農(nóng)村信用社在改革發(fā)展中的主要風(fēng)險(xiǎn)及改進(jìn)建議

農(nóng)村信用社從建社50多年來(lái)，一直都為我國(guó)的農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)提供金融服務(wù)，對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有不可替代的作用，而今農(nóng)村信用社已成為農(nóng)村金融的主力軍和聯(lián)系農(nóng)民最好的金融紐帶，成為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可或缺的重要支持力量。農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，會(huì)給信用社造成重大經(jīng)濟(jì)損失，也會(huì)給信用社的改革、穩(wěn)定和發(fā)展帶來(lái)負(fù)面影響，腐蝕著農(nóng)村信用社社會(huì)信譽(yù)的基礎(chǔ)。

我國(guó)農(nóng)村信用社改革工作已經(jīng)從“深化改革試點(diǎn)”轉(zhuǎn)入“深入實(shí)施攻堅(jiān)”階段，由于歷史的原因，農(nóng)村信用社在發(fā)展過(guò)程中遺留下了一些問(wèn)題，加之所處農(nóng)村地域還沒(méi)有與其他銀行展開(kāi)充分競(jìng)爭(zhēng)，但隨著金融市場(chǎng)的不斷拓展，與其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)將是不可避免的實(shí)事，如果不能及早開(kāi)始行動(dòng)加以改進(jìn)，農(nóng)信社在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中必將處于劣勢(shì)。我們通過(guò)對(duì)尋甸農(nóng)信社的調(diào)研，在尋甸農(nóng)信社的基本情況的基礎(chǔ)上，總結(jié)了當(dāng)前農(nóng)村信用社發(fā)展過(guò)程中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)以及這些風(fēng)險(xiǎn)的主要成因，最后針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)給出了我們的一些相關(guān)建議。

一、尋甸農(nóng)村信用社的基本情況

（一）存貸款情況

尋甸縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社，截至2012年9月末，尋甸縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社各項(xiàng)存款余額508，642萬(wàn)元，各項(xiàng)貸款余額283，889萬(wàn)元，存貸款比55.81%。2002年至2011年這十年間各項(xiàng)存款年均增幅為33%，各項(xiàng)貸款年均增幅為28%，貸款主要集中在農(nóng)業(yè)，涉農(nóng)貸款共計(jì)253，131萬(wàn)元，占貸款余額的89.17%。十年間存款年均增長(zhǎng)比貸款年均增長(zhǎng)高出5個(gè)百分點(diǎn)。具體數(shù)據(jù)如下表1所示。

表1 尋甸農(nóng)信社今年來(lái)存貸情況

（二）資本約束能力增強(qiáng)情況

截至2011年12月31日，尋甸縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社股本金余額為5，000萬(wàn)元，屬于規(guī)范后的股本金，全部都是投資股。其中：職工股本金955萬(wàn)元，占股本總額的19.1%；其他自然人股本金3，607萬(wàn)元，占股本總額的72.14%；法人股本金438萬(wàn)元，占股本總額的8.76%。股權(quán)設(shè)置、股權(quán)結(jié)構(gòu)、股金分紅、轉(zhuǎn)讓退股等符合監(jiān)管部門(mén)規(guī)定。

（三）股本、利潤(rùn)、所有者權(quán)益情況

2012年三季度末，尋甸農(nóng)信社所有者權(quán)益38，487萬(wàn)元，凈利潤(rùn)558萬(wàn)元，股本金額5000萬(wàn)元。尋甸農(nóng)信社從2002年到2011年凈利潤(rùn)、股本金額、所有者權(quán)益的變化情況如下圖1所示。從2008年以來(lái)凈利潤(rùn)、股本金額、所有者權(quán)益都出現(xiàn)了大幅度的增加。

（四）不良貸款情況

2012年三季度末，尋甸農(nóng)信社五級(jí)分類(lèi)不良貸款余額6，033萬(wàn)元，不良貸款比例2.13%；貸款損失準(zhǔn)備為13，225萬(wàn)元，一般準(zhǔn)備為6，502萬(wàn)元；準(zhǔn)備金存款78，827萬(wàn)元，實(shí)際存款準(zhǔn)備金率為15.50%，超額存款準(zhǔn)備金率2.50%。從2006年到2012年9月末，不良貸款出現(xiàn)先小幅增長(zhǎng)后有大幅減少的趨勢(shì)，不良貸款比例則一直處以下降的趨勢(shì)，這七年內(nèi)年均下降28.8%。2011年度全國(guó)農(nóng)村信用社（含農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行）不良貸款比例平均水平為5.6%，尋甸農(nóng)村信用社2011年的不良貸款比例為2.89%，比全國(guó)平均水平低2.7個(gè)百分點(diǎn)。

表2 尋甸農(nóng)信社五級(jí)分類(lèi)不良貸款情況表

（五）資本充足情況

資本充足程度直接決定了銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的最終清償能力和抵御各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的能力。2007年至2011年尋甸農(nóng)信社資本充足率分別為5.26%、7.57%、10.75%、14.34%，年均增長(zhǎng)34%。2011年度全國(guó)農(nóng)村信用社（含農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行）資本充足率平均水平為10.7%，尋甸農(nóng)信社資本充足率高出全國(guó)平均水平3.64個(gè)百分點(diǎn)。

圖2 尋甸農(nóng)信社2007年～2011年資本凈額和風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)

2012年9月末尋甸農(nóng)信社資本充足率已經(jīng)高達(dá)為23.7%，資本充足情況比較樂(lè)觀，但以此同時(shí)我們也要注意到，資本充足率=資本凈額/（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）*100%，尋甸農(nóng)村信用社資本充足率出現(xiàn)較大的提高主要是因?yàn)橘Y本凈額增加的幅度大于風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)增加的幅度，2007年至2011年這五年內(nèi)尋甸農(nóng)村信用社資本凈額年均增長(zhǎng)80.1%，風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)年均增長(zhǎng)37.5%，資本充足率雖然比較讓人樂(lè)觀，但風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)也在大幅度的增加。尋甸農(nóng)村信用社應(yīng)合理調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，向收益率高、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重低的資產(chǎn)傾斜，主要是對(duì)新增貸款嚴(yán)格把關(guān)，控制風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的增長(zhǎng)速度，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。

（六）各項(xiàng)撥備提取情況

截至2011年末，尋甸縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社各項(xiàng)貸款余額為229，924萬(wàn)元。其中：正常類(lèi)貸款206，442萬(wàn)元，關(guān)注類(lèi)貸款16，619萬(wàn)元，次級(jí)類(lèi)貸款1，126萬(wàn)元，可疑類(lèi)貸款5，537萬(wàn)元，損失類(lèi)貸款0.29萬(wàn)元，應(yīng)提損失準(zhǔn)備為3，383萬(wàn)元。年末貸款損失準(zhǔn)備充足率296.60%，比去年同期增幅45.86%，2011年度農(nóng)村信用社（含農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行）不良貸款損失準(zhǔn)備充足率為102.4%，尋甸農(nóng)村信用社各項(xiàng)撥備充足，年末貸款損失準(zhǔn)備充足率達(dá)到了相關(guān)監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)。

（七）法人治理結(jié)構(gòu)完善情況

“三會(huì)一層”組織架構(gòu)按照各自職責(zé)開(kāi)始運(yùn)作，激勵(lì)、約束機(jī)制初步建立，加強(qiáng)班子隊(duì)伍建設(shè)，認(rèn)真履行各部門(mén)崗位職責(zé)。尋甸縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社近年把會(huì)管理，懂經(jīng)營(yíng)的知識(shí)型人才選拔到領(lǐng)導(dǎo)崗位上來(lái)，成立了尋甸縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社理事會(huì)和尋甸縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社監(jiān)事會(huì)，并認(rèn)真履行崗位職責(zé)。理事長(zhǎng)、主任、監(jiān)事長(zhǎng)的績(jī)效考核制度得到落實(shí)，內(nèi)部管理得到強(qiáng)化，制度建設(shè)取得成效。首先，為確保各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)的圓滿完成，縣聯(lián)社黨委實(shí)行掛鉤聯(lián)系制度，每位黨委成員聯(lián)系3～4個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，幫助檢查指導(dǎo)工作。年初與各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)簽訂經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)，嚴(yán)格考核，與績(jī)效掛鉤，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性。其次，按照統(tǒng)一法人后的管理要求，各職能部門(mén)依據(jù)人行、銀監(jiān)及省市聯(lián)社的管理要求，結(jié)合尋甸實(shí)際，對(duì)原有的已不適應(yīng)尋甸縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社發(fā)展的制度、規(guī)定進(jìn)行了修訂完善，如：《尋甸縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社信貸管理實(shí)施細(xì)則》、《尋甸縣農(nóng)村信用社貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《尋甸縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社統(tǒng)一法人授權(quán)授信管理實(shí)施細(xì)則》、《尋甸縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社財(cái)務(wù)管理辦法》等，以便指導(dǎo)基層信用社更好地工作，體現(xiàn)“依法辦事、按制度辦事、用制度管人”的管理機(jī)制。

二、農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)的主要成因及表現(xiàn)形式

目前農(nóng)村信用社實(shí)際而言，與全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式相比，無(wú)論是在觀念、技術(shù)、方法、體系還是外部環(huán)境等方面都存在較大的差距，主要因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)，不能正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性認(rèn)識(shí)不夠，風(fēng)險(xiǎn)管理方法單一等因素。農(nóng)信社目前面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾方面。

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是指交易對(duì)手或債務(wù)不能正常履型合約或信用品質(zhì)發(fā)生變化而導(dǎo)致交易另一方或債權(quán)人遭受損失的潛在可能性，是農(nóng)村信用社面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)。以下是農(nóng)村信用社面臨信用風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。

1.所處環(huán)境。農(nóng)村信用社服務(wù)區(qū)域主要在農(nóng)村地區(qū)，這些地區(qū)信用環(huán)境欠佳，人們誠(chéng)信意識(shí)淡薄，違約行為時(shí)有發(fā)生，產(chǎn)生交易對(duì)象無(wú)力履約的風(fēng)險(xiǎn)概率較高。

2.投放對(duì)象。農(nóng)村信用社信貸資金許多投向地方“三高一低”企業(yè)，信貸投入過(guò)度集中，企業(yè)獲得貸款后當(dāng)經(jīng)營(yíng)面臨困境時(shí)更容易發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)，其潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)也較大。

3.貸后管理。有的信貸員沒(méi)能認(rèn)真落實(shí)好貸后管理規(guī)定和要求，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)排查和檢測(cè)分析不夠深入和規(guī)范，貸后“三查”流于形式，放松對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流和資產(chǎn)負(fù)債的管理，對(duì)企業(yè)的重大事項(xiàng)管理不足、報(bào)告不及時(shí)。

（二）操作風(fēng)險(xiǎn)

信用社操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善或失靈的內(nèi)部控制、人為的錯(cuò)誤、制度失靈以及外部事件給信用社帶來(lái)直接或間接損失的可能性，操作風(fēng)險(xiǎn)包括諸如控制風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、欺詐風(fēng)險(xiǎn)以及法律和商譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等。1.在農(nóng)村信用社基層社，由于人員緊張，一人多崗的現(xiàn)象十分普遍，由于歷史的原因和信用社用工制度及人脈因素等方面的制約，基層社部分部分會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄、信貸等重要業(yè)務(wù)崗位人員業(yè)務(wù)操作和技能知識(shí)“老齡化”，綜合素質(zhì)有待提高，長(zhǎng)期只能在一個(gè)部門(mén)，多年未能輪換崗位，進(jìn)而造成法規(guī)意識(shí)淡薄，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)不斷加大，這些使得操作風(fēng)險(xiǎn)日益突出。2.隨著時(shí)代電子化的快速發(fā)展和新業(yè)務(wù)的不斷出現(xiàn)，原有的規(guī)章制度和內(nèi)控手段已不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，加上農(nóng)村信用社正處于體制改革期，制度修訂完善不及時(shí)，直接導(dǎo)致制度執(zhí)行力不足，員工易按慣性、按理解來(lái)操作業(yè)務(wù)，產(chǎn)生操作性風(fēng)險(xiǎn)的幾率升高，加之管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，存在重經(jīng)營(yíng)、輕管理，重速度、輕質(zhì)量的思想，面對(duì)內(nèi)部可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)隱患缺乏有效防范措施和內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。3.業(yè)務(wù)主管部門(mén)檢查監(jiān)督職能弱化，稽核部門(mén)勢(shì)單力薄。目前情況下，聯(lián)社業(yè)務(wù)部門(mén)把主要精力放在抓業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)上，對(duì)自身負(fù)有的監(jiān)督檢查職能作用發(fā)揮不夠充分，對(duì)全轄業(yè)務(wù)的規(guī)范化操作定期開(kāi)展有效的現(xiàn)場(chǎng)檢查頻次不足，而稽核部門(mén)由于人員配備有限，兼職過(guò)多等原因，不能保證稽核工作的有效時(shí)間，對(duì)全轄信用社進(jìn)行稽核檢查的深度和廣度還不夠，這種狀況難以適應(yīng)信用社業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，不能有效地抑制和防范操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（三）利率風(fēng)險(xiǎn)

農(nóng)村信用風(fēng)險(xiǎn)的博弈分析證明，要使農(nóng)戶(hù)還貸的意愿高于不還貸的意愿，那么就必須使還貸的收益高于不還貸的收益。農(nóng)村信用社的貸款利率必須在一定的限制下會(huì)使農(nóng)村信用社和農(nóng)戶(hù)雙方收益較高，而長(zhǎng)期以來(lái)農(nóng)村信用社的利率都高于商業(yè)銀行的利率，利率越高農(nóng)戶(hù)出現(xiàn)不還貸款的可能性越高，信用社面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越大。

（四）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

指金融機(jī)構(gòu)無(wú)力為負(fù)債的減少或資產(chǎn)的增加提供融資，即當(dāng)銀行流動(dòng)性不足時(shí)，它無(wú)法以合理的成本迅速增加負(fù)債或變現(xiàn)資產(chǎn)獲得足夠的資金，從而影響了其盈利水平的情況。農(nóng)村金融市場(chǎng)未來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)將會(huì)越來(lái)越激烈，農(nóng)村信用社儲(chǔ)蓄存款增速未來(lái)將會(huì)出現(xiàn)下降趨勢(shì)，同時(shí)由于民間借貸活動(dòng)越來(lái)越頻繁、農(nóng)信社資產(chǎn)質(zhì)量不理想、信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理等多種因素影響，農(nóng)村信用社低成本的、穩(wěn)定的資金來(lái)源將會(huì)減小，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)會(huì)更加突出。

（五）法人治理結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)

農(nóng)信社管理體制長(zhǎng)期以來(lái)難以徹底理順，實(shí)行統(tǒng)一法人的縣聯(lián)社體制，仍沿襲的是農(nóng)村信用社原有產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)特征，主要是內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整，而不是一種徹底的產(chǎn)權(quán)明晰重組過(guò)程，也不是一種把既有農(nóng)村信用社進(jìn)一步推進(jìn)規(guī)范化的合作制過(guò)程，管理體制的每一次變革在發(fā)展、完善的同時(shí)，也成為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的積累過(guò)程。農(nóng)村信用社目前的法人治理結(jié)構(gòu)主要由社員代表大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和信用社管理人員共同組成其中，社員代表大會(huì)為最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，理事會(huì)為社員代表大會(huì)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，信用社主任由理事會(huì)聘任，在理事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下行使經(jīng)營(yíng)管理的職責(zé)，監(jiān)事會(huì)由通過(guò)民主選舉產(chǎn)生的監(jiān)事組成，負(fù)責(zé)監(jiān)督信用社的經(jīng)營(yíng)管理和各管理層的行為從理論上講，這種制度設(shè)計(jì)達(dá)到了“三權(quán)分立，相互制衡”的原則要求，但更多的情況是“三會(huì)”制度形同虛設(shè)，形式上社員大會(huì)對(duì)農(nóng)村信用社享有最高權(quán)力，但實(shí)際上卻被管理層架空，理事會(huì)不對(duì)社員大會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)事會(huì)名不副實(shí)。法人治理結(jié)構(gòu)不完善，產(chǎn)權(quán)制度不明晰，內(nèi)控制度難落實(shí)，導(dǎo)致了農(nóng)村信用社一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

三、農(nóng)信社加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性及一些建議

金融行業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，在經(jīng)營(yíng)貨幣的同時(shí)也在經(jīng)營(yíng)信用，更在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，只有在嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)上求發(fā)展，才能切實(shí)提高信用社風(fēng)險(xiǎn)防范能力，才能保證資產(chǎn)質(zhì)量和可持續(xù)發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)是可以被管理的，風(fēng)險(xiǎn)管理是在實(shí)現(xiàn)其未來(lái)戰(zhàn)略目標(biāo)的過(guò)程中將市場(chǎng)不確定性和變化所產(chǎn)生的影響控制在可接受范圍內(nèi)的系統(tǒng)方法和過(guò)程。信用社可以識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、判斷風(fēng)險(xiǎn)的大小、分散轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、為風(fēng)險(xiǎn)提供相應(yīng)的保障。

（一）針對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)

首先，積極倡導(dǎo)構(gòu)建誠(chéng)信環(huán)境金融管理部門(mén)牽頭，制定區(qū)域信用管理法律法規(guī)，規(guī)范信用秩序，創(chuàng)造一個(gè)寬松和公平的環(huán)境，使各市場(chǎng)主體自覺(jué)按照市場(chǎng)的規(guī)則公平競(jìng)爭(zhēng)，優(yōu)勝劣汰。其次，加強(qiáng)對(duì)轄區(qū)內(nèi)的企業(yè)及企業(yè)集團(tuán)公司的高級(jí)管理人員進(jìn)行誠(chéng)實(shí)守信教育，使他們樹(shù)立誠(chéng)信理念。再次，加強(qiáng)農(nóng)村信用體系的建設(shè)，為廣大農(nóng)戶(hù)建立信用檔案，盡最大努力解決信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題，采取正確的評(píng)級(jí)授信核定方法，利用定量分析和定性分析，從客觀性、真實(shí)性、合規(guī)性的審核入手，切實(shí)做好評(píng)級(jí)授信的綜合分析和相關(guān)資料的審定，認(rèn)真執(zhí)行客戶(hù)信用評(píng)級(jí)的動(dòng)態(tài)管理的有關(guān)規(guī)定，將評(píng)級(jí)授信結(jié)果的優(yōu)劣作為貸款營(yíng)銷(xiāo)和客戶(hù)準(zhǔn)入的先決條件，努力把好貸款準(zhǔn)入關(guān)，重大程度的降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。最后，維護(hù)好和充分利用好人民銀行個(gè)人征信系統(tǒng)，在農(nóng)民和信用社間架起一座信用橋梁。

（二）針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)

首先，提高全體員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并把這種意識(shí)貫穿業(yè)務(wù)拓展的全過(guò)程。加強(qiáng)員工思想道德教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)，幫助他們樹(shù)立正確的人生觀和價(jià)值觀，提高員工的政治思想、業(yè)務(wù)等方面的素質(zhì)，經(jīng)常開(kāi)展法制教育，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高員工遵守法規(guī)、制度的自覺(jué)性，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不徇私情，防止“人情貸款”，“飯桌上的貸款”。其次，建立不良貸款責(zé)任追究制度有效實(shí)施，對(duì)新增不良貸款的有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理，加大不良貸款監(jiān)測(cè)力度，嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任追究制度。再次，必須對(duì)信用社違法違規(guī)案件高度重視，打破監(jiān)管中的情面關(guān)，強(qiáng)化措施予以及時(shí)加強(qiáng)管理、防范查處，確保農(nóng)村信用社的健康、持續(xù)發(fā)展。最后，建立健全操作風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制。分析研究操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，制定針對(duì)性的防范措施，進(jìn)行全過(guò)程管理，形成通俗易懂、規(guī)范的操作流程和權(quán)限，在流程上不留下管理漏洞，從根本上解決問(wèn)題，把操作風(fēng)險(xiǎn)的防范工作落到實(shí)處，不留死角。同時(shí)農(nóng)村信用社加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)充分發(fā)揮省、縣兩級(jí)聯(lián)社的管理、協(xié)調(diào)、服務(wù)和監(jiān)督作用。

（三）針對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)

信用社利率風(fēng)險(xiǎn)管理，要在風(fēng)險(xiǎn)和利潤(rùn)之間小心翼翼地求得最佳的平衡點(diǎn)，在農(nóng)村信用社的日常借貸過(guò)程中，需要通過(guò)過(guò)程化、透明化和標(biāo)準(zhǔn)化的管理，逐步形成一套適自身發(fā)展特點(diǎn)的識(shí)別、計(jì)量、評(píng)估和處置金融風(fēng)險(xiǎn)的管理制度，加強(qiáng)對(duì)利率定價(jià)的管理，以控制利率風(fēng)險(xiǎn)。

（四）針對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

一方面農(nóng)村信用社要強(qiáng)化資本概念，強(qiáng)化資本約束和資本監(jiān)管。一定的資本充足率是金融機(jī)構(gòu)生存的基礎(chǔ)，是進(jìn)行資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張的安全依據(jù)，是對(duì)社會(huì)負(fù)債規(guī)模的“警戒線”。資本作為抵補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失的最后手段，對(duì)農(nóng)村信用社的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)具有重要意義。另一方面銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村信用社的監(jiān)管。做好農(nóng)村信用社支付風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和支付缺口的預(yù)測(cè)工作，一旦有支付危機(jī)的苗頭和傾向，要及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。

（五）針對(duì)法人治理結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)

充分發(fā)揮農(nóng)村信用社的理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的管理職能作用，把風(fēng)險(xiǎn)管理上升到戰(zhàn)略高度。隨著金融體制改革的不斷深化，金融活動(dòng)加快與國(guó)際慣例接軌，農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)關(guān)系日益明顯，內(nèi)部治理環(huán)境、市場(chǎng)及監(jiān)督環(huán)境必然發(fā)生巨大變化，競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)農(nóng)村信用社的生存和發(fā)展至關(guān)重要，客觀上要求理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)將風(fēng)險(xiǎn)管理納入其發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃，負(fù)責(zé)制定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的政策，建立起內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理控制機(jī)制。

課題組組長(zhǎng)：王 瑞

課題組成員：馬冰玉 張家玉 李松恒 丁立貴（執(zhí)筆）