銀行會計柜面業務風險防范

摘要：銀行柜面操作風險是指銀行柜員為客戶辦理賬戶開銷、現金存取、支付結算等業務過程中，由于風險控制失效使銀行或客戶資金遭受損失的風險，是銀行操作風險的主要領域。對銀行柜面操作風險的類型、特點進行分析，剖析風險產生的根源并提出有關防范措施，具有非常現實的意義。

關鍵詞：柜面 風險 防范

一、銀行柜面操作風險的分類和特點

1、銀行柜面操作風險的分類。操作風險是指由于不完善或失靈的內部程序、人員和系統或外部事件導致損失的風險。在實際工作中，操作風險可以分為四類：一是人員因素引起的操作風險，包括操作失誤、違法行為、關鍵人員流失等情況；二是流程因素引起的操作風險，包括流程設計不合理和流程執行不嚴格兩種情況；三是系統因素引起的操作風險，包括系統失靈和系統漏洞兩種情況；四是外部事件引起的操作風險，主要是指外部欺詐、突發事件以及銀行經營環境的不利變化等情況。

2、銀行柜面操作風險的特點。銀行柜面操作風險主要呈現以下特點：一是多樣性。柜面操作風險的形成有的是由于內部的管理機制不健全所造成的，有的是由于柜員風險意識和能力不足所造成的，有的則是內部人員或內外勾結作案，呈現多樣化的特征。二是破壞性。柜面操作風險涉及的種類多樣，覆蓋面廣，加上近年來銀行柜面風險所引發的案件層出不窮，涉案的金額也越來越大，給社會、金融行業、柜員及客戶均帶來一定程度的負面影響或損失。三是不可預知性。銀行柜面由于人員多、流程多、業務量大，因此其風險也無處不在、無時不有。四是影響大。與信貸風險、政策風險等其他風險相比，柜面業務操作風險帶來的經濟損失相對較低，但帶來的影響卻很深遠，對外造成的社會影響較為惡劣，對品牌形象損毀巨大。

二、產生銀行柜面操作風險的原因

近年銀行發生的柜面業務案件的統計結果顯示，柜面操作風險的易發環節主要集中在現金、重要物品和賬戶等三個部位。產生柜面操作風險的原因不外乎主觀因素和客觀因素兩個方面。

1、主觀因素。產生柜面操作風險的主觀因素，主要有三個：一是風險意識淡薄。柜員沒有養成合規操作理念、忽視制度約束，管理者對風險文化培育不夠，銀行風險文化沒有成型。二是業務素質不高。柜員自身業務素質不能適應業務變化，導致部分員工操作起來力不從心，風險識別和預防能力下降。三是責任意識不強。表現為玩忽職守、隨意操作，柜面管理人員對柜員管理不嚴，柜員違規違章操作。四是僥幸心理作祟。柜員如有僥幸心理，就會在操作時逐漸進行不合理的簡化操作，從而滋生越來越多的操作風險。

2、客觀因素。主要有以下幾個方面：一是人員不足。基層機構因人員不足多有兼職多崗和混崗操作的現象，自然存在柜面操作風險。二是存在制度漏洞。各類新業務不斷出臺，但銀行未對舊的制度體系及時更新，造成制度缺陷，進而形成風險隱患。三是系統設計缺陷。隨著新制度的實施，系統不能隨時聯動更新，系統與制度的契合度不夠。四是柜員執行力不強。基層機構內部控制管理不善，執行制度或落實措施不到位。此外，柜面操作風險管理體制也是引發柜面操作風險的因素之一，因管理關系不理順，職責分配不清晰，從而產生柜面操作風險。

三、防范銀行柜面操作風險的措施

防范柜面操作風險的重點，是全力構建全員合規的風險防范體系建設，強化業務培訓與監督整改，建立一種長效機制。

1、培育風險理念。在銀行操作風險管理指引下，把操作風險作為風險管理的核心內容和基礎工作納入操作風險文化建設規劃。同時，加強操作風險管理理念推廣，開展操作風險識別、分析、度量和控制培訓，提高全員操作風險意識。而在思想認識上，則要引導樹立科學的政績觀和發展觀，倡導誠信經營、合規經營、穩健經營，樹立“控制風險也是創造效益”的意識，推進內部風險控制的長效機制建設。

2、完善操作風險內控體系。再造柜面交易操作風險控制流程，完善事前控制、事中控制和事后控制系統，實現全程均衡管理。建立嚴密分級授權體系、機構和崗位操作風險評價機制，對不同業務進行不同層次的業務授權，確保內控涵蓋內部治理和經營活動的各個層級和各個環節。及時做好制度梳理工作，增強制度的有效性。要加強創新業務和產品的風險管理，配套制定較為完善的制度和操作規程，有效評估和防范新業務和新產品的風險。

3、加強員工管理。建立操作風險內控激勵機制，實現責任與激勵的平衡，健全正向激勵機制和責任追究機制。加強業務培訓，針對制度、業務、流程特點開展培訓，保證柜員熟悉制度要求、業務操作和風險要點。加強理想信念、職業道德和法紀觀念教育，加強與員工的交流溝通，增強員工的歸屬感和責任感。

4、加快應用信息技術防范柜面操作風險。建立先進的業務處理系統和綜合管理系統，提升風險管理的信息化水平，實現事前不相容崗位制約、實時交易控制、實時業務監測、深度數據分析、風險定位與風險度評估等的自動化處理，有效提高操作風險事后監督效能。提高柜面操作風險的技防水平，配備必要結算器具，推行電子印鑒、支付密碼等系統，通過信息技術手段有效防范操作風險的發生。

5、建立反饋制度。反饋是實現有效監控的必要條件。由于信息的不對稱性，各要害部門要建立內部控制報告和信息反饋制度。業務部門、內審和稽核部門及其他控制人員發現內部控制存在問題和缺陷要及時向風險管理委員會或相關職能部門報告或反饋。上級機構應根據自身掌握的內部控制信息，定期對下級機構的內部控制狀況做出評價，并將評價結果反饋，作為經營績效考核的重要依據。建立對內部控制問題和缺陷的處理和糾正機制。風險管理委員會根據檢查情況和評價結果反饋信息，及時提出整改意見和糾正措施，并督促有關部門或分支機構落實。各機構的內控制度評價結果和落實情況反饋信息，將作為核準監控人員和部門管理人員任職資格和在崗資格的重要依據。通過信息反饋、交流制度，可知各項內部控制的效果，便于隨時調整因環境等因素的改變而不合時宜、不力的規章制度和管理辦法，完善內控機制，確保內控的持續有效性。同時反饋信息也是評估監控部門員工工作績效的依據。

6、建立良好的內部環境

良好的內部環境建設，具有現實效用和長遠意義。應該從軟件方面進行建設。建立人高于一切、尊重知識、重視人才的“銀行文化”和依法合規經營的“合規文化”。銀行文化是組織文化，組織文化是在組織運行中建立、形成和體現出來的某種特定思想、行為方式、價值觀念、傳統習慣和經營理念。組織文化在組織中具有較強的約束力、同化力。它從根本上決定著組織成員對周圍世界的看法及反應方式，影響和制約著組織的決策。

7、通過培訓提升員工業務技能，防范業務操作風險。把培訓作為一項長期的福利來抓，提升培訓效能，堅持以提高員工素質為宗旨，本著缺什么補什么的原則，實施“全員培訓工程”，分層次、多渠道、系統性地開展員工培訓，提升人力資本價值。一是在堅持全員培訓的基礎上，重點抓好我行一線員工的技術培訓，根據員工培訓需求，制定切實可行的培訓計劃并組織實施，以送培訓到基層等形式，組織培訓師到基層機構巡回講授，使員工及時熟悉崗位操作流程，及時接受新產品、新業務等知識，提升履崗能力。二是要抓好短板業務的技能培訓，組織條線部門舉辦短板業務培訓，使客戶經理盡快熟悉短板業務的癥結所在，取長補短，齊頭并進。三是要培訓一批業務技術骨干，組織其參加總行和省行舉辦的各類業務培訓班，迅速提高優秀專業技術人員的業務水平，使他們脫穎而出，成為企業的技術骨干，以點帶面，影響一片，并通過他們去落實技術意圖，推廣應用新技術，提高員工的技術素質，以促進員工整體素質的提高。