美國(guó)稅收戰(zhàn)的背后

勞拉·泰森

勞拉·泰森 前美國(guó)總統(tǒng)經(jīng)濟(jì)顧問(wèn)委員會(huì)主席，美國(guó)加州大學(xué)伯克利分校哈斯商學(xué)院教授

美國(guó)近來(lái)的總統(tǒng)選舉回答了增收是否會(huì)納入長(zhǎng)期赤字削減計(jì)劃的問(wèn)題。答案是肯定的：兩黨已經(jīng)就包括增收和減支在內(nèi)的“平衡”預(yù)算的必要性達(dá)成了一致。

但在如何籌集額外收入以及誰(shuí)該支付差額稅收方面依然存在著深刻的政治和意識(shí)形態(tài)分歧。如果年底仍未就此問(wèn)題初步達(dá)成一致，美國(guó)經(jīng)濟(jì)將面臨6000億美元自動(dòng)增稅及減支的“財(cái)政懸崖”，可能導(dǎo)致國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值下降4%并引發(fā)經(jīng)濟(jì)衰退。

多數(shù)民眾認(rèn)同奧巴馬總統(tǒng)的觀(guān)點(diǎn)，即降低財(cái)政赤字應(yīng)對(duì)過(guò)去30年來(lái)收入和財(cái)富增長(zhǎng)最多的前2%至3%的納稅人增稅。奧巴馬因此提議在今年年底終止2001年和2003年對(duì)上述納稅人的減稅政策，而對(duì)其他納稅人的減稅政策則繼續(xù)執(zhí)行。

到目前為止，奧巴馬的共和黨對(duì)手仍堅(jiān)持認(rèn)為對(duì)所有納稅人的減稅政策都要執(zhí)行下去，理由是增加高等級(jí)稅收可能會(huì)阻礙創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)。但這種說(shuō)法找不到相應(yīng)的依據(jù)。最新研究發(fā)現(xiàn)，對(duì)高等級(jí)納稅人減稅和創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)之間沒(méi)有任何關(guān)系。相反，對(duì)剩余98%的多數(shù)民眾減稅能對(duì)就業(yè)增長(zhǎng)起到積極顯著的促進(jìn)作用。

過(guò)去30年來(lái)，美國(guó)的收入不平等增長(zhǎng)非常顯著。實(shí)際上，美國(guó)目前的收入不平等程度在經(jīng)合組織國(guó)家中僅次于智利、墨西哥和土耳其而排名第四。此外，隨著高收入納稅人享受了減稅政策帶來(lái)的絕大部分好處，美國(guó)稅收系統(tǒng)的進(jìn)步性也越來(lái)越低。美國(guó)需要在遏制赤字的同時(shí)遏制收入差距不斷擴(kuò)大以及由此引發(fā)機(jī)遇不平等的財(cái)政政策。

但如何向高等級(jí)納稅人增稅才能實(shí)現(xiàn)這兩個(gè)目的？多數(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為，通過(guò)改革稅法和擴(kuò)大稅基來(lái)增加收入對(duì)長(zhǎng)期發(fā)展或許比提高所得稅率更為有利。這種想法的分析證據(jù)十分充分，但經(jīng)驗(yàn)證據(jù)卻稍顯不足。

共和黨人提出以稅制改革代替對(duì)高收入納稅人征稅來(lái)籌集削減赤字所需的收入。奧巴馬已經(jīng)表示在保護(hù)其他納稅人的前提下，如果稅收改革對(duì)排名前2%至3%人群稅額的提高幅度至少與稅率提高相等，那么他愿意考慮這種方式。此外，必須改革聯(lián)邦稅制，包括所有扣除額、信貸額及漏洞在內(nèi)的稅收支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的8%左右。

稅收支出數(shù)額巨大，對(duì)其進(jìn)行限制可以額外籌集大量資金，用于削減赤字及支持全面降低所得稅率。這種方法從數(shù)學(xué)角度看具有可行性。但出現(xiàn)這種結(jié)果的可能性很低：數(shù)學(xué)上的可行和政治上的可行很可能是兩回事。普遍限制稅收支出將遭遇共和及民主兩黨的強(qiáng)烈抵制。盡管如此，某種形式的稅收改革可能成為兩黨赤字削減協(xié)議的重要組成部分，因?yàn)楦母餅榉磳?duì)提高高收入納稅人稅率的共和黨成員在意識(shí)形態(tài)層面提供了更好的方法以增加來(lái)自這部分人的稅收。

遺憾的是，到今年年底，2001年及2003年所有納稅人減稅計(jì)劃到期時(shí)所剩的時(shí)間已經(jīng)不足以談判稅制改革。但我們?nèi)杂袝r(shí)間談判延長(zhǎng)其余98%納稅人的減稅政策協(xié)議，協(xié)議中可以包括2013年限制高收入納稅人扣除和抵免的臨時(shí)性措施。這樣一份協(xié)議可以打破上述納稅人稅率明年是否應(yīng)該提升和提升多少的政治僵局，從而防止美國(guó)跌下“財(cái)政懸崖”及重新陷入衰退。