農村信用社在改革發展中的主要風險及改進建議

農村信用社從建社50多年來，一直都為我國的農業、農民和農村經濟提供金融服務，對農村經濟的發展有不可替代的作用，而今農村信用社已成為農村金融的主力軍和聯系農民最好的金融紐帶，成為農民、農業和農村經濟發展不可或缺的重要支持力量。農村信用社風險事件的發生，會給信用社造成重大經濟損失，也會給信用社的改革、穩定和發展帶來負面影響，腐蝕著農村信用社社會信譽的基礎。

我國農村信用社改革工作已經從“深化改革試點”轉入“深入實施攻堅”階段，由于歷史的原因，農村信用社在發展過程中遺留下了一些問題，加之所處農村地域還沒有與其他銀行展開充分競爭，但隨著金融市場的不斷拓展，與其他銀行業金融機構的競爭將是不可避免的實事，如果不能及早開始行動加以改進，農信社在激烈的市場競爭中必將處于劣勢。我們通過對尋甸農信社的調研，在尋甸農信社的基本情況的基礎上，總結了當前農村信用社發展過程中面臨的主要風險以及這些風險的主要成因，最后針對這些風險給出了我們的一些相關建議。

一、尋甸農村信用社的基本情況

（一）存貸款情況

尋甸縣農村信用合作聯社，截至2012年9月末，尋甸縣農村信用合作聯社各項存款余額508，642萬元，各項貸款余額283，889萬元，存貸款比55.81%。2002年至2011年這十年間各項存款年均增幅為33%，各項貸款年均增幅為28%，貸款主要集中在農業，涉農貸款共計253，131萬元，占貸款余額的89.17%。十年間存款年均增長比貸款年均增長高出5個百分點。具體數據如下表1所示。

表1 尋甸農信社今年來存貸情況

（二）資本約束能力增強情況

截至2011年12月31日，尋甸縣農村信用合作聯社股本金余額為5，000萬元，屬于規范后的股本金，全部都是投資股。其中：職工股本金955萬元，占股本總額的19.1%；其他自然人股本金3，607萬元，占股本總額的72.14%；法人股本金438萬元，占股本總額的8.76%。股權設置、股權結構、股金分紅、轉讓退股等符合監管部門規定。

（三）股本、利潤、所有者權益情況

2012年三季度末，尋甸農信社所有者權益38，487萬元，凈利潤558萬元，股本金額5000萬元。尋甸農信社從2002年到2011年凈利潤、股本金額、所有者權益的變化情況如下圖1所示。從2008年以來凈利潤、股本金額、所有者權益都出現了大幅度的增加。

（四）不良貸款情況

2012年三季度末，尋甸農信社五級分類不良貸款余額6，033萬元，不良貸款比例2.13%；貸款損失準備為13，225萬元，一般準備為6，502萬元；準備金存款78，827萬元，實際存款準備金率為15.50%，超額存款準備金率2.50%。從2006年到2012年9月末，不良貸款出現先小幅增長后有大幅減少的趨勢，不良貸款比例則一直處以下降的趨勢，這七年內年均下降28.8%。2011年度全國農村信用社（含農村商業銀行、農村合作銀行）不良貸款比例平均水平為5.6%，尋甸農村信用社2011年的不良貸款比例為2.89%，比全國平均水平低2.7個百分點。

表2 尋甸農信社五級分類不良貸款情況表

（五）資本充足情況

資本充足程度直接決定了銀行業金融機構的最終清償能力和抵御各類風險的能力。2007年至2011年尋甸農信社資本充足率分別為5.26%、7.57%、10.75%、14.34%，年均增長34%。2011年度全國農村信用社（含農村商業銀行、農村合作銀行）資本充足率平均水平為10.7%，尋甸農信社資本充足率高出全國平均水平3.64個百分點。

圖2 尋甸農信社2007年～2011年資本凈額和風險加權資產

2012年9月末尋甸農信社資本充足率已經高達為23.7%，資本充足情況比較樂觀，但以此同時我們也要注意到，資本充足率=資本凈額/（風險加權資產+12.5倍的市場風險資本）*100%，尋甸農村信用社資本充足率出現較大的提高主要是因為資本凈額增加的幅度大于風險加權資產增加的幅度，2007年至2011年這五年內尋甸農村信用社資本凈額年均增長80.1%，風險加權資產年均增長37.5%，資本充足率雖然比較讓人樂觀，但風險加權資產也在大幅度的增加。尋甸農村信用社應合理調整信貸結構，向收益率高、風險權重低的資產傾斜，主要是對新增貸款嚴格把關，控制風險資產的增長速度，降低信用風險。

（六）各項撥備提取情況

截至2011年末，尋甸縣農村信用合作聯社各項貸款余額為229，924萬元。其中：正常類貸款206，442萬元，關注類貸款16，619萬元，次級類貸款1，126萬元，可疑類貸款5，537萬元，損失類貸款0.29萬元，應提損失準備為3，383萬元。年末貸款損失準備充足率296.60%，比去年同期增幅45.86%，2011年度農村信用社（含農村商業銀行、農村合作銀行）不良貸款損失準備充足率為102.4%，尋甸農村信用社各項撥備充足，年末貸款損失準備充足率達到了相關監測標準。

（七）法人治理結構完善情況

“三會一層”組織架構按照各自職責開始運作，激勵、約束機制初步建立，加強班子隊伍建設，認真履行各部門崗位職責。尋甸縣農村信用合作聯社近年把會管理，懂經營的知識型人才選拔到領導崗位上來，成立了尋甸縣農村信用合作聯社理事會和尋甸縣農村信用合作聯社監事會，并認真履行崗位職責。理事長、主任、監事長的績效考核制度得到落實，內部管理得到強化，制度建設取得成效。首先，為確保各項任務指標的圓滿完成，縣聯社黨委實行掛鉤聯系制度，每位黨委成員聯系3～4個營業網點，幫助檢查指導工作。年初與各營業網點簽訂經營目標和管理目標責任書，嚴格考核，與績效掛鉤，獎優罰劣，充分調動員工的工作積極性。其次，按照統一法人后的管理要求，各職能部門依據人行、銀監及省市聯社的管理要求，結合尋甸實際，對原有的已不適應尋甸縣農村信用合作聯社發展的制度、規定進行了修訂完善，如：《尋甸縣農村信用合作聯社信貸管理實施細則》、《尋甸縣農村信用社貸款業務操作規程》、《尋甸縣農村信用合作聯社統一法人授權授信管理實施細則》、《尋甸縣農村信用合作聯社財務管理辦法》等，以便指導基層信用社更好地工作，體現“依法辦事、按制度辦事、用制度管人”的管理機制。

二、農村信用社風險的主要成因及表現形式

目前農村信用社實際而言，與全面風險管理模式相比，無論是在觀念、技術、方法、體系還是外部環境等方面都存在較大的差距，主要因為風險管理意識不強，不能正確處理業務發展與風險管理的關系，對風險的復雜性認識不夠，風險管理方法單一等因素。農信社目前面臨的風險主要表現在以下幾方面。

（一）信用風險

信用風險是指交易對手或債務不能正常履型合約或信用品質發生變化而導致交易另一方或債權人遭受損失的潛在可能性，是農村信用社面臨的重要風險。以下是農村信用社面臨信用風險的主要原因。

1.所處環境。農村信用社服務區域主要在農村地區，這些地區信用環境欠佳，人們誠信意識淡薄，違約行為時有發生，產生交易對象無力履約的風險概率較高。

2.投放對象。農村信用社信貸資金許多投向地方“三高一低”企業，信貸投入過度集中，企業獲得貸款后當經營面臨困境時更容易發生道德風險，其潛在的信用風險也較大。

3.貸后管理。有的信貸員沒能認真落實好貸后管理規定和要求，對企業的風險排查和檢測分析不夠深入和規范，貸后“三查”流于形式，放松對企業現金流和資產負債的管理，對企業的重大事項管理不足、報告不及時。

（二）操作風險

信用社操作風險是指由于不完善或失靈的內部控制、人為的錯誤、制度失靈以及外部事件給信用社帶來直接或間接損失的可能性，操作風險包括諸如控制風險、信息技術風險、欺詐風險以及法律和商譽風險等。1.在農村信用社基層社，由于人員緊張，一人多崗的現象十分普遍，由于歷史的原因和信用社用工制度及人脈因素等方面的制約，基層社部分部分會計、出納、儲蓄、信貸等重要業務崗位人員業務操作和技能知識“老齡化”，綜合素質有待提高，長期只能在一個部門，多年未能輪換崗位，進而造成法規意識淡薄，風險意識不強，職業道德風險不斷加大，這些使得操作風險日益突出。2.隨著時代電子化的快速發展和新業務的不斷出現，原有的規章制度和內控手段已不能適應業務發展的需要，加上農村信用社正處于體制改革期，制度修訂完善不及時，直接導致制度執行力不足，員工易按慣性、按理解來操作業務，產生操作性風險的幾率升高，加之管理層風險意識淡薄，存在重經營、輕管理，重速度、輕質量的思想，面對內部可能產生的風險隱患缺乏有效防范措施和內控監督機制。3.業務主管部門檢查監督職能弱化，稽核部門勢單力薄。目前情況下，聯社業務部門把主要精力放在抓業務經營上，對自身負有的監督檢查職能作用發揮不夠充分，對全轄業務的規范化操作定期開展有效的現場檢查頻次不足，而稽核部門由于人員配備有限，兼職過多等原因，不能保證稽核工作的有效時間，對全轄信用社進行稽核檢查的深度和廣度還不夠，這種狀況難以適應信用社業務發展的需要，不能有效地抑制和防范操作風險的發生。

（三）利率風險

農村信用風險的博弈分析證明，要使農戶還貸的意愿高于不還貸的意愿，那么就必須使還貸的收益高于不還貸的收益。農村信用社的貸款利率必須在一定的限制下會使農村信用社和農戶雙方收益較高，而長期以來農村信用社的利率都高于商業銀行的利率，利率越高農戶出現不還貸款的可能性越高，信用社面臨的風險也越大。

（四）流動性風險

指金融機構無力為負債的減少或資產的增加提供融資，即當銀行流動性不足時，它無法以合理的成本迅速增加負債或變現資產獲得足夠的資金，從而影響了其盈利水平的情況。農村金融市場未來的競爭將會越來越激烈，農村信用社儲蓄存款增速未來將會出現下降趨勢，同時由于民間借貸活動越來越頻繁、農信社資產質量不理想、信貸資產結構不合理等多種因素影響，農村信用社低成本的、穩定的資金來源將會減小，流動性風險會更加突出。

（五）法人治理結構轉型風險

農信社管理體制長期以來難以徹底理順，實行統一法人的縣聯社體制，仍沿襲的是農村信用社原有產權結構特征，主要是內部結構調整，而不是一種徹底的產權明晰重組過程，也不是一種把既有農村信用社進一步推進規范化的合作制過程，管理體制的每一次變革在發展、完善的同時，也成為經營風險的積累過程。農村信用社目前的法人治理結構主要由社員代表大會、董事會、監事會和信用社管理人員共同組成其中，社員代表大會為最高權力機構，理事會為社員代表大會的常設機構，信用社主任由理事會聘任，在理事會的領導下行使經營管理的職責，監事會由通過民主選舉產生的監事組成，負責監督信用社的經營管理和各管理層的行為從理論上講，這種制度設計達到了“三權分立，相互制衡”的原則要求，但更多的情況是“三會”制度形同虛設，形式上社員大會對農村信用社享有最高權力，但實際上卻被管理層架空，理事會不對社員大會負責，監事會名不副實。法人治理結構不完善，產權制度不明晰，內控制度難落實，導致了農村信用社一定的經營風險。

三、農信社加強風險管理的必要性及一些建議

金融行業是一個高風險行業，在經營貨幣的同時也在經營信用，更在經營風險，只有在嚴格的風險管理基礎上求發展，才能切實提高信用社風險防范能力，才能保證資產質量和可持續發展。風險是可以被管理的，風險管理是在實現其未來戰略目標的過程中將市場不確定性和變化所產生的影響控制在可接受范圍內的系統方法和過程。信用社可以識別風險、判斷風險的大小、分散轉移風險、為風險提供相應的保障。

（一）針對信用風險

首先，積極倡導構建誠信環境金融管理部門牽頭，制定區域信用管理法律法規，規范信用秩序，創造一個寬松和公平的環境，使各市場主體自覺按照市場的規則公平競爭，優勝劣汰。其次，加強對轄區內的企業及企業集團公司的高級管理人員進行誠實守信教育，使他們樹立誠信理念。再次，加強農村信用體系的建設，為廣大農戶建立信用檔案，盡最大努力解決信息不對稱的問題，采取正確的評級授信核定方法，利用定量分析和定性分析，從客觀性、真實性、合規性的審核入手，切實做好評級授信的綜合分析和相關資料的審定，認真執行客戶信用評級的動態管理的有關規定，將評級授信結果的優劣作為貸款營銷和客戶準入的先決條件，努力把好貸款準入關，重大程度的降低信貸風險。最后，維護好和充分利用好人民銀行個人征信系統，在農民和信用社間架起一座信用橋梁。

（二）針對操作風險

首先，提高全體員工的風險管理意識，并把這種意識貫穿業務拓展的全過程。加強員工思想道德教育、業務培訓，幫助他們樹立正確的人生觀和價值觀，提高員工的政治思想、業務等方面的素質，經常開展法制教育，總結經驗教訓，提高員工遵守法規、制度的自覺性，強化責任意識、風險意識，不徇私情，防止“人情貸款”，“飯桌上的貸款”。其次，建立不良貸款責任追究制度有效實施，對新增不良貸款的有關責任人進行處理，加大不良貸款監測力度，嚴格執行責任追究制度。再次，必須對信用社違法違規案件高度重視，打破監管中的情面關，強化措施予以及時加強管理、防范查處，確保農村信用社的健康、持續發展。最后，建立健全操作風險管理的長效機制。分析研究操作風險產生的原因，制定針對性的防范措施，進行全過程管理，形成通俗易懂、規范的操作流程和權限，在流程上不留下管理漏洞，從根本上解決問題，把操作風險的防范工作落到實處，不留死角。同時農村信用社加強風險管理應充分發揮省、縣兩級聯社的管理、協調、服務和監督作用。

（三）針對利率風險

信用社利率風險管理，要在風險和利潤之間小心翼翼地求得最佳的平衡點，在農村信用社的日常借貸過程中，需要通過過程化、透明化和標準化的管理，逐步形成一套適自身發展特點的識別、計量、評估和處置金融風險的管理制度，加強對利率定價的管理，以控制利率風險。

（四）針對流動性風險

一方面農村信用社要強化資本概念，強化資本約束和資本監管。一定的資本充足率是金融機構生存的基礎，是進行資產規模擴張的安全依據，是對社會負債規模的“警戒線”。資本作為抵補風險損失的最后手段，對農村信用社的穩健經營具有重要意義。另一方面銀行業監管機構要進一步加強對農村信用社的監管。做好農村信用社支付風險的預警和支付缺口的預測工作，一旦有支付危機的苗頭和傾向，要及時向上級報告。

（五）針對法人治理結構轉型風險

充分發揮農村信用社的理事會、監事會的管理職能作用，把風險管理上升到戰略高度。隨著金融體制改革的不斷深化，金融活動加快與國際慣例接軌，農村信用社的產權關系日益明顯，內部治理環境、市場及監督環境必然發生巨大變化，競爭越來越激烈，風險越來越復雜，風險管理對農村信用社的生存和發展至關重要，客觀上要求理事會、監事會將風險管理納入其發展戰略計劃，負責制定有關風險管理的政策，建立起內部風險管理控制機制。

課題組組長：王 瑞

課題組成員：馬冰玉 張家玉 李松恒 丁立貴（執筆）