關(guān)于巴塞爾新資本協(xié)議與全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的思考

[摘 要]《巴塞爾新資本協(xié)議》將資本要求的覆蓋范圍擴(kuò)大化，我國(guó)商業(yè)銀行在政策指引下由過(guò)去只注重信用風(fēng)險(xiǎn)管理向全面風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變。本文就是在對(duì)工商銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理1建設(shè)情況進(jìn)行介紹的基礎(chǔ)上剖析了存在的主要問(wèn)題，從而提出工行實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的合理化建議。

[關(guān)鍵詞]巴塞爾新資本協(xié)議 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 工商銀行 現(xiàn)狀

巴塞爾委員會(huì)于2004年6月發(fā)布了新資本協(xié)議，提出將資本要求的覆蓋范圍由信用風(fēng)險(xiǎn)延伸到市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，并積極鼓勵(lì)商業(yè)銀行采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算資本要求以提高資本的風(fēng)險(xiǎn)敏感性。《新資本協(xié)議》的出臺(tái)和應(yīng)用，無(wú)疑成為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的推動(dòng)力，對(duì)銀行業(yè)由單一風(fēng)險(xiǎn)管理向全面風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)化起到了決定性作用。

一、我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)施新資本協(xié)議的原則

銀監(jiān)會(huì)于2007年2月發(fā)布《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見(jiàn)》，明確將在國(guó)內(nèi)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議，對(duì)我國(guó)銀行業(yè)采取分類實(shí)施、分層推進(jìn)、分步達(dá)標(biāo)的原則實(shí)施新資本協(xié)議【2】。首先，對(duì)中小銀行采取與其業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的資本監(jiān)管制度，降低資本監(jiān)管的合規(guī)成本，對(duì)大型商業(yè)銀行實(shí)施新資本協(xié)議有助于提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力；其次，各家商業(yè)銀行實(shí)施新資本協(xié)議時(shí)間可以先后有別；第三，采取分步達(dá)標(biāo)的原則。先開發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量原則，再開發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，現(xiàn)階段主要以信貸業(yè)務(wù)為重點(diǎn)推進(jìn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系建設(shè)。

二、商業(yè)銀行實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

根據(jù)銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施新資本協(xié)議的原則與要求，工商銀行于2003年就積極投入到新資本協(xié)議的建設(shè)中去，深入推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系建設(shè)。

（1）全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系涵蓋的風(fēng)險(xiǎn)類型

目前工商銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系中基本涵蓋了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等在內(nèi)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)與風(fēng)險(xiǎn)。工商銀行在年報(bào)中從信用風(fēng)險(xiǎn)敞口、內(nèi)部評(píng)級(jí)狀況等方面對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了披露；對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)從利率風(fēng)險(xiǎn)與匯率風(fēng)險(xiǎn)方面進(jìn)行了披露；對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)從操作風(fēng)險(xiǎn)事件、損失率等進(jìn)行了披露；對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行了分析。工商銀行在2011年年報(bào)中披露，最大信用風(fēng)險(xiǎn)敞口為17，144，063百萬(wàn)元，正常類貸款為74840.60億元，關(guān)注類貸款為2318.26億元，不良貸款率為0.94%，下降0.14個(gè)百分點(diǎn)，；利率敏感性負(fù)缺口為9108.51億元，比上年末增加781.21億元。

（2）建立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理與專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理互為補(bǔ)充的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)

工行在2004年就重組了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，目前已形成了以董事會(huì)為風(fēng)險(xiǎn)管理最高權(quán)利機(jī)構(gòu)、由風(fēng)險(xiǎn)管委會(huì)和總行風(fēng)險(xiǎn)部門管理全行風(fēng)險(xiǎn)、由分支行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)所轄內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)的分層風(fēng)險(xiǎn)管理體系。形成了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)——首席風(fēng)險(xiǎn)官——風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)——風(fēng)險(xiǎn)主管——風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理為條線的垂直風(fēng)險(xiǎn)管理體系。建立了以“縱向負(fù)責(zé)報(bào)告線為主，橫向?qū)蛹?jí)報(bào)告線為輔”的雙線報(bào)告路徑。由此形成了垂直領(lǐng)導(dǎo)、橫向牽制的風(fēng)險(xiǎn)組織架構(gòu)。

（3）信息管理系統(tǒng)建設(shè)情況

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的框架要求銀行必須具有良好的管理信息系統(tǒng)。目前工行的信息系統(tǒng)建設(shè)已初見(jiàn)成效，工行內(nèi)部評(píng)級(jí)法已達(dá)到信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法達(dá)標(biāo)的要求。2010年建設(shè)了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，目前已基本完成了操作風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)計(jì)量法（A M A）建設(shè)的主體工作，系統(tǒng)框架已經(jīng)搭建完畢，內(nèi)部損失事件收集系統(tǒng)（I L D）、風(fēng)險(xiǎn)和控制自我評(píng)估系統(tǒng)（R C S A）等模塊成功投產(chǎn)，2010 年A M A 系統(tǒng)也開始全面試運(yùn)行。

三、國(guó)有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在問(wèn)題

（1）風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)還需優(yōu)化，董事會(huì)與監(jiān)管層的有效性還需強(qiáng)化

目前工商銀行雖已建立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)與首席風(fēng)險(xiǎn)官制度。但風(fēng)險(xiǎn)管委會(huì)對(duì)全行的風(fēng)險(xiǎn)管理與掌控機(jī)制尚未形成，其管理權(quán)限與管理機(jī)制并未強(qiáng)化，有時(shí)甚至導(dǎo)致功能缺失。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)管理偏軟、偏弱。風(fēng)險(xiǎn)管理部門并未能總纜全部風(fēng)險(xiǎn)管理工作，風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性未得到有效運(yùn)用。

（2）風(fēng)險(xiǎn)管理理念與國(guó)際一流銀行還有一定的差距

通過(guò)調(diào)查顯示，目前工商銀行大部分員工全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)普遍不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)創(chuàng)造價(jià)值的理念未貫徹到全行全員。一是管理層普遍從組織架構(gòu)、管理流程、技術(shù)運(yùn)用等各個(gè)方面提高全行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。但是基層員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性不強(qiáng)。二是中、東、西不同地區(qū)的分支行在風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)上差距較大，讓每位員工認(rèn)識(shí)到自身崗位上的存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，還相當(dāng)困難。三是風(fēng)險(xiǎn)-收益相匹配的原則未深入人心。現(xiàn)階段風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)仍然在風(fēng)險(xiǎn)的事后控制與管理上，對(duì)于西方商業(yè)銀行所普遍采用的動(dòng)態(tài)分析方法還處于引進(jìn)階段，尚未研發(fā)與投產(chǎn)使用， 風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平仍然落后于發(fā)達(dá)國(guó)家。

（3）風(fēng)險(xiǎn)管理人才匱乏，制約全面風(fēng)險(xiǎn)管理的全面推行與實(shí)施

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要求以管理學(xué)、金融學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、數(shù)理統(tǒng)計(jì)學(xué)等學(xué)科為基礎(chǔ)，而且還需要借助系統(tǒng)工程學(xué)、物理學(xué)等的研究方法。對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人才要求很高。現(xiàn)階段，工商銀行總行通過(guò)引進(jìn)與外培的方式已經(jīng)配備了風(fēng)險(xiǎn)管理的高端人才，但是分行層面與基層行的風(fēng)險(xiǎn)管理人才相當(dāng)匱乏，有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的培訓(xùn)也未得到普及，陳舊的知識(shí)結(jié)構(gòu)不能適應(yīng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求與需要。中、東、西部地區(qū)的人才分布極為不均衡。

四、建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的對(duì)策

（1）優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性與實(shí)效性。

要吸取國(guó)際上先進(jìn)銀行如美國(guó)銀行、花旗銀行風(fēng)險(xiǎn)組織架構(gòu)經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)發(fā)揮最高風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)如風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的功能。風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置要深入到每一個(gè)基層業(yè)務(wù)線、每一個(gè)職能部門，將集中管理和分散管理有機(jī)結(jié)合。不同的風(fēng)險(xiǎn)由相應(yīng)的部門或機(jī)構(gòu)進(jìn)行專業(yè)化管理，以提高效率，但這些管理主體要及時(shí)將信息反饋給上級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，由其進(jìn)行綜合考量，從而使銀行風(fēng)險(xiǎn)管理資源達(dá)到最優(yōu)化配置。

（2）構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前管理。

按照新資本協(xié)議的要求，銀行現(xiàn)在已經(jīng)建立起了行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，但未建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)因素?zé)o法進(jìn)行有效監(jiān)測(cè)與防范。應(yīng)該綜合銀行所處的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素，設(shè)立各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)、建立數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型，利用這個(gè)指標(biāo)體系來(lái)衡量銀行的風(fēng)險(xiǎn)水平，如果發(fā)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)異動(dòng)，及時(shí)采取挽救措施。

（3）在全行牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)與效益平衡的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍

全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿于每位員工的行為規(guī)范中，在全行范圍內(nèi)樹立自上而下的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。風(fēng)險(xiǎn)管理要滲透到銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)各個(gè)層面、各項(xiàng)流程之中。一是要形成風(fēng)險(xiǎn)與收益相匹配的風(fēng)險(xiǎn)理念，處理好風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的辨證關(guān)系；二是要不斷探索和創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理的新技術(shù)、新方法。三是對(duì)不同業(yè)務(wù)、不同品種、不同地區(qū)實(shí)行差別化風(fēng)險(xiǎn)管理。另外，要從國(guó)內(nèi)外引進(jìn)一批具有數(shù)理金融知識(shí)的人才充實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，也要讓員工“走出去”，廣泛開展各種有針對(duì)性的培訓(xùn)、交流項(xiàng)目，為風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展提供強(qiáng)有力的人才保障。

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作者簡(jiǎn)介：文湘（1975—），重慶人，青海廣播電視學(xué)教學(xué)指導(dǎo)中心，副教授，研究方向：金融理論與研究。