關于建設世界一流財務的思考

文/解希文

關于建設世界一流財務的思考

文/解希文

中國石化依據國資委關于“建設世界一流財務”的安排部署，在分析論證的基礎上，集團公司提出把“建設世界一流財務”作為今后一個時期財務工作的奮斗目標。這既是建設世界一流企業的迫切需要，也是貫徹落實國資委決策部署的具體行動。財務工作在現有基礎上再上新臺階，努力躋身國際先進水平，“建設世界一流財務”，是大勢所趨、勢在必行。作為油田企業來說，如何貫徹落實好集團公司工作要求，如何打造好世界一流財務，成為我們各級財務部門認真思考和研究的重要課題。

一、“建設世界一流財務”的指導思想及內涵

中國石化集團公司財務工作會議上確定了“建設世界一流財務”的指導思想和內涵，具體為：

1.“建設世界一流財務”的指導思想

緊緊圍繞建設世界一流能源化工公司的發展目標，適應國內外理財環境新變化，借鑒國際先進財務管理經驗，進一步解放思想、轉變觀念、開拓創新，推進國際化、集約化、精細化、信息化、標準化建設，進一步完善財務管理體制機制，強化財務風險管控，提高財務管理能力，建設世界一流財務，為公司戰略目標的加快實現提供有力的財務支撐。

2.“建設世界一流財務”的內涵

創造世界一流的財務績效，建成世界一流的財務管控體系，打造世界一流的財務管理水平。根據國資委公布的“世界一流企業”具體量化為主營業務突出、公司治理良好、自主知識產權、世界知名品牌和國際經營能力等五大類、二十五個具體指標。中國石化借鑒國資委的分類，把“一流財務”大致劃分為財務績效好、財務管理模式先進、財務管控水平高等幾個要素。其中，財務績效好可量化為收入、資產、凈利潤、ROCE、銷售凈利潤率、ROE、資產負債率和市值等八個數據指標；財務管理模式先進定性表述為清晰的財務戰略、完善的財務治理結構、堅實的財務基礎管理；財務管控能力定性表述為形成集團化財務管控體系、高效的全球配置資源能力、有效的財務激勵機制、全面的財務風險管控、公司財務健康等五個定性指標。因此，“一流財務”總共有三個大類、十六個具體指標。

二、與世界一流財務相比存在的差距

對于油田企業來說，雖然經過多年發展，油田企業財務管理水平在同行業中處于領先水平，但與國內先進企業、國際一流企業相比還存在一定差距?？v觀建設世界一流財務的發展目標，我們可以從“建標、對標、追標、創標”工作開始，分析自身存在的差距與不足。

從石化行業看，中國石化自1983年成立截至2011年末，中國石化集團公司已成為亞洲第一、世界第二大煉油公司，是亞洲第一、世界第四大石化公司，也是國內最大的成品油、石化產品營銷商、進口原有貿易商和國內第二大原有生產商。中國石化集團公司在《財富》2011年度全球500強企業中排名上升至第5位。公司財務管理水平經過多年堅持不懈的建設和強化管理有了明顯提升，許多方面已經達到或正在接近世界一流水平，但與世界“三超”、“三大”石油公司相比仍存在一些差距和不足，突出表現在財務績效不顯著、財務管理技術創新手段不足、財會人員和財會組織參與企業決策和價值創造的力度不夠、高端財會人員緊缺；各分（子）公司財會管理水平參差不齊、國際化、市場化理念不強。

從油田本身看，油田經過多年的勘探開發，財務管理水平處于中國石化行業領先水平，但與世界一流財務要求相比，財務管控能力有待提高，財務融入生產經營解決問題的能力有待增強，財務精細化程度還有空間，財會隊伍素質能力需要提高。

三、建設世界一流財務的幾點思考

集團公司明確提出“建設世界一流財務”，財務系統既是管理系統，又是價值創造系統，更是對企業的導向系統。油田企業財務要更加重視在“打造世界一流，實現率先發展”中的地位和作用，進一步提升管理內涵、風險防控、精細程度、保障水平的軟實力，以一流的業績、一流的收益、一流的管理支撐油田發展。

1.創新管理模式，提高預算執行水平

一是開展戰略導向的全面預算管理。圍繞油田打造上游長板和實現率先發展的中長期戰略規劃，做長預算周期，做寬預算領域，細分業務類型，細化預算層級，以產量、工作量結構優化為突破口，以經濟效益評價為核心，以單井效益評價為手段，形成依據效益配產量、配資金投入的技術體系。二是完善一體化運行機制。圍繞轉方式、調結構、提質量、重效益的發展要求，加強投資成本一體化預算安排，統籌考慮油田的穩產基礎和長效發展，有效整合資源，通過合理的政策引導、配套的體制機制，規范運作，努力提高關聯交易的經濟總量，增強各板塊的造血功能，實現共同發展。三是強化激勵約束機制。按照“多掙錢才能多花錢、才能增加工資”的思路，引導各單位自我加壓、自樹目標，加強獎勵的及時性、激勵性和公正性，鼓勵先進、鞭策后進。預算安排時對重點工作量和費用分別確定成本指標和奮斗目標，充分調動單位精細管理、挖潛增效的積極性和創造性。

2.加強成本精細管理，增強成本管控能力

一是持續推進全員成本目標管理。根據油田各行業的標準成本消耗定額，建立全系統、全過程、全要素對標管理機制，以系統節點精細管理為抓手，以經濟活動分析為平臺，對各生產系統、全生產過程和全成本要素的主要成本目標、管理指標進行對標，在業務部門、二級單位和單元（區塊）三個緯度，對比指標差距，查找存在問題，不斷改善成本管理指標。深化重點成本項目組管理，加強參與重點成本項目的預算核定、分解落實、過程管理、分析考核的全過程，及時反映業務預算與財務預算的差異、生產與經營矛盾，尋找化解預算風險的途徑和措施。二是深入開展單元（區塊）目標管理。將成本管理的決策主體落實到油藏區塊、開發單元和成本管理單元，重點費用的成本控制延伸到單井。分層級建立健全成本管理單元目標體系、責任體系和考核體系，分別設立基本目標和提升目標，充分發揮單元的管理潛力，將成本控制責任真正落實到單元。三是建立成本預警管控體系。根據年度生產經營任務，建立起經營風險與成本風險同步運行的預警機制，關注產量結構變化、市場變化、工作量變化，在油田、二級單位不同層面構建一體化、分層級、全方位的成本管理網絡。圍繞全年的預算目標，油田上下要正視壓力，按照總部提出的“厲行節約，弘揚艱苦樸素作風”、“經營一元錢，節約一分錢”的要求，采取優化運行、一體化結合、精細管理和信息化提升等降本減費，深入挖掘潛力，強化責任落實，確保預算目標的實現。

3.加快資金周轉和運營效率，保障生產經營需要

一是優化資金配置。堅持統一籌劃、統一安排、統一管理的原則，充分發揮資金集中管理的優勢，重點做好集團內部企業間結算、油田關聯交易結算和資金清算，保障重點資金需求。二是加強資金的安全監管。樹立安全防范意識，從經濟業務、核算、稽核、支付各環節分解落實資金安全責任，加強銀行賬戶和資金的安全監管，及時優化資金的存量、流量和流向，做到物流、資金流的信息對稱，確保資金安全。三是加大應收款項、存貨清理力度。全面推行責任落實、預警控制、兌現考核的應收款項管理機制，從明確責任領導、直接責任人、責任部門、回收時間、回收金額等入手，嚴格落實清收責任，按結算期限建立應收款項清理四級預警機制。采取定期盤點，重點監控的方式加強存貨管理，將長期待攤資產納入流動資產管理范圍，實現購置、使用、攤銷、退出各環節全過程管理，并逐步實現網絡化管理。

4.實施資產全生命周期管理，提升資產運營質量

理順計劃、投資和資產管理職能，構建橫向上由財務部門管理資產價值、職能部門管理資產實物，縱向上逐級落實管理責任到班組、崗位的資產管理組織網絡體系。在資產轉資、使用、清查、調劑、處置等方面建立資產管理的激勵和約束機制，將管資產、管人、管事相結合。在資產處置方面，嚴格執行報廢固定資產集中處置的管理模式，加大審批力度，從制度上和管理流程上保證資產處置環節的廉潔自律，防范資產業務風險。根據生產經營需求和投資購置計劃，在全油田范圍內優先平衡使用閑置資產，規范租賃業務管理，完善投入與管理機制，減少重復投資，盤活閑置資產，更好的發揮資產創造價值的能力。

5.理順經濟關系，強化內部控制，做好財務風險防范

建設世界一流企業，需要有一流的治理規范，在穩定的經濟秩序下和良性發展軌道上實現一流的管理。一是理順各種經濟關系。在一體化的目標下，統籌協調好油田之間各種經濟關系；在合作共贏的基礎上，規劃好油田與地方利益、規劃好改制企業的發展，創造良好有序的市場環境，促進改制企業健康發展。二是加強規范化治理。按照國家法律法規和現代企業制度要求，用制度規范和指導油田生產經營活動，始終把風險防范放在首位，將內控制度作為依法經營、誠信經營的利器，將內控管理向基層延伸，增強員工合規管理意識，為企業健康發展提供堅強制度保障。三是從戰略高度重視風險管理。不斷加強風險管理意識和體系建設，持續改進風險管理方法，積極開展經營風險評估、識別、預警、監測工作，建立投資、稅務、資金、匯率等風險量化分析和風險監測預警機制，切實有效化解財務風險。

6.打造一流財務管理團隊，推動財務健康發展

一流財務就要有一流財會團隊做基礎。財會人員要增強責任意識，立足提升自身職業操守和職業素養，堅守規范經營的防線，堅持“每一筆賬都是承諾”，不斷完善財務制度，規范經營行為，防止效益流失。立足油田發展戰略，增強主動意識，注重價值管理，熟悉生產知識，了解生產運行，把財務工作融入企業管理全過程。要變事后算賬為超前預算和過程控制，積極參與經濟運行過程的管理與監督，幫助指導服務對象加強財務管理、經濟核算和經濟活動分析，為生產經營提供財務技術支持，為領導決策提供信息參考，勇當經營管理的排頭兵。財會人員要樹立市場經營理念，熟悉市場規則，把握行業發展趨勢，以國際化的視野、國際化的標準來審視和改進財務管理工作，從經營理念、管理方式和人員培養機制等方面入手，盡快與國際接軌，支持油田健康快速發展。強化財會人員培訓，努力打造一支適應油田發展需要、具有國際化視野和戰略思維的復合型財會人才隊伍。

7.全面防范控制企業風險，提高駕馭風險能力

風險可控、受控是企業健康的內在體現，倡導推進企業全面風險管理，以風險管理為導向，以現金流量為切入點，做好籌資籌劃、投資規劃，優化結構、謹慎投資，保持合理的資產負債水平。加強內部控制管理，強化責任落實，提高信息識別查找能力，完善風險評價方法，改進防范控制措施，致力于風險管理長效機制、風險管理文化建設、風險管理信息系統建設，營造健康良好的發展環境。

“財務管理處于企業管理的中心環節，是打造世界一流公司的重要保障和有力支撐”。 一流財務的構建過程是一個動態的不斷探索、實踐的過程，也是一個長期性、持續性的系統工程。 油田企業財務工作要緊緊圍繞“建設世界一流財務”這一目標，強化責任意識，進一步提升財務管理水平，須以“銘記責任、創新管理、追求一流”為核心價值觀，奮發努力打造中國石化一流財務。

（作者單位：勝利油田孤東采油廠）