現(xiàn)階段我國國庫集中支付制度改革問題及對策

[摘 要]隨著我國各項法律制度的健全，我國的會計財務(wù)管理也逐漸的形成了科學體系，對于我國對于財政支出的管理也逐漸的形成制度化，因此我國在2001年正式將國庫集中制作為我國財務(wù)改革的內(nèi)容。國庫制度的建立對于我國的財務(wù)管理有著積極的促進作用，它對于完善我國的財務(wù)收支制度，促進我國的財政公開制度有著不可忽視的作用。本文就是通過對于國庫的概括，進而找出我國的現(xiàn)行的國庫支付的存在問題最終有針對性的進行改正。

[關(guān)鍵詞]國庫集中收支 改革 問題措施

國庫制度的建立對于我國的財務(wù)管理有著積極的促進作用，它對于完善我國的財務(wù)收支制度，促進我國的財政公開制度有著不可忽視的作用。

一、國庫集中支付制度的概念

國庫集中收付制度是由西方先進的國家采用的政府財政管理模式的先進手段，對于國庫的收支制度由于受到本國國情等因素的限制，使得到目前為止對于國庫集中收支制度還沒有相對統(tǒng)一的概念。我們現(xiàn)在對于國庫收支制度認同的主要是：

1. 國庫集中支付制度只是國庫收付制度的一部分，它是依賴于國庫收付制度存在的，它是由國家的有關(guān)部門統(tǒng)一的對于支付對象支付現(xiàn)金等制度。

2. 國庫集中支付改變了目前的財政支付方式。國庫的集中支付模式改變了傳統(tǒng)的國家財政支出模式，我國傳統(tǒng)的財政支出主要是依靠單位上級的逐級撥款，當單位需要資金時首先需要對上級申請撥款，最終需要上級的批準進而使得現(xiàn)金的支持，當單位獲得資金以后再從事需要的活動，而國庫集中制的建立改變了傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，大大的簡化了財政支出的程序，首先就是國庫管理部門根據(jù)單位確定專一的銀行機構(gòu)開設(shè)單位賬戶，當單位需要資金支持時，需要單位申請，當獲得批準以后有國庫集中支付到支付專戶支付給收款人。

3. 國庫的集中支付制度是社會發(fā)展的產(chǎn)物，它是現(xiàn)代進步的標志，隨著現(xiàn)代計算機的發(fā)展，必然帶動計算機的產(chǎn)物——國庫集中制的產(chǎn)生。

總之國庫集中制是國庫收支制度重要的一部分，它是依靠國庫的集中支付手段完成的，并且利用現(xiàn)代技術(shù)的手段，以計算機作為工具進行的國庫集中收支。它的目的就是提高我國的資金使用率，提高我國的資金使用情況的透明度。

二、 我國國庫集中支付制度改革現(xiàn)狀及存在的問題

現(xiàn)在我國的財政支出主要集中在商業(yè)銀行作為代理機構(gòu)，而商業(yè)銀行都是具有贏利目的的，這就會為我國的財政集中支付帶來一定的風險。主要有：

1.零余額賬戶帶來的風險。國庫的集中支付的過程中如果出現(xiàn)問題就會導致嚴重的后果，尤其是對于零余額賬戶，因為出現(xiàn)錯誤時，銀行采取的措施只是把資金存放在銀行的賬戶上，這就會增加財政資金的安全。

2.預算撥款憑證及退庫憑證的風險。作為財政部門在人民銀行國庫部門支付庫款的主要憑證，在國庫支付系統(tǒng)開通后，既沒有列入重要的空白憑證管理，也沒有使用期限，撥款和退庫時，只需在付款聯(lián)加蓋國庫預留印鑒，其他聯(lián)在傳遞過程中很容易被替換，形成潛在風險。

3.國庫集中制帶來了新的風險。傳統(tǒng)的支付形式是由低級單位向上級單位申請，它的風險存在于每個申請的環(huán)節(jié)，它的風險是集體性的，而國庫集中制的模式是由單一的國庫部門向某個收支機構(gòu)支付，它的風險是單一性，這樣就會無形之中加重國庫資金的安全漏洞，因為當存在腐敗行為時就會造成國庫支付的先后，而且國庫的集中支付也減少了相關(guān)部門的監(jiān)管，最終不利于資金的安全。

三、我國國庫集中支付制度的對策

（1）建立國庫單一賬戶制度，實行財政資金集中管理。

當前，在現(xiàn)代國庫管理制度的建設(shè)中，必須注重以下配套改革，即以預算完整性為原則，加快預算外資金管理制度改革；以財政統(tǒng)一性為原則，完善部門預算制度；以決策法制性為原則，健全預算、決算的審批程序，從而實現(xiàn)預算完整性、財政統(tǒng)一性、決策法制性和國庫集中性的有效結(jié)合，構(gòu)建起符合市場經(jīng)濟要求的公共財政管理制度。

（2）建立財政管理信息系統(tǒng)，加強國庫的信息收集與處理功能。

現(xiàn)代化的電子網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)是實行國庫集中支付制度的技術(shù)基礎(chǔ)，也是現(xiàn)代信息技術(shù)發(fā)展的最終結(jié)果。目前財政系統(tǒng)的計算機硬件配置是比較好的，但應(yīng)加緊進行充實和改造，特別是加強軟件開發(fā)工作，逐步建設(shè)成具有以下三個方面功能的財政管理信息系統(tǒng)：（1）負責政府部門（機構(gòu)）的分類賬戶管理，及時掌握各部門和單位的財務(wù)狀況；（2）與銀行結(jié)算系統(tǒng)連接，利用銀行部門發(fā)達的結(jié)算系統(tǒng)，處理政府部門的財務(wù)活動；（3）強大的信息收集和處理功能，為財政管理、宏觀經(jīng)濟形勢分析和政策制定提供依據(jù)。

（3）實行預算執(zhí)行和監(jiān)督三分離制度，完善國庫監(jiān)督控制體系。

我們要加強對于國庫集中支付的監(jiān)督力度，要形成專門的監(jiān)管部門按照國家法律的規(guī)定進行國庫集中制監(jiān)督。同時完善各方面的監(jiān)管體系，形成科學規(guī)范的監(jiān)管體系，保證監(jiān)管權(quán)力的公正公平。

（4）減少國庫集中支付制度的實行阻力。國庫的集中支付對于財務(wù)管理具有重要的作用，因此我們要積極地推進國庫的集中制，首先我們限制相關(guān)單位的賬戶，保證單位的賬戶是專一的，這樣才有利于國庫集中支付的順利進行。其加強對于傳統(tǒng)財務(wù)模式的改革力度，因為國庫的集中制必然對相關(guān)單位的利益造成影響，它們將會喪失財務(wù)支付權(quán)，它們的部門收到損失，它們就會對于國庫的集中支付產(chǎn)生消極的影響。最后加強政府有關(guān)部門的監(jiān)管力度，防止腐敗行為的產(chǎn)生。增強政府的采購力度，推行陽光采購行動。