論中小企業財務管理存在的問題及對策研究

[摘 要]自改革開放以來，我國中小企業取得了快速發展，其在國民經濟中的地位日趨重要。然而，當前仍有很多中小企業在發展中存在諸多問題，阻礙了自身持續健康地發展。其中，財務管理問題表現得尤為突出。本文指出了中小企業財務管理中存在的問題，并有針對性地提出了解決措施，以供參考。

[關鍵詞]中小企業 財務管理 問題 對策

自上世紀80年代以來，我國中小企業得到了快速發展，為國民經濟建設做出了重要貢獻。然而，當前有不少中小企業仍面臨一系列發展問題，其中財務管理是影響企業發展的關鍵問題之一。只有不斷加強財務管理，企業經營效率才能不斷提升。

一、目前中小企業財務管理中存在的問題

1.缺乏財務管理意識，輕視財務管理工作

財務管理意識的強弱往往與企業管理水平的高低有著緊密的關系，企業決策層與管理層均應抱有這種意識，并需提高對財務管理工作的重視程度。眾所周知，我國大部分中小企業都屬于民營企業，其財務管理的決定權往往都被權勢較高的企業領導者或管理人員所掌控。而這些人員大部分都沒有接受過專業的財務培訓，未形成良好的財務管理意識，忽視財務管理的作用，甚至經常發生不利于企業長遠發展的短視行為，這對于企業提升財務管理效率，持續健康發展造成了嚴重阻礙。

2.資金短缺、融資困難

資金鏈就是企業的生命線。對于廣大中小企業而言，資金的作用更是至關重要、不可或缺。正因為如此，融資問題便成為中小企業財務戰略及財務管理環節中最亟待解決的關鍵問題之一。我國多數中小企業在實際經營過程中，均面臨著巨大的資金壓力，在宏觀經濟下行、銀根緊縮的大環境下，這個問題表現得尤為突出。這也是制約中小企業發展壯大的關鍵性因素之一。

自08年世界金融海嘯爆發以來，我國大批中小企業也先后受到不同程度的影響。國家雖然先后出臺了許多政策予以扶持，但因受多方面的影響，資金短缺、融資困難仍是影響中小企業生死存亡的一大瓶頸問題。如何破解中小企業發展過程中的資金難題？如何通過多種渠道為企業提供合適的資金并降低融資成本？這些都是中小企業財務管理面臨的核心課題。

3.信息化建設滯后，難以應用先進的分析工具服務于財務管理

當前，我國仍有不少中小企業采用傳統的核算模式和管理體系，尚未采用先進的財務軟件或信息系統來改進核算及管理體系的質量和水平。信息化建設的滯后直接導致企業管理效率的低下。

中小企業資源的匱乏同樣也限制了先進財務分析管理工具的運用。比如，在對投資項目進行可行性評價時，采用現金流量的貼現分析技術是一種行之有效的方法。但很多企業并沒有采取這種方法，其主要原因在于：一是缺乏必要的管理資源，缺乏財務專業培訓，經管人員不懂得類似工具的運用；二是運用貼現分析技術的成本太高；三是中小企業最關注的往往是短期的生存問題，故對短期現金流動較為重視，但常常忽視長期現金的流動。

二、完善中小企業財務管理的措施

1.樹立科學的財務管理意識，提升對財務管理工作的重視程度。

當前，中小企業應增強風險價值、邊際成本、機會成本等現代財務管理理念，進一步提高企業的誠信度，提升投資能力，分散投資風險，增強投資收益；詳細研究與評估企業經營、籌資等各項決策所面臨的風險，促使財務管理充分發揮其監督、決策、考核和控制等管理作用，從而進一步提升各項決策的科學化水平。此外，還必須加強對各項財務管理工作的重視程度，合理提高企業領導者對財務管理工作所需資源的支持力度；強化全面預算管理，強化財務分析與財務控制在企業考核中的作用，進一步提升對企業經濟活動事前、事中、事后的監管力度，合理平衡財務風險與經營風險，向企業管理要效益。

2.加強資金運作效益，提升中小企業的融資能力

中小企業往往因產品或技術不成熟，市場占有率低，風險抵御能力差，未形成規模效應等原因，而面臨著較大的經營風險和資金壓力。為充分利用有限的資源，確保資金使用效益，企業必須結合實際，優先考慮把資金投入到風險相對較低、回收周期相對較短、收益水平相對較高的核心業務之中，以突出主業優勢，提升產品質量和技術，形成企業核心競爭力，從而促使資金在企業內部良性循環流動，防止發生資金斷裂、企業破產等經營危機。

此外，還必須拓寬中小企業的融資渠道，加強其融資能力。為達此目標，首先，要制定適合于企業長遠發展戰略和發展階段的財務戰略，并在此基礎上制訂合適的融資戰略和融資政策，這樣才能避免融資決策的盲目性；其次，要不斷優化中小企業的資本結構，選擇適合于企業的籌資渠道和籌資方式，這樣才能不斷提升融資效率和融資管理水平，增強融資能力。中小企業應根據自身的發展模式、行業特點等積極探索適合于自身發展階段的最優資本結構，通過科學合理的舉債或引入資本金，不斷提高企業的資本積累率，促進企業價值最大化；再次，相關政府機關、金融機構、風險投資機構等也應積極地參與到中小企業的融資活動之中，加強對中小企業尤其是對創新能力強、技術實力強、符合國家產業投資方向的高新技術企業的融資支持，這樣能大力促進企業的發展創新，并最終促成多方共贏。另外，金融機構可根據中小企業的實際情況，靈活設計融資產品，除傳統的抵押、質押貸款等形式外，還可考慮應收賬款保理、信用證、供應鏈或產業鏈金融、票據融資、貼現等多種形式，從而擴展銀企合作的廣度和深度，全面提升中小企業的融資能力，從根本上解決前景好、質量優的中小企業融資艱難的“老大難”問題。

3.順應信息化潮流，充分利用信息化工具提升企業財務管理水平

信息化水平偏低的中小企業，應根據自身實際情況，加大對信息化平臺和財務分析管理工具的投入，分階段逐步提升信息化水平，通過引入適合企業發展的財務或管理系統，打通企業前后端信息流，從而實現企業資源的共享。

財務系統及相關財務管理工具的運用，能幫助財務人員從繁重的手工工作中解脫出來，將更多的時間和精力運用到提升財務管理質量、加強財務調查分析及財務控制上來，從而滿足當前中小企業內部管理的實際需求，提升效率。

要利用好財務管理及分析工具，要求財務人員結合企業實際對工具或軟件進行學習、研究并進行靈活運用和創新。例如可通過對日常經營問題的分析，總結提煉出分析方法的模型，然后將模型導入財務分析或管理工具中，這樣便能大大提高后續類似工作的效率。

此外，企業信息化不應局限于內部資源，還可考慮與外部資源的銜接。例如可充分利用先進的網絡平臺加強與金融機構的交流合作，以增強資金的運作和管控水平。

4.加強財務培訓，培養管理型會計人才

如前所述，財務人員素質的高低及企業財務管理理念的強弱，均會最終影響到企業的財務管理效率。作為現代企業管理型會計人才，不僅要具備良好的職業道德、深厚的理論基礎、還應具備先進的財務管理、風險管理、企業管理等理念。故需企業加大對財務人員的管理和培訓，同時構建完善的內部激勵機制，以提高其對企業的歸屬感和自身成就感，這樣才能順應企業的發展，充分發揮財務管理人才的價值。

三、結論

綜上所述，中小企業快速發展過程中存在的財務管理問題較為突出，主要表現為財務管理意識差、融資能力弱、信息化建設滯后等。針對這些問題，我們應積極探討，制定有效措施，不斷完善財務管理工作，以不斷推動中小企業持續、健康地生存和發展。

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