關于巴塞爾新資本協議與全面風險管理體系建設的思考

[摘 要]《巴塞爾新資本協議》將資本要求的覆蓋范圍擴大化，我國商業銀行在政策指引下由過去只注重信用風險管理向全面風險管理轉變。本文就是在對工商銀行全面風險管理1建設情況進行介紹的基礎上剖析了存在的主要問題，從而提出工行實施全面風險管理的合理化建議。

[關鍵詞]巴塞爾新資本協議 全面風險管理 工商銀行 現狀

巴塞爾委員會于2004年6月發布了新資本協議，提出將資本要求的覆蓋范圍由信用風險延伸到市場風險和操作風險，并積極鼓勵商業銀行采用內部評級法計算資本要求以提高資本的風險敏感性。《新資本協議》的出臺和應用，無疑成為全面風險管理的推動力，對銀行業由單一風險管理向全面風險管理轉化起到了決定性作用。

一、我國商業銀行實施新資本協議的原則

銀監會于2007年2月發布《中國銀行業實施新資本協議指導意見》，明確將在國內銀行業實施新資本協議，對我國銀行業采取分類實施、分層推進、分步達標的原則實施新資本協議【2】。首先，對中小銀行采取與其業務規模和復雜程度相適應的資本監管制度，降低資本監管的合規成本，對大型商業銀行實施新資本協議有助于提高國際競爭力；其次，各家商業銀行實施新資本協議時間可以先后有別；第三，采取分步達標的原則。先開發信用風險、市場風險的計量原則，再開發操作風險計量模型，現階段主要以信貸業務為重點推進內部評級體系建設。

二、商業銀行實施全面風險管理現狀

根據銀監會對商業銀行實施新資本協議的原則與要求，工商銀行于2003年就積極投入到新資本協議的建設中去，深入推進全面風險管理制度體系建設。

（1）全面風險管理體系涵蓋的風險類型

目前工商銀行的風險管理體系中基本涵蓋了信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險、法律風險、國別風險、聲譽風險等在內的所有業務環節與風險。工商銀行在年報中從信用風險敞口、內部評級狀況等方面對信用風險進行了披露；對市場風險從利率風險與匯率風險方面進行了披露；對操作風險從操作風險事件、損失率等進行了披露；對流動性風險的各項指標進行了分析。工商銀行在2011年年報中披露，最大信用風險敞口為17，144，063百萬元，正常類貸款為74840.60億元，關注類貸款為2318.26億元，不良貸款率為0.94%，下降0.14個百分點，；利率敏感性負缺口為9108.51億元，比上年末增加781.21億元。

（2）建立了全面風險管理與專業風險管理互為補充的風險管理組織架構

工行在2004年就重組了風險管理委員會，目前已形成了以董事會為風險管理最高權利機構、由風險管委會和總行風險部門管理全行風險、由分支行風險管理機構負責所轄內風險的分層風險管理體系。形成了風險管理委員會——首席風險官——風險總監——風險主管——風險經理為條線的垂直風險管理體系。建立了以“縱向負責報告線為主，橫向層級報告線為輔”的雙線報告路徑。由此形成了垂直領導、橫向牽制的風險組織架構。

（3）信息管理系統建設情況

全面風險管理的框架要求銀行必須具有良好的管理信息系統。目前工行的信息系統建設已初見成效，工行內部評級法已達到信用風險內部評級法達標的要求。2010年建設了市場風險管理系統，目前已基本完成了操作風險高級計量法（A M A）建設的主體工作，系統框架已經搭建完畢，內部損失事件收集系統（I L D）、風險和控制自我評估系統（R C S A）等模塊成功投產，2010 年A M A 系統也開始全面試運行。

三、國有商業銀行風險管理存在問題

（1）風險管理的組織架構還需優化，董事會與監管層的有效性還需強化

目前工商銀行雖已建立了全面風險管理組織架構，設立了風險管理委員會與首席風險官制度。但風險管委會對全行的風險管理與掌控機制尚未形成，其管理權限與管理機制并未強化，有時甚至導致功能缺失。市場風險與操作風險管理偏軟、偏弱。風險管理部門并未能總纜全部風險管理工作，風險管理的獨立性未得到有效運用。

（2）風險管理理念與國際一流銀行還有一定的差距

通過調查顯示，目前工商銀行大部分員工全面風險管理意識普遍不強，風險管理會創造價值的理念未貫徹到全行全員。一是管理層普遍從組織架構、管理流程、技術運用等各個方面提高全行的風險管理水平。但是基層員工對風險的敏感性不強。二是中、東、西不同地區的分支行在風險管理的認識上差距較大，讓每位員工認識到自身崗位上的存在的風險點，還相當困難。三是風險-收益相匹配的原則未深入人心。現階段風險管理的重點仍然在風險的事后控制與管理上，對于西方商業銀行所普遍采用的動態分析方法還處于引進階段，尚未研發與投產使用， 風險管理技術水平仍然落后于發達國家。

（3）風險管理人才匱乏，制約全面風險管理的全面推行與實施

現代風險管理不僅要求以管理學、金融學、經濟學、數理統計學等學科為基礎，而且還需要借助系統工程學、物理學等的研究方法。對銀行風險管理人才要求很高。現階段，工商銀行總行通過引進與外培的方式已經配備了風險管理的高端人才，但是分行層面與基層行的風險管理人才相當匱乏，有關風險管理方面的培訓也未得到普及，陳舊的知識結構不能適應全面風險管理的要求與需要。中、東、西部地區的人才分布極為不均衡。

四、建立全面風險管理體系的對策

（1）優化風險管理組織架構，提高風險管理組織機構的獨立性與實效性。

要吸取國際上先進銀行如美國銀行、花旗銀行風險組織架構經驗，切實發揮最高風險管理機構如風險管理委員會的功能。風險管理機構的設置要深入到每一個基層業務線、每一個職能部門，將集中管理和分散管理有機結合。不同的風險由相應的部門或機構進行專業化管理，以提高效率，但這些管理主體要及時將信息反饋給上級風險管理部門，由其進行綜合考量，從而使銀行風險管理資源達到最優化配置。

（2）構建全面風險預警系統，加強對風險的事前管理。

按照新資本協議的要求，銀行現在已經建立起了行之有效的風險管理信息系統，但未建立風險預警系統，對潛在風險因素無法進行有效監測與防范。應該綜合銀行所處的內外部風險因素，設立各項風險預警指標、建立數理統計模型，利用這個指標體系來衡量銀行的風險水平，如果發現有風險異動，及時采取挽救措施。

（3）在全行牢固樹立風險與效益平衡的風險管理理念和培養高素質的風險管理隊伍

全面風險管理要求將風險意識貫穿于每位員工的行為規范中，在全行范圍內樹立自上而下的風險管理文化。風險管理要滲透到銀行經營管理活動各個層面、各項流程之中。一是要形成風險與收益相匹配的風險理念，處理好風險管理與業務發展的辨證關系；二是要不斷探索和創新風險管理的新技術、新方法。三是對不同業務、不同品種、不同地區實行差別化風險管理。另外，要從國內外引進一批具有數理金融知識的人才充實風險管理隊伍，也要讓員工“走出去”，廣泛開展各種有針對性的培訓、交流項目，為風險管理的發展提供強有力的人才保障。

參考文獻：

[1] 李壽華.解讀巴塞爾新資本協議中全面風險管理體系[J].哈爾濱高等專科學校學報，2010，（2）：17-18.

[2] 李洪芳.以實施新資本協議為契機加強銀行業的全面風險管理[J].理論觀察，2009，（3）：138-140.

[3] 周杰.巴塞爾新資本協議對商業銀行全面風險管理的啟示[J].企業導報，2011年第5期.

[4] 郭保民.論商業銀行全面風險管理體系的構建[J].中南財經政法大學學報，2011年第3期.

[5] 馮巍.中國工商銀行全面風險管理研究[D].華中科技大學碩士學位論文，2010.

[6] 王國琛，許春培，華建棟.農村商業銀行全面風險管理現狀與路徑探討[J].商業銀行經營與管理，2012年第3期.

[7]王建.中國商業銀行全面風險管理中存在的問題及對策[J].河北學刊，2012年5月.

作者簡介：文湘（1975—），重慶人，青海廣播電視學教學指導中心，副教授，研究方向：金融理論與研究。