托收結(jié)算方式下風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施

【摘 要】近年來，我國的對(duì)外貿(mào)易得到迅速發(fā)展，而結(jié)算方式是國際貿(mào)易中貨款收付的主要手段。目前，非信用證結(jié)算方式尤其是托收結(jié)算方式已成為國際上貨款支付的發(fā)展潮流，在實(shí)際業(yè)務(wù)中如何正確運(yùn)用它并規(guī)避它可能存在的風(fēng)險(xiǎn)是非常值得探究的。

【關(guān)鍵詞】托收；風(fēng)險(xiǎn)；規(guī)避；防范措施

目前，國際貿(mào)易主要有信用證、托收和匯付三種結(jié)算方式，然而近年來，信用證欺詐案件頻頻發(fā)生，加之信用證的復(fù)雜性，相對(duì)而言，貿(mào)易雙方更傾向于采用非信用證的結(jié)算方式，因此對(duì)非信用證尤其是托收結(jié)算方式下風(fēng)險(xiǎn)及防范措施的研究有其必要性和現(xiàn)實(shí)意義。

1.托收概述

托收是指出口商出具債權(quán)憑證如匯票、本票、支票等委托銀行向進(jìn)口商收取貨款的一種結(jié)算方式。根據(jù)使用匯票不同，托收可分為光票托收和跟單托收。實(shí)際業(yè)務(wù)中，大多采用跟單托收的方式。而跟單托收中根據(jù)交單條件的不同，又可分為付款交單和承兌交單兩種。

2.托收的主要風(fēng)險(xiǎn)研究

托收業(yè)務(wù)中，銀行只提供服務(wù)，并無保證付款的責(zé)任。因此對(duì)托收的研究主要從進(jìn)出口商兩方面來探討。

2.1出口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)

2.1.1拒付風(fēng)險(xiǎn)

進(jìn)口商拒付可能存在很多種情況，如出口商并未完全掌握進(jìn)口商的資信情況和經(jīng)營作風(fēng)，進(jìn)口商如發(fā)生資金周轉(zhuǎn)不靈或進(jìn)口地市場行情發(fā)生變化、商品價(jià)格下跌甚至經(jīng)營不善破產(chǎn)等情況就會(huì)長時(shí)間拖欠出口商的貨款甚至拒付貨款。同時(shí)貨物一旦運(yùn)抵進(jìn)口國，出口商就要承擔(dān)在進(jìn)口地辦理提貨、交納進(jìn)口關(guān)稅、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)售甚至被低價(jià)拍賣或被運(yùn)回國內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)。再如在承兌交單中，進(jìn)口商只要在匯票上辦理承兌手續(xù)，即可提取貨物，一旦到期進(jìn)口商仍不付款，出口人便會(huì)遭到貨款兩空的嚴(yán)重?fù)p失等等。

2.1.2法律、慣例風(fēng)險(xiǎn)

此處的風(fēng)險(xiǎn)主要來自對(duì)進(jìn)口國的法律慣例及相關(guān)制度沒有完全了解。同時(shí)進(jìn)口國國內(nèi)政局變動(dòng)、政府行為、法律制度變更，當(dāng)?shù)氐膽T例等等都有可能妨礙進(jìn)口商履行合同。如進(jìn)口商以違反某項(xiàng)法令制度為借口，或利用當(dāng)?shù)亓?xí)慣不付款而提出變賣，貨物就會(huì)被當(dāng)?shù)卣v價(jià)拍賣掉，致使出口商遭受巨大損失。

2.1.3進(jìn)口商指定代收行造成的風(fēng)險(xiǎn)

在托收業(yè)務(wù)中代收行一般由出口商指定。但某些特殊情況下出口商因急于成交同意由進(jìn)口商指定代收行，代收行與進(jìn)口商在暗地里相互勾結(jié)，在沒收到貨款的情況下，就直接將單據(jù)交給進(jìn)口人，進(jìn)口人立即憑正本提單將貨物提出，可能會(huì)導(dǎo)致出口商貨款兩空。

2.1.4政治風(fēng)險(xiǎn)

進(jìn)口商所在地的政治風(fēng)險(xiǎn)通常也會(huì)影響到進(jìn)口商的對(duì)外支付。它主要表現(xiàn)為: （1）進(jìn)口國因戰(zhàn)爭騷亂、罷工等原因造成出口商不能及時(shí)收到貨款。（2）進(jìn)口商尚未領(lǐng)到進(jìn)口許可證使貨物在到達(dá)目的地后出現(xiàn)被禁止進(jìn)口或被當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)罰款、沒收等情況，進(jìn)口商拒付貨款。（3）進(jìn)口商未申請(qǐng)到外匯導(dǎo)致不能如期付款，致使出口商資金周轉(zhuǎn)不靈，出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。

2.2進(jìn)口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)

托收項(xiàng)下進(jìn)口商主要擔(dān)心貨物的狀況，因而其面臨的風(fēng)險(xiǎn)也主要圍繞貨物展開的，包括以下幾種：

2.2.1欺詐風(fēng)險(xiǎn)

具體表現(xiàn)為出口商用虛假單據(jù)或者殘次貨物騙取進(jìn)口商付款。尤其D/P方式下，進(jìn)口商付款后才能獲得單據(jù)，提取貨物，可能會(huì)面臨付款后所提取的貨物與合同不符甚至出現(xiàn)假貨的問題。

2.2.2市場風(fēng)險(xiǎn)

由于對(duì)進(jìn)口貨物的銷售趨勢預(yù)測存在一定程度的偏差，就會(huì)導(dǎo)致進(jìn)口商在收到貨物后因市場形勢的變化而面臨虧損的風(fēng)險(xiǎn)，例如貨物價(jià)格下跌。

3.托收支付方式風(fēng)險(xiǎn)防范措施

3.1出口商對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

出口商雖面臨很大風(fēng)險(xiǎn)，但這些風(fēng)險(xiǎn)都是可控的，可通過一定措施來加以防范，包括以下幾種：

3.1.1加強(qiáng)對(duì)進(jìn)口商的資信調(diào)查

在交易前，可通過互聯(lián)網(wǎng)、駐外大使館、展銷會(huì)等等一些方式對(duì)進(jìn)口商的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況、聲譽(yù)等方面進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查。在實(shí)際業(yè)務(wù)中應(yīng)該完善各項(xiàng)資料，建立無漏洞的合同，可對(duì)客戶建立信用檔案，評(píng)估其資信狀況，依據(jù)不同資信狀況進(jìn)行業(yè)務(wù)往來。對(duì)于新客戶，更應(yīng)該通過多種渠道搜集客戶信息， 調(diào)查了解客戶的狀況， 避免發(fā)生不必要的損失。

3.1.2了解進(jìn)口國的市場動(dòng)態(tài)及相關(guān)法律法規(guī)，商業(yè)慣例

在進(jìn)出口貿(mào)易中，某些商品在進(jìn)口時(shí)需申請(qǐng)進(jìn)口許可證，或取得外匯許可，對(duì)于這些涉及進(jìn)口國貿(mào)易法令、外匯管制的業(yè)務(wù)，出口商都應(yīng)事先了解掌握，否則可能無法安全收匯。同時(shí)還要熟悉進(jìn)口國在托收業(yè)務(wù)上的習(xí)慣做法，比如在一些國家，D／P遠(yuǎn)期被視作D／A。最后還要了解進(jìn)口國海關(guān)的有關(guān)規(guī)定， 如貨到后存?zhèn)}管理等辦法等等。

3.1.3選擇合適的托收方式和價(jià)格術(shù)語

出口商在簽訂合同時(shí)，應(yīng)盡量掌握貨物的控制權(quán)，爭取以CIF或CIP價(jià)格術(shù)語成交，由出口商自己辦理運(yùn)輸、保險(xiǎn)。萬一貨物在運(yùn)輸途中出事，可向保險(xiǎn)公司索償。同時(shí)要注意遠(yuǎn)期付款方式的使用。在辦理D／P遠(yuǎn)期時(shí)，盡量不要使遠(yuǎn)期天數(shù)與航程時(shí)間間隔太長，使進(jìn)口商不能及時(shí)提貨，一旦市場行情變化，造成進(jìn)口商拒不提貨的情況，會(huì)比較麻煩。

3.1.4慎重選擇代收行

作為交易中介，正確選擇代收行至關(guān)重要，會(huì)影響交易的進(jìn)行。信譽(yù)良好的代收行對(duì)貨款起到督促作用，同時(shí)還能避免銀行操作失誤造成的風(fēng)險(xiǎn)。出口商應(yīng)盡量選擇熟悉或信賴的外國銀行作為代收行， 否則托收行將被默視為有權(quán)利自行指定代收行， 而代收行如有失誤或不當(dāng)， 后果還要由企業(yè)自己承擔(dān)。因此選擇值得信賴的代收行很有必要。

3.1.5投保出口信用險(xiǎn)和賣方利益險(xiǎn)

投保出口信用險(xiǎn)和賣方利益險(xiǎn)， 可以轉(zhuǎn)嫁出口收匯的風(fēng)險(xiǎn)。在托收業(yè)務(wù)中，出口商可通過投保出口信用險(xiǎn)將風(fēng)險(xiǎn)安全有效地轉(zhuǎn)移給出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，由其負(fù)責(zé)并承擔(dān)安全收匯的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)出口商而言， 出口信用保險(xiǎn)是一種有效的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁制度，可以起到防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。另外，可投保賣方利益險(xiǎn)。這是一種為保障賣方利益而投保的獨(dú)立險(xiǎn)種。

3.1.6出口商預(yù)收部分貨款以降低收匯風(fēng)險(xiǎn)

為了確保托收方式下的收匯安全， 出口商可通過預(yù)收一定的預(yù)付金，余額用 D/P 即期的方式收匯。預(yù)付金的比例一般占合同總金額的 25%~30%。進(jìn)口商預(yù)付了貨款， 在一定程度上就受到了牽制， 日后即使想毀約， 也會(huì)考慮其預(yù)付金而勉強(qiáng)履約。如若進(jìn)口商不付款， 出口商還可以降價(jià)銷售或做其他辦法處理， 損失的金額可用進(jìn)口商的預(yù)付金來得以補(bǔ)償。

3.2進(jìn)口商對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

如前所述，在托收業(yè)務(wù)中，進(jìn)口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要是D/P項(xiàng)下進(jìn)口商憑單提取貨物的風(fēng)險(xiǎn)，可通過下述幾個(gè)途徑來加以防范：

3.2.1加強(qiáng)對(duì)出口商的資信調(diào)查

必須事先對(duì)出口商的資信、經(jīng)營作風(fēng)等進(jìn)行深入的調(diào)查，避免出現(xiàn)單貨不符和虛假單據(jù)的情況。

3.2.2了解貨物的市場行情

從簽訂合同到收到貨物要經(jīng)過一段相當(dāng)長的時(shí)間，進(jìn)口商要對(duì)貨物市場趨勢有一定的預(yù)測和了解，如有市場變化提前做些調(diào)整工作以減少自己的損失。 3.2.3要求提交商品質(zhì)量檢驗(yàn)證書

進(jìn)口商可要求出口商必須提交商品質(zhì)量檢驗(yàn)證書，這些證書須由進(jìn)口商在出口地的提交人或派出機(jī)構(gòu)簽發(fā)或由出口地的公證檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)簽發(fā)或由出口地的國際公認(rèn)的權(quán)威檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)簽發(fā)等。只有這樣， 才能有效地避免出口商信用欺詐，有利于進(jìn)口商安全收貨。

3.2.4嚴(yán)格審單

在單據(jù)審查方面要非常嚴(yán)格和認(rèn)真，只有做到了單據(jù)與合同、單據(jù)與單據(jù)嚴(yán)格一致才可接受單據(jù)。

3.2.5選擇合適的交單條件和價(jià)格條件

訂立貿(mào)易合同時(shí)應(yīng)視對(duì)方的資信、財(cái)力以及進(jìn)口貨物的市場銷售預(yù)測情況等選擇對(duì)自己有利的交單條件和價(jià)格條件。

總之，隨著國際市場的買方化，靈活便捷的商業(yè)信用結(jié)算方式將成為國際貿(mào)易貨款支付的主要方式。因此，建立一套先進(jìn)的信用管理制度，增強(qiáng)企業(yè)的信用實(shí)力和信用風(fēng)險(xiǎn)控制能力，是決定企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵。

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