現階段我國國庫集中支付制度改革問題及對策

[摘 要]隨著我國各項法律制度的健全，我國的會計財務管理也逐漸的形成了科學體系，對于我國對于財政支出的管理也逐漸的形成制度化，因此我國在2001年正式將國庫集中制作為我國財務改革的內容。國庫制度的建立對于我國的財務管理有著積極的促進作用，它對于完善我國的財務收支制度，促進我國的財政公開制度有著不可忽視的作用。本文就是通過對于國庫的概括，進而找出我國的現行的國庫支付的存在問題最終有針對性的進行改正。

[關鍵詞]國庫集中收支 改革 問題措施

國庫制度的建立對于我國的財務管理有著積極的促進作用，它對于完善我國的財務收支制度，促進我國的財政公開制度有著不可忽視的作用。

一、國庫集中支付制度的概念

國庫集中收付制度是由西方先進的國家采用的政府財政管理模式的先進手段，對于國庫的收支制度由于受到本國國情等因素的限制，使得到目前為止對于國庫集中收支制度還沒有相對統一的概念。我們現在對于國庫收支制度認同的主要是：

1. 國庫集中支付制度只是國庫收付制度的一部分，它是依賴于國庫收付制度存在的，它是由國家的有關部門統一的對于支付對象支付現金等制度。

2. 國庫集中支付改變了目前的財政支付方式。國庫的集中支付模式改變了傳統的國家財政支出模式，我國傳統的財政支出主要是依靠單位上級的逐級撥款，當單位需要資金時首先需要對上級申請撥款，最終需要上級的批準進而使得現金的支持，當單位獲得資金以后再從事需要的活動，而國庫集中制的建立改變了傳統的財務管理模式，大大的簡化了財政支出的程序，首先就是國庫管理部門根據單位確定專一的銀行機構開設單位賬戶，當單位需要資金支持時，需要單位申請，當獲得批準以后有國庫集中支付到支付專戶支付給收款人。

3. 國庫的集中支付制度是社會發展的產物，它是現代進步的標志，隨著現代計算機的發展，必然帶動計算機的產物——國庫集中制的產生。

總之國庫集中制是國庫收支制度重要的一部分，它是依靠國庫的集中支付手段完成的，并且利用現代技術的手段，以計算機作為工具進行的國庫集中收支。它的目的就是提高我國的資金使用率，提高我國的資金使用情況的透明度。

二、 我國國庫集中支付制度改革現狀及存在的問題

現在我國的財政支出主要集中在商業銀行作為代理機構，而商業銀行都是具有贏利目的的，這就會為我國的財政集中支付帶來一定的風險。主要有：

1.零余額賬戶帶來的風險。國庫的集中支付的過程中如果出現問題就會導致嚴重的后果，尤其是對于零余額賬戶，因為出現錯誤時，銀行采取的措施只是把資金存放在銀行的賬戶上，這就會增加財政資金的安全。

2.預算撥款憑證及退庫憑證的風險。作為財政部門在人民銀行國庫部門支付庫款的主要憑證，在國庫支付系統開通后，既沒有列入重要的空白憑證管理，也沒有使用期限，撥款和退庫時，只需在付款聯加蓋國庫預留印鑒，其他聯在傳遞過程中很容易被替換，形成潛在風險。

3.國庫集中制帶來了新的風險。傳統的支付形式是由低級單位向上級單位申請，它的風險存在于每個申請的環節，它的風險是集體性的，而國庫集中制的模式是由單一的國庫部門向某個收支機構支付，它的風險是單一性，這樣就會無形之中加重國庫資金的安全漏洞，因為當存在腐敗行為時就會造成國庫支付的先后，而且國庫的集中支付也減少了相關部門的監管，最終不利于資金的安全。

三、我國國庫集中支付制度的對策

（1）建立國庫單一賬戶制度，實行財政資金集中管理。

當前，在現代國庫管理制度的建設中，必須注重以下配套改革，即以預算完整性為原則，加快預算外資金管理制度改革；以財政統一性為原則，完善部門預算制度；以決策法制性為原則，健全預算、決算的審批程序，從而實現預算完整性、財政統一性、決策法制性和國庫集中性的有效結合，構建起符合市場經濟要求的公共財政管理制度。

（2）建立財政管理信息系統，加強國庫的信息收集與處理功能。

現代化的電子網絡信息系統是實行國庫集中支付制度的技術基礎，也是現代信息技術發展的最終結果。目前財政系統的計算機硬件配置是比較好的，但應加緊進行充實和改造，特別是加強軟件開發工作，逐步建設成具有以下三個方面功能的財政管理信息系統：（1）負責政府部門（機構）的分類賬戶管理，及時掌握各部門和單位的財務狀況；（2）與銀行結算系統連接，利用銀行部門發達的結算系統，處理政府部門的財務活動；（3）強大的信息收集和處理功能，為財政管理、宏觀經濟形勢分析和政策制定提供依據。

（3）實行預算執行和監督三分離制度，完善國庫監督控制體系。

我們要加強對于國庫集中支付的監督力度，要形成專門的監管部門按照國家法律的規定進行國庫集中制監督。同時完善各方面的監管體系，形成科學規范的監管體系，保證監管權力的公正公平。

（4）減少國庫集中支付制度的實行阻力。國庫的集中支付對于財務管理具有重要的作用，因此我們要積極地推進國庫的集中制，首先我們限制相關單位的賬戶，保證單位的賬戶是專一的，這樣才有利于國庫集中支付的順利進行。其加強對于傳統財務模式的改革力度，因為國庫的集中制必然對相關單位的利益造成影響，它們將會喪失財務支付權，它們的部門收到損失，它們就會對于國庫的集中支付產生消極的影響。最后加強政府有關部門的監管力度，防止腐敗行為的產生。增強政府的采購力度，推行陽光采購行動。