論創新財務主數據集約管理——以中國電信廣東公司為例

●中國電信股份有限公司廣東分公司財務共享中心 聶坤富 郭樟榮

一、引言

主數據管理 (Master Data Management，簡稱MDM)就是從企業多個業務系統中整合最核心的、最需要共享的數據(主數據)，集中進行數據的清洗和豐富，并且以服務的方式把統一的、完整的、準確的、具有權威性的主數據分發給全企業范圍內需要使用這些數據的操作型應用和分析型應用，包括各個業務系統、業務流程和決策支持系統等。集成、共享、數據質量、數據治理是主數據管理的四大要素。

主數據管理使得企業能夠集中化管理數據，在分散的系統間保證主數據的一致性，改進數據合規性，快速部署新應用，充分了解客戶，加速推出新產品的速度。從IT 建設的角度，主數據管理可以增強IT 結構的靈活性，構建覆蓋整個企業范圍內的數據管理基礎和相應規范，并且更靈活地適應企業業務需求的變化。

財務主數據是財務信息化的核心和靈魂，是財務信息化建設的基石。推動財務主數據進行集約化管理，努力提升集約化水平是提升企業整體財務信息化水平和系統集成化水平的關鍵。

二、實施背景

廣東電信創新財務主數據集約管理受外部監管環境和內部管理優化需求的雙重影響。

外部環境方面： 一是國務院國資委一直要求中央企業進一步提高企業管理信息化水平。實施財務主數據集約化管理以及提高財務主數據質量是提升企業管理信息化能力的有效手段。二是統一的賬套管理、統一的信息歸宿(成本中心和利潤中心)、統一的核算規則(會計科目等)等是對外披露高質量會計信息的保證，實施財務主數據集約管理是必然選擇。三是終端與設備采購、社會渠道拓展、業務廣告宣傳等合作商是中國電信業務發展不可或缺的前端供應環節，有效管理與供應商業務往來、即時清理與供應商往來賬項是財務主數據創新管理的重要方面，統一供應商管理(統一供應商編碼、集成合同信息和銀行賬號信息等)是提高前端供應鏈滿意度的關鍵前提。

內在需求方面：一是支撐企業戰略轉型及集約化運營的需要。通過實施財務主數據集約管理，建立準確、完整、一致的財務主數據體系，促進財務共享標準化、規范化高效運營，面向各級單位提供標準化的會計信息和統計信息，強化經營全過程決策支撐和價值管控。二是實施財務一本賬的需要。深化省級財務共享服務，需要集中賬套管理、推行財務一本賬，主數據集約管理是實施財務一本賬的前提條件。三是提升財務主數據管理質量和效率的需要。創新財務主數據集約管理可解決項目實施以前主數據管理中存在的薄弱環節：主數據管理責任不明確、創建流程不統一、重復創建；主數據創建滯后，往往在會計記賬時才發起創建流程；主數據在不同系統間未實現系統自動同步；主數據在不同系統的屬性(如關聯方屬性)標識表述不一致，各系統間數據應用需要轉換，主數據在同一系統不同的公司代碼間屬性不一致，造成記賬規則不一致；供應商、客戶主數據與其銀行收款信息無關聯，與經濟事項無關聯；缺失對主數據的變動日志管理，無法開展主數據的后續跟蹤管理和清理工作等。

圖1 主數據管理的要素

“云會計”的發展之勢、財務信息化水平的推波助瀾、廣東電信集約運營的內在需要、業財系統數據傳遞的標準化需求等，亟須實施企業級的財務主數據集約化管理，統一全省財務主數據定義標準及交互規則，搭建主數據管理平臺，履行主數據審批流程后由系統統一維護，提供準確、完整、一致的主數據開放給各信息系統共享，做到“集中管理、統一維護、過程控制、開放共享”，實現財務主數據平臺統一、規則統一、來源統一、流程統一、存儲統一，推進會計核算標準化和規范化，提高會計信息可比性，強化經營全過程決策支撐和價值管控。

三、主要措施

財務主數據集約管理是在廣東電信實施全省財務共享服務后開展實施的。該項目以“集中管理、統一維護、過程控制、開放共享”為思路，由財務共享服務中心對主數據實施集約管理，履行主數據審批流程后由系統統一維護，對財務主數據申請、審批、維護、清理落實責任控制，提供準確、完整、一致的主數據開放給各系統共享使用。具體是基于SAP 系統建立主數據信息倉庫，依托EIAC 主數據審批流程，以優化組織結構、規范管理流程、提升流程效率、降低運營成本為目標，統一全省財務主數據定義標準、交互規則和應用規范，通過管理方法、手段和模式的創新，整合全省雜亂、分散的主數據，打造高質量財務主數據，推進會計核算標準化和規范化，提高會計信息可比性。主要措施如下：

(一)明確規范主數據管理責任及維護方式。針對目前納入廣東電信集約化管理的各項財務主數據(包括會計科目、客戶、供應商、成本中心、利潤中心、銀行賬戶信息、現金流量項目、關聯交易類型、產品收入項目、客戶群、會計憑證類型、報賬單編碼、影像編碼、特別總賬標志、經濟事項等)，確定主數據管理責任部門及維護方式，從制度及流程上保證規范管理。

(二)建立主數據標準模型。在制定主數據標準時充分參考各個系統的基礎業務信息，以SAP 系統的數據結構為基礎，統一主數據標準，實現SAP 系統與其他系統間主數據流轉。主要規范的內容包括：數據語義的一致性的定義標準、數據元的完整性的定義標準、數據實體的唯一性的定義標準、數據描述的準確性的定義標準。通過建立主數據標準模型，對全省主數據進行合并，實現主數據一次維護、全省通用、全省一致，同時清理精簡主數據，降低主數據冗余率，消除主數據重復編碼問題，完善及更新主數據信息，主數據質量得到大幅提升。

圖2 供應商主數據清理流程圖

(三)建立優化主數據管理平臺。建立廣東電信統一的主數據審批流程，實現主數據自動創建、系統間自動同步。建立優化財務主數據管理平臺，實現平臺統一、規則統一、來源統一、流程統一、存儲統一。平臺設計圖如下：

圖3 主數據管理平臺設計圖

(四)創新主數據應用。通過對主數據內涵的深入發掘，主數據由單純的記賬功能向管理信息功能進化，由財務向業務前端推進，由操作應用向風險管控推進。

1.通過主數據解決與集團一本賬銜接問題。例如通過成本中心主數據增強開發對應集團標準成本中心屬性功能，在成本中心主數據層面解決管理報表取數問題；通過科目加記賬的成本中心屬性區分管理費用與營業費用，實現與集團會計科目銜接；通過供應商、客戶主數據增強開發對應集團關聯方功能，實現集團關聯交易報表的自動取數。

2.為劃小核算單元提供報表支撐。通過成本中心主數據增強開發企業組織機構編號功能，實現劃小核算單元對營銷服務中心的成本效益分析。

3.有效支撐區縣局利潤中心的效益分析。通過升級SAP系統，實現資產負債科目按區縣局利潤中心記賬，出具利潤中心的資產負債表、往來詳情表等，實現對利潤中心的資產、負債、收入、成本、利潤等全方位經營狀況分析。

4.優化客商銀行賬戶信息管理。啟用SAP 系統客商主數據銀行數據字段，在客商主數據中增加維護收款人信息(銀行賬號、開戶行名稱等)。對存量客商主數據進行收款信息的初始化，在新建客商審批時，將客商主數據與銀行賬戶信息合并在一個審批流程中，實現客商主數據與銀行賬戶信息的綁定。

5.通過主數據源頭管理強化主數據與業務數據融合。通過限制合同、采購結果審批在發起時需選擇供應商作為對方單位，提前觸發主數據申請流程，使得合同、采購結果審批在發起時即與客商主數據編碼及收款信息綁定。實現企業與客商的交易從需求審批—采購實施—合同簽訂—合同執行—驗收結算全過程閉環管理，經辦人在列賬或付款時只需選擇合同號或采購結果編號就可帶出對應的客戶編碼和收款信息，既提高了效率也加強了資金風險管控。

6.以經濟事項主數據引導報賬業務。經濟事項是實現企業級標準化規范化報賬的關鍵，貫穿于業務發生端、會計核算端、業務數據支撐端全過程，實現了快速報賬定位、高效過程稽核及有效風險管控。財務共享服務中心以“優質服務、高效安全、集成共享”為目的，以經濟事項為報賬導向，把經濟事項與預算項目、經濟事項與會計科目間推導規則、關鍵風險點和稽核要素等納入經濟事項主數據的關鍵信息中，打通業財語言和數據障礙，創新經濟事項全過程管理和集成報賬模式，構建全新的財務業務一體化報賬體系。

四、主要特色及成效

廣東電信創新財務主數據集約管理的主要特色如下：

1.企業級的集中管理與審批流程。廣東電信范圍內上市、存續、網分不同主體，采用統一主數據模板、統一主數據審批流程，建設統一主數據管理平臺。

2.標準化的編碼規則與管理要求。統一全省范圍內各系統的數據定義、輸入輸出、邏輯、應用規范，并利用主數據審批流程和SAP 相關字段固化進系統，真正實現全省主數據標準化和規范化。

3.跨系統的集中訪問與多維應用。在SAP 系統上構建通用主數據信息庫，其他關聯系統按照SAP 系統內主數據設置屬性標準進行定義，使用集中、標準化的方法轉換異構操作數據，集中數據訪問、控制跨不同應用和系統使用數據，極大地降低了應用數據訪問的復雜性，大大簡化了面向數據規則的管理，打破了各個獨立系統的組織邊界。

4.高效率的主數據審批與傳遞。主數據管理平臺從表單填列、流程審批、數據寫入、數據同步到分發歸檔，可在10 分鐘內處理完畢。

5.自動化的數據生成與同步機制。審批完成后通過接口程序全自動寫入SAP 系統信息庫，寫入數據后自動向各相關系統廣播數據，整個數據變更及系統間數據同步過程通過IT技術自動完成。

6.超前的資金支付風險管控技術。在供應商主數據創建和業務審批時嵌入銀行賬戶信息，創新了對外資金支付風險管控技術，實現了對外資金支付雙保險管控。

廣東電信創新財務主數據集約管理的主要成效如下：

一是推進會計核算規范化和標準化。財務主數據作為業務處理和財務信息匯總的載體，統一、準確、規范的主數據有利于建立標準化、一體化的財務共享服務流程，有利于統一全省會計處理業務標準，有利于開展業務集成報賬，極大地提高了會計信息質量。

二是數據支撐及時、準確。全省統一公司代碼，統一主數據，能同時展現各級別的財務數據；數據可以直接穿透到最底層的憑證信息，各類報表即時生成。

三是有效提升主數據質量。主數據在系統間實時同步，主數據標準完全統一，審批效率提升2 倍，主數據故障率為零，主數據基本無冗余。通過對主數據質量的評價指標進行分析，實施主數據集約管理后基本上解決了原來主數據管理存在的問題(詳見表1)。

四是提高資金支付安全性和效率。銀行賬戶信息與客商主數據、合同數據的雙重捆綁，報賬自動推導，過程不得變更，確保收款信息統一及資金安全支付。

五是實現業務全過程監控。主數據在“需求審批—采購實施—合同簽訂—合同執行—驗收結算” 的全過程閉環管理，固化經濟事項與會計核算全流程，實現全程監控。

六是統一平臺、統一規則、統一來源、統一流程、統一存儲的主數據管理，有力支撐了廣東電信財務一本賬建設，為集團公司推進管理支撐系統全網集中(以下簡稱“MSS 全網集中”)打下了堅實基礎。

五、未來進一步優化設想

主數據集約管理推動了系統間數據傳遞的標準化、高效化，為各業務系統集成打下了堅實基礎。但隨著主數據的深入應用和價值提升，對審批入口的便捷性、存儲管理的前瞻性、開放應用的多元化提出了更高要求，廣東電信未來將以MSS 全網集中為契機，推進主數據集約管理深度融合，發揮其多系統應用和多數據融合的價值。

(一)主數據申請入口嵌入其他系統。主數據管理平臺與合同審批系統、物料管理系統、共享報賬平臺、收入回現系統進行鏈接與集成，實現“主數據管理”一鍵按鈕功能，在各業務系統點擊主數據操作后轉向主數據管理平臺，審批完成后再把審批結果反饋到各業務系統，讓用戶感覺不到界面的變化、系統的更換等操作，提升整體感知。

(二)對主數據以MSS 全網集中的需要進行重分類。將全網范圍使用的主數據作為SAP 一般層進行存儲管理，全網統一編碼、統一定義標準、統一開放應用。難以全網統一的主數據，作為SAP 操作層進行存儲管理，全網僅制定設置規則、統一一級編碼，各省可依據需要自行設置主數據。

(三)擴展主數據的多元化應用，發揮融合價值。例如將供應商主數據與經濟事項納稅信息進行融合，準確定位供應商的增值稅適用稅率；開放“經濟事項推導邏輯”查詢功能，方便用戶及時查詢。

表1 集約管理前后主要主數據管理效果比較表

六、結語

廣東電信創新財務主數據集約管理在理念、技術、系統、流程上具有一定的領先地位，同時也適應中國電信集團全網MSS 域系統集中建設的需求(整個電信集團使用統一的利潤中心/成本中心、統一的供應商/客戶編碼、統一的收入賬目項、統一的銀行賬戶信息以及開展主數據的應用等)，為集團全網MSS 集中管理提供了積極的探索，積累了豐富的經驗和知識，具有可推廣性和借鑒意義?！?/p>

婁麗軍.2009.主數據管理和實施,百度文庫。