中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

馬佳玉 西南民族大學(xué)管理學(xué)院

過(guò)去30年我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展非常迅速。據(jù)2011年數(shù)據(jù)，以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或個(gè)體戶登記等形式的企業(yè)近5000萬(wàn)家，其中中小企業(yè)占數(shù)量的98%以上，為中國(guó)新增就業(yè)崗位貢獻(xiàn)是85%，占據(jù)新產(chǎn)品的75%，發(fā)明專利的65%，GDP的60%，稅收的50%，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮了重大的作用。

對(duì)于保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快的發(fā)展，中小企業(yè)發(fā)揮著重要作用，同時(shí)作為關(guān)系民生改善和社會(huì)和諧的重要基礎(chǔ)，也是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的重要主體。中小企業(yè)有其自身發(fā)展的天然優(yōu)勢(shì)，但也面臨著一些亟待解決的問(wèn)題，尤其是關(guān)系企業(yè)生死存亡的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題。中小企業(yè)如何適應(yīng)外部環(huán)境的變化，取得良好長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，需要尋求良好的經(jīng)營(yíng)管理方式，更需要高瞻遠(yuǎn)矚的企業(yè)財(cái)務(wù)的管理模式。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

1.融資難，融資貴

目前雖然我國(guó)初步為中小企業(yè)建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系，但是融資難、融資貴仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出問(wèn)題。具體表現(xiàn)在資金供需不足、融資渠道窄、信息不對(duì)稱、低壓成本擔(dān)保落實(shí)難、融資成本高等方面。

2.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念落后

許多中小企業(yè)的管理者受其能力和管理素質(zhì)的影響，對(duì)財(cái)務(wù)管理的方法和理論缺乏正確的理解，始終將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理等同于日常的會(huì)計(jì)核算，并沒(méi)有給予財(cái)務(wù)管理足夠的重視。由于中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程自始至終都伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)性，這種對(duì)財(cái)務(wù)管理的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理被排除在企業(yè)的管理活動(dòng)之外，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)性，財(cái)務(wù)工作更多的是核算，財(cái)務(wù)管理的“管理”職能完全沒(méi)有發(fā)揮作用。

3.財(cái)務(wù)管理目標(biāo)模糊

由于缺乏外部環(huán)境的準(zhǔn)確把控和理性分析，在制定財(cái)務(wù)目標(biāo)時(shí)也很難將這些因素考慮進(jìn)去，因此設(shè)置出來(lái)的企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)很空洞，例如僅僅是獲取更大的利潤(rùn)等等。財(cái)務(wù)目標(biāo)的定位不明確，隨之導(dǎo)致企業(yè)的一系列財(cái)務(wù)管理活動(dòng)缺乏方向性。這樣既不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，也會(huì)為企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)帶來(lái)隱患。

4.財(cái)務(wù)管理模式不合理

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)一般比較簡(jiǎn)單，在實(shí)際財(cái)務(wù)管理過(guò)程中主要存在以下兩個(gè)問(wèn)題：首先，是實(shí)際財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的涉及面偏窄。受中小企業(yè)的財(cái)務(wù)組織規(guī)模的影響，財(cái)務(wù)管理往往僅限于日常的會(huì)計(jì)核算，而在融資、投資等重大問(wèn)題上，財(cái)務(wù)部門卻極少參與，致使財(cái)務(wù)管理的許多職能都很難發(fā)揮作用。其次，是跨級(jí)管理現(xiàn)象嚴(yán)重。導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)管理人員并不能計(jì)時(shí)的提供給管理者有效的信息。

5.缺乏系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理制度

目前，多數(shù)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度多是借鑒其他的企業(yè)或者行業(yè)內(nèi)的一些普遍的規(guī)定，很少有企業(yè)根據(jù)本單位的實(shí)際量身定做符合本企業(yè)文化和發(fā)展的財(cái)務(wù)管理制度，這也致使之后的實(shí)施過(guò)程缺乏實(shí)用性，使得原本不健全的財(cái)務(wù)管理制度更加缺乏執(zhí)行力，而達(dá)不到管理的目的。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)策

1.中小企業(yè)融資難的對(duì)策

首先，要改善金融體制環(huán)境。包括：規(guī)范民間融資，如建立規(guī)范民間融資的管理辦法、健全民間融資監(jiān)測(cè)體系；鼓勵(lì)小型金融機(jī)構(gòu)發(fā)展，加快發(fā)展新型金融組織。把部分民間金融組織轉(zhuǎn)化為正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步完善民間融資的監(jiān)管體系。

其次，建立完善的擔(dān)保制度。健全覆蓋全社會(huì)的誠(chéng)信體系，加大對(duì)失信行為的懲戒力度；加強(qiáng)信用信息的公開(kāi)和共享，推動(dòng)信用服務(wù)產(chǎn)品的應(yīng)用等。

第三，拓寬中小企業(yè)融資渠道。包括資本市場(chǎng)融資，風(fēng)險(xiǎn)投資融資，金融租賃融資，典當(dāng)融資。

第四，加強(qiáng)中小企業(yè)自身的綜合能力。包括挖掘資金潛力能力，降低成本，提高管理能力，利用商業(yè)信用融資能力。

第五，建立金融綜合改革風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。如完善金融法制法規(guī)，并加快發(fā)展和完善金融市場(chǎng)，制定金融風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序。

2.樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)管理理念

中小企業(yè)的管理者在提高自身管理素質(zhì)的同時(shí)，要更新觀念，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念，將企業(yè)財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心。明確企業(yè)內(nèi)部各部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能。

3.明確財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

要提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平，企業(yè)的決策者首先要明確財(cái)務(wù)目標(biāo)的制定，要客觀具體的分析企業(yè)發(fā)展的內(nèi)外部因素，充分考慮宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行情況和企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定適合企業(yè)自身長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。目前多數(shù)中小企業(yè)仍舊將財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)定為可持續(xù)發(fā)展的利潤(rùn)最大化。鑒于此，企業(yè)在制定財(cái)務(wù)目標(biāo)時(shí)要考慮周全，避免只顧眼前盈利而忽略長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

4.完善財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)，合理分配管理權(quán)限

中小企業(yè)在設(shè)置企業(yè)財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、所處的發(fā)展階段，設(shè)置組織崗位并合理界定財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)的職能，明確財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的重點(diǎn)。此時(shí)需要企業(yè)的決策者的領(lǐng)導(dǎo)者適度放權(quán)，在保證能對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)進(jìn)行有效管理的前提下，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員擁有一部分決策權(quán)，以提高其積極性，提高管理效率。

5.建立多樣的激勵(lì)機(jī)制

中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中也應(yīng)當(dāng)建立一些激勵(lì)機(jī)制，提高財(cái)務(wù)人員的積極性，使其明白企業(yè)的利益與自身的利益息息相關(guān)，也有利于財(cái)務(wù)管理人員自覺(jué)遵紀(jì)守法、愛(ài)崗敬業(yè)，培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人員的責(zé)任感和使命感。

三、結(jié)論

中小企業(yè)是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中不可或缺的角色，其發(fā)展?fàn)顟B(tài)對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)具有至關(guān)重要的影響。在中小企業(yè)職能任務(wù)中，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理重要的一環(huán)。本文對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)前面臨的問(wèn)題略作總結(jié)，并提出一些改善的意見(jiàn)和建議，因閱歷所限，尚不足以做出變革性舉措，期待今后進(jìn)一步的分析探索。

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