稅務國家特色專業建設的研究與實踐探索

[摘 要] 上海海關學院的稅收專業因具有關稅特色而入選2008年國家教育部特色專業建設點項目。4年來，稅務專業在關稅特色人才培養目標、“厚基礎、重應用、顯特色”的培養方案、“平臺+模塊”的課程體系、關稅特色課程群、“關校合作”的實踐教學模式等特色專業建設方面進行了一系列研究和實踐探索，取得了明顯成效，提高了關稅特色專業人才培養的質量。

[關鍵詞] 稅務特色專業；人才培養方案；關稅特色課程群

[中圖分類號] G642.0 [文獻標識碼] A [文章編號] 1005-4634（2013）01-0085-04

0 引言

上海海關學院直屬于海關總署，辦學定位是“立足海關，服務社會”。因此，稅務專業設立關稅方向，專門為海關培養關稅特色鮮明的高素質復合型、應用型稅務專業人才。自入選國家特色專業建設點項目以來[1]，稅務專業在關稅特色人才培養方案、關稅特色課程群、“關校合作”的實踐教學模式等建設方面進行了一系列的研究和探索，取得了顯著成效。2011年10月，稅務專業以其鮮明的關稅特色入選教育部“服務國家特殊需求人才培養項目”，上海海關學院成為稅務碩士專業學位研究生試點建設單位。

1 稅務專業人才培養方案的實踐探索

1.1 上海海關學院稅務專業設置的背景

稅務專業是伴隨著中國經濟的快速發展和市場機制的不斷完善而發展壯大的。尤其是現代服務業的快速發展對稅務專業人才需求很大。稅務代理制度是當今世界各國通行的稅收征收管理制度，在西方國家已經發展成為一個比較成熟的產業，85%以上的企業委托稅務籌劃師打理稅務事務。2005年，歐洲稅務咨詢業產值占國民生產總值的近1%，美國稅務咨詢業年產值約1000億美元。而中國1994年開始推廣稅務代理制度，稅務代理業在我國屬于新興現代服務業，仍處于起步階段。據中國注冊稅務師協會統計，目前，我國共有注冊會計師98170人，非執業會員96185人，會計師事務所8066家，從業人員約30萬人[2]。我國稅務代理業的快速發展，必然需要大量的高素質稅務專業人才，但目前國內稅務專業人才缺口很大。此外，我國海關事業的快速發展，對稅收專業人才需求較大。據海關總署統計，目前我國海關系統人員總數約5萬，其中4746人從事關稅工作。預計2016年全國海關將需要關稅人員11000多人。

高校設置稅務本科專業不僅要能滿足社會對稅務專業人才的數量需要，更重要的是培養高素質復合型、應用型稅務專業人才。

上海海關學院有近60年的辦學經驗，海關學科特色和優勢鮮明。早在1994年就率先開設了關稅專科專業，長期積淀了關稅學科專業建設與教學等方面的經驗，為稅務本科專業建設奠定了堅實的學科基礎。因此，將稅務學科與海關專業相結合，建設稅務專業（關稅方向），既體現了上海海關學院的辦學優勢，也拓展了稅務學科發展的新領域。

在社會和行業對稅務專門人才需求與上海海關學院稅務專業人才培養目標契合的背景下，教育部2007年3月批準上海海關高等專科學校升為上海海關學院，批準設立財政學專業（關稅方向）。

1.2 進一步優化稅務專業人才培養方案

明確稅務專業人才培養目標是人才培養方案科學的前提。上海海關學院辦學定位是“立足海關，服務社會”。因此稅務專業（關稅方向）定位是培養適應社會主義現代化建設需要，德、智、體、美全面發展，具備經濟、財政、稅務、關稅等方面的理論知識和專業技能，首先是為海關等政府管理部門培養高素質復合型、應用型稅收專業人才，其次是為社會培養復合型、應用型稅務專門人才。

圍繞辦學定位和專業定位，逐步構建起“厚基礎、重實踐、顯特色”的稅務人才培養方案。不斷探索改革課程結構體系和教學方法，增加實踐教學環節，使學生在知識、素質、能力三方面得到協調發展，逐步形成上海海關學院獨特的稅務專業人才培養模式。

同時，注意適時修訂專業培養方案。在2008年財政學專業轉為目錄外稅務專業、又入選教育部特色專業建設點之際，適時調整稅務專業的課程體系。將專業必修課《關稅理論與制度》分成《關稅理論與政策》、《關稅制度》；把《海關估價》、《原產地規則》由海關共同課調為專業必修課；把《國家預算管理》和《國有資產管理與資產評估》調整為專業選修課；增設《電子報稅系統》、《海關商品歸類實訓》、《ERP沙盤模擬實訓》等專業實訓課程；增設《國際貿易實務》、《財政稅收英語》、《WCO E-learning》等雙語課程。

2 稅務專業課程體系建設的實踐探索

近年來，稅務專業教學團隊潛心于稅務專業建設的理論研究和實踐探索，不斷總結和調整，逐步優化課程體系，取得了多項建設成果，教學質量明顯提高。簡單概括為以下幾個方面。

2.1 以特色專業建設為龍頭，優化稅務專業課程 體系建設

根據稅務專業“厚基礎、重實踐、顯特色”的人才培養方案，逐步建立起與此相對應的課程體系。具體分成綜合教育課、專業基礎課、專業課、實踐教學等4個平臺與10個模塊[3]。其體系如圖1。

上述稅務專業課程體系符合稅務人才培養目標的要求，主要體現在以下幾個方面。

1）通過建立稅務專業課程體系的“四大模塊”，體現“厚基礎”的要求，前期課程設置趨同為學生的就業和繼續學習及深造打下厚實的基礎，有利于學生的可持續發展，滿足專業學習及學生發展的共性要求。

2）創造條件使學生盡可能多的參與科研和創新活動，不斷加大校內外、課程內外實踐教學課時量，體現人才培養“重實踐”的特色。

3）增設海關基礎課和海關特色課程，使稅務專業的學生全面了解、掌握海關理論和實務，凸顯稅務專業的關稅特色。

2.2 以精品/重點課程為抓手，優化稅務專業課程 體系

課程建設是優化課程體系的基石。在合理的稅務專業課程體系平臺基礎上，以精品/重點課程建設為抓手，進一步優化稅務專業課程體系，如圖2。

可見，稅務特色專業已經形成了以經濟學科為基礎、以稅務學科為核心、以海關稅收為特色、以管理學科和法學為補充的稅務專業課程體系，能夠滿足培養專業基礎雄厚和海關稅收特色鮮明的高素質復合型、應用型稅務專業人才的需要。本專業主要進行以下幾個方面的研究和實踐。

1）實行專業負責人和課程責任教師制度。稅務專業所有基礎專業課和專業主干課程（包括必修和選修）全面實行課程責任教師制度。由專業負責人選拔落實課程責任教師，由課程責任教師全面負責所負責課程的建設工作，如集體備課、教材編寫與選用、試題等。

2）制訂專業課程建設規劃，列出近期、中期、遠期重點課程建設規劃，落實到具體人并定期檢查。

第一，建立由系級、院級到市級、國家級精品/重點課程建設的制度，稅務專業有計劃有步驟推進專業和課程建設工作，取得明顯建設成效，見表1。

第二，建立特色教材編寫計劃。2009年至今，稅務專業納入上海海關學院特色教材編寫計劃，編著出版了6部關稅特色教材：《關稅理論與政策》、《海關稅收制度》、《海關商品歸類學》、《海關估價》、《原產地規則》、《貿易安全與便利》，填補了目前國內關稅本科教材的空白。

第三，建設關稅特色課程群，進一步凝煉專業的關稅特色。在已經開設《關稅理論與制度》、《關稅制度》、《海關估價》等關稅特色課程的基礎上，進行“前伸后延”。前伸就是深入挖掘關稅理論、制度和關稅技術的理論基礎，增設《國際貿易》、《國際金融》和《紡織商品學》等課程；后延就是開發實訓課程和案例教學課程，以提升學生的實踐和創新思維能力，增設《海關商品歸類實訓》、《海關查驗技術專題》、《WCO E-Learning》、《報關原理與實務》等課程。這樣，稅務專業關稅特色課程群建設更加完善，大致框架如圖3。

第四，突出實踐導向和應用能力的培養，進一步探索改進實踐教學體系。首先，搭建稅務專業實踐教學體系。見圖4。

幾年來，本專業一直在探索構建校內與校外教學、課內與課外教學、理論與實踐教學有機結合的實踐教學平臺，將實驗教學貫穿于稅務專業學習的全過程，即理論-實踐-理論-實踐，將課堂教學與實踐教學交叉進行，使稅務專業學生的實踐能力得到螺旋式提升[4]。

其次，增加校內實踐類教學課程和課程內實踐教學，豐富稅務專業實踐教學的內涵與層次。把實踐教學分為基礎能力訓練、綜合能力訓練和創新能力訓練等層次，實踐教學的內容由簡單到復雜，培養學生的實踐應用能力和創新能力。首先開展會計、財務等專業基礎課程的實踐教學；其次是開展稅收專業主干課程，如稅收管理、稅務代理、稅收籌劃等實踐教學；第三是開設《海關商品歸類實訓》等海關特色課程的實踐教學。此外，開設《ERP模擬實訓》等綜合性跨專業的實踐教學課程。2009級稅務專業實踐教學占總學時的20.17%，2012級提高到23.3%。

最后，進一步拓展實踐教學領域。在“關院合作、實踐導向、共同設計、聯合培養”的實踐教學模式基礎上，進一步拓展實踐教學領域，讓學生到海關之外的會計師事務所、外貿企業、報關公司等單位進行專業實習，提高學生會計、財務、審計、稅務等專業知識的應用能力，可以更全面的了解掌握國內稅收的政策、法規和征管技能，提升其理論聯系實際及分析問題、解決問題的能力。

3）注重教學研究，以科研促進教學實踐和專業建設。組織開展教學技能競賽、集體備課、以老帶新的“結對子”、觀摩教學及教學研討等活動，加強教師之間的交流學習，取得了明顯效果。

學習推廣案例教學法。從2009年開始，要求稅務專業課程建立案例庫，教師組織學生在課堂上進行分析、辯論和答疑，或者讓學生在課外自己進行獨立分析。但由于課程性質不同，本專業采取整體推進與區別對待相結合的辦法，要求專業主干課程和關稅特色課程全面推行案例教學，三年之內案例教學占總課時量的比例平均達到40%；要求專業基礎理論課逐步推行案例教學，三年之內案例教學占總課時量的比例平均達到30%。目前，案例教學占總課時量的比例平均達到40%左右。案例教學法有利于培養學生獨立思考的能力，也強化了學生理論聯系實際的意識，進一步加深了對所學理論知識的理解。

試行導師制。從稅務專業教師中選拔7名導師，在稅務0701班試行導師制。即把稅務0701班40名同學分為7個小組，每個小組指定1位導師。導師主要負責引導和指導本小組學生有計劃地開展課外學習活動，也可以吸收學生參加教師的科研項目。導師制既突破了課堂教學的各種限制，將學習研究延伸到課堂外，使學生能夠更有效的開展自我學習。同時，發揮專業教師在專業方面的優勢以彌補輔導員專業知識不足的劣勢，提高學生培養效果。在此次導師制試行中，導師指導制定學生課外學習計劃、推薦參考書、參加課外競賽活動、指導學生做社會調查、撰寫論文，公開發表多篇論文，提高了學生專業自學能力和科研創新能力。為了鼓勵和引導學生科研活動，經濟系創立“經濟學人大獎賽”活動，每年組織一次競賽評選活動。導師根據所指導學生的具體情況，推薦選題，指導學生學習研究。這樣既結合了所學的知識，也符合學生的興趣，還發揮了導師的專業。該班學生在導師的指導下，發表專業論文5篇，其中1篇榮獲2010年“中國平安勵志獎學金優秀論文三等獎”；參加上海市大學生金融理財方案大獎賽，榮獲二等獎。

稅務專業教師獲“寶鋼教師獎”、上海海關學院“教學名師”和“優秀教學成果獎”等多種獎勵。稅務專業教師主持完成多項校級、市級教改項目，有力推進了稅務專業教學能力和教學水平的提高。

3 以師資隊伍建設為核心，優化稅務專業 課程體系建設

師資隊伍的水平決定著學校的辦學質量和綜合實力，是關系到學院生存和發展的重大問題，也是學科專業建設的核心內容。上海海關學院十分重視稅務專業師資隊伍建設。學校以培養和引進高層次人才為重點，以人事制度改革為動力，努力建設一支結構合理、精干高效、積極進取的教師隊伍。

稅務專業在師資隊伍建設方面真抓實干，效果明顯：實行專業負責人制度，選拔培養骨干教師和優秀青年教師，注重教學團隊建設；注意內培與外引相結合，優化師資隊伍建設。有計劃引進稅務專業建設所需要的師資，先后引進2名教授和2名博士。同時，鼓勵教師進修學習和提高學歷教育，2名教師攻讀在職博士學位，1名教師做國內訪問學者，多位教師參加教育部網絡課程學習；發揮行業辦學優勢，優化專兼職師資隊伍結構。先后聘請3名海關業務專家和2名稅務師事務所的業務骨干作兼職教師。同時，選派6名教師到海關、會計事務所實踐調研。

通過外引內培相結合、“走出去”與“引進來”相結合等多種渠道，稅務專業逐漸形成了年齡、職稱、學歷結構較合理的專兼職師資隊伍。目前該教學團隊共16人，其中專職教師11人，兼職教師5人。高級職稱教師比例為78%，碩士以上學位教師比例為89%，教師平均年齡41歲。而且多數教師有行業實踐經驗，加上聘請行業專家做兼職教師，稅務專業師資隊伍的整體教學能力得到極大提升。

稅務專業在關稅特色人才培養目標、培養方案、關稅特色課程群建設等方面取得了一定的經驗和成效，構建起具有關稅特色的稅務專業人才培養模式。而學科專業建設的內容很廣泛，關稅特色的打造更非易事，受到人才需求、教育理念、辦學定位等諸多因素的影響。因此，稅務特色專業建設是一個復雜的系統工程，需要長期探索、實踐、完善和積累。

參考文獻

[1]教育部，財政部.教育部財政部關于批準第三批高等學校特色專業建設點的通知[EB/OL].（2008-09-28）[2012-11-14].http：//www.moe.gov.cn/publicfiles/business/htmlfiles/moe/moe_2541/200811/41239.html.

[2]何雨欣.中國注冊會計師超9.8萬人，行業收入預計破500億[EB/OL].（2012-10-17）[2012-11-14].http：//www.ce.cn/xwzx/gnsz/gdxw/201210/17/t20121017_23763655.shtml.

[3]曹屯裕，賈讓成，林麒.基于“平臺+模塊”課程結構體系的人才培養模式[J].中國大學教學，2003，（5）：17-18.

[4]鄭秀芳，方舟.新辦本科院校應用型人才培養模式的構建[J].科技和產業，2011，11（4）：101-103.