于匯率變動(dòng)所帶來的損失。防范匯率風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)出口企業(yè)可以從以下方面進(jìn)行：（1）進(jìn)出口企業(yè)在簽訂貿(mào)易合同時(shí)，可以約定雙方都能接受的風(fēng)險(xiǎn)比例，并將其作為附加條款，避免匯率變動(dòng)造成利益受損;（2）企業(yè)可以通過遠(yuǎn)期鎖匯等配套金融工具的方式，規(guī)避人民幣的變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn);（3）貿(mào)易談判時(shí)選擇以人民幣未結(jié)算幣種，降低企業(yè)匯兌成本，直接規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn);（4）進(jìn)出口企業(yè)在進(jìn)行交易時(shí)應(yīng)正確的選擇貨幣種類，在收入外匯或者借入外債時(shí)，盡量選擇趨于升值的貨幣，而在償還債務(wù)或者外匯支付時(shí)，盡量選擇趨于貶值的貨幣，還應(yīng)盡量保證收匯與付匯、貸款與還款幣種的一致。

（三）重視構(gòu)建貿(mào)易信用體系，防范企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)應(yīng)重視構(gòu)建完善的貿(mào)易信用體系，并加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研工作。防范信用風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)出口企業(yè)可以從以下方面進(jìn)行：實(shí)施資信管理制度，如建立客戶檔案管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)客戶資信狀況信息的整理，對(duì)于資信較差的貿(mào)易商要做好監(jiān)控，避免與其合作;建立專門的信用管理部門，制定相應(yīng)的信用政策，推行全面的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，利用資信機(jī)構(gòu)進(jìn)行客戶資信調(diào)查;進(jìn)出口應(yīng)重視對(duì)貿(mào)易合同的規(guī)范化管理，建立存檔制度，通過建立征信系統(tǒng)，可以避免企業(yè)與信用狀況不好的企業(yè)進(jìn)行合作。

（四）加強(qiáng)世界貿(mào)易保護(hù)組織的聯(lián)系，防范貿(mào)易壁壘風(fēng)險(xiǎn)

貿(mào)易壁壘主要是指貿(mào)易國(guó)為了限制進(jìn)口企業(yè)進(jìn)入本國(guó)市場(chǎng)而采取的一系列措施，如部分國(guó)家利用反傾銷手段對(duì)進(jìn)口企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)調(diào)查。進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)重視對(duì)貿(mào)易壁壘風(fēng)險(xiǎn)的管理，以保證企業(yè)的進(jìn)出口貿(mào)易正常進(jìn)行。首先進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)尋求貿(mào)易保護(hù)組織的支持與幫助，并提出相關(guān)決議，以保護(hù)進(jìn)出口貿(mào)易的正常往來;對(duì)于一些貿(mào)易國(guó)的技術(shù)性貿(mào)易壁壘等，企業(yè)應(yīng)不斷提升自身產(chǎn)品研發(fā)技術(shù)，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，以適應(yīng)貿(mào)易國(guó)的相關(guān)規(guī)定;進(jìn)出口企業(yè)可以建立也可以建立專門的貿(mào)易壁壘咨詢、服務(wù)機(jī)構(gòu)，以科學(xué)的應(yīng)對(duì)貿(mào)易國(guó)貿(mào)易壁壘政策。

五、結(jié)束語

綜上所述，進(jìn)出口企業(yè)在發(fā)展過程中面對(duì)的是整個(gè)國(guó)際市場(chǎng)，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力更大。在如今市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的大環(huán)境下，企業(yè)只有提升其自身風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力，才能促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的損失。財(cái)務(wù)工作是企業(yè)其他工作有效開展的基礎(chǔ)，企業(yè)要提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，從而為企業(yè)的業(yè)務(wù)拓展助力，最終促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

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