企業對物資采購審計風險的控制

[摘要]隨著全球經濟的不斷發展以及市場競爭的日益激烈，對于物資的供應問題在企業運營成本管理中的地位也在日益上升，怎樣才能更好地規范企業對物資的采購方案，進一步正確認識物資采購的風險，并且可以更加有效地控制物資供應的風險呢？這一問題的解決不僅可以保證生產的建設安全，還可以加強企業的周期性的運行。所以這一問題是企業物資供應部門長期面臨的一個重要的課題。

[關鍵詞]企業物資 采購風險 控制

一、企業物資采購的現狀

隨著經濟的快速發展，物資采購方面在企業中占有著重要的作用，從市場經濟的角度出發大多企業把工作的重心放在業務發展上，忽略了物資采購上的工作。從而物資采購方面暴露出了一些問題。

1.在物資采購中，物資采購部門與采購中心的職能與職責分配不明。在企業進行物資采購的過程中，不論是內部的工作人員，還是外部的屋子供應商，都會把物資采購部門和物資采購中心弄混，這就給石油企業的物資采購工作帶來了不少困難。事實上，企業的物資采購管理部門是統一的歸口管理，而物資采購中心是物資采購的具體的執行部門。一旦在石油企業內部出現這兩者之間的職責分配不明，就會導致在問題出現時兩者相互推脫責任，最終導致物資采購工作被推遲。

2.企業的總部于分公司在物資采購問題上實行“一刀切”的體制。由于分公司多數都在其他地區，而總部對于分公司的實際情況不是很了解，為了在物資采購上面獲得最大的優勢，總部只是根據自己主觀的判斷來實施物資采購計劃。在我國的許多國企中，一般總部在執行采購計劃時都是以一種命令的態度執行的，直接要求下屬部門按照規定的計劃來進行企業的物資采購工作，完全忽略了下屬部門的實際情況，對于這種現象企業也同樣如此。企業的總部在制定物資采購計劃的時候，只是單純的把各個地區的分公司的需求進行統計累加，然后就做出物資采購的計劃方案，不能把各個地區的實際情況和現狀聯系起來。

3.企業把采購權都下放給內部用料單位，導致企業內部分散采購現象頻繁發生。企業為了把自己企業的物資采購體制改革創新，就把采購權都下放到各個內部的用料單位，這就使得各個層次和部門都形成了自成體系，而且各個部門在物資采購商都擅自做主，沒有與沒有與其他相關部門協調購買哪些物資，使得采購回來的物資多數是企業不需要的，浪費了企業的流動資金，造成企業大量物資堆壓。

4.企業的采購部門比較多，而且采購人員比較復雜。根據相關調查統計，中國的天然氣集團公司一共有20多家物資采購企業，下屬地方的供應站有200多個，在一線城市還有10個物資供應的公司，比如說在上海、北京、鄭州等地，目前員工已經達到2萬多人。但是由于石油企業的工作量嚴重的不足，導致大量的工作人員剩余以及生產能力過剩，最終導致采購單位長期處于經營虧損的狀態。

二、正確認識企業物資采購風險

首先應該樹立好企業的物資采購的業務流程。應該確定各個流程的控制點，確定相應的風險點和風險源，在進行識別和篩選，最后確定是否為物資采購的風險，并根據產生的風險建立企業的物資采購風險庫以及風險管理體系。一般物資采購的風險分為質量風險、價格風險、進度風險以及積壓風險。從石油企業物資采購的流程可以發現多個風險點，這些風險點分別是：由需求計劃的不及時、不準確和不標準引起的計劃風險，由供應商的質量控制不到位，造成物資質量不符合要求的質量風險等。

三、企業對風險控制策略和防范的措施

我們根據對企業物資采購的風險評估結果可知，對于物資采購的風險硬挨有針對性的采取解決措施，還要針對不同類型的風險進行責任的明確，保證防控工作順利進行。

1.提高企業公園的風險管理意識，保證物資采購的管理措施順利進行。如果企業想要實現風險管理的目標，就必須提高企業員工的風險意識。企業應該建立物資采購的風險管理機制，保證采購風險管理落實到企業進行的每一個項目中，嚴格杜絕物資采購風險的出現，在企業內部積極培養良好的風險管理意識，讓每一個員工樹立正確的風險管理理念，保證企業的風險管理體系貫穿到物資采購的每一個環節，不斷的提高企業物資的管理水平。

2.企業應該制定年度的采購計劃，預防采購各類的風險發生。對于不同種類的物資，企業應該集中審計來確定下一年度的采購計劃，詳細的對企業的采購方式、物資質量控制以及價格控制進行全面的監督檢查，從本質上杜絕價格風險的發生，通過建立監督管理機制，進一步規范供應商與采購方之間的合作管理，促進雙方利益的發展。

3. 企業應該加強對物資采購過程中的控制監督。企業應該加強對物資的需求統計，然后在進行詢價、招標、付款等環節的監督。一般就是對采購計劃的編寫、合同的簽訂、質量驗收以及結帳付款等四個關鍵環節的監督，防止弄虛作假行為的出現，保證石油企業的物資采購工作的合理合法的進行，保證對物資采購過程的監督控制工作的順利進行。

4.企業應該嚴格審核物資供應商的資格，保證從源頭上控制風險。一般供應商帶來的風險就是企業在物資采購過程中面臨的最重要的風險。企業應該通過建立供應商的資格審核機制，在簽約前對物資的供應商進行風險評估，保證供應商各個方面的安全性。企業還應該定期對供應商的質量管理制度和供應商的財務狀況進行調查，最后通過一定的考核來決定供應商的去留。只有做到這樣，才能從源頭上杜絕物資采購風險的發生。

參考文獻：

[1]何靜.石油企業建立現代物流體系的探討.集團經濟研究，2006.9

[2]朱興水.工業企業的采購與采購管理.中國經濟出版社，2001