談工程量清單計價模式下合同類型的選擇

賈莉芳

(山西省工程建設標準定額站，山西太原 030013)

工程量清單計價是國際上建設工程中普遍使用的計價模式，從19世紀初期開始，資本主義國家在工程建設中開始推行工程量清單計價，要求工料測量師根據圖紙算出實物工程量并匯編成工程量清單，為招標者確定標底或為投標者作出報價，經一百多年的實踐證明這種計價模式是科學的、合理的。我國從2003年開始推行工程量清單計價，經過近十年的施行，工程量清單計價貫穿到了工程建設全過程，包括:招標控制價和投標報價的編制、合同管理、工程計量與價款支付、工程價款調整、索賠、竣工結算、工程計價爭議和處理等方面，工程計價的改革，為施工合同管理提出了新的要求。如何在工程量清單計價模式下，選擇相適應的合同類型，作好工程質量控制、進度控制、造價控制，正確處理工程變更和工程索賠，防范和控制合同的風險，對發承包雙方來說，都是需要研究和探討的問題。

1 合同類型

一般來說，在保證工程質量的同時，業主都要求承包商盡可能降低造價、縮短工期。圍繞這個主題，就產生了各種各樣的合同形式，合同主體雙方也就面臨著合同類型的選擇。工程量清單計價模式下的合同類型，最主要的有兩種形式，即總價合同和單價合同，根據價款是否可以調整又分為固定總價合同與可調總價合同、固定單價合同與可調單價合同。總價合同與單價合同對照表見表1。

除上述兩種類型合同外，還有成本加酬金合同，這種類型合同使用頻率較低，一般適用于設計、規范不充分但又急于開工，既不能確定總價也不能確定單價的情況，如:改造工程、房屋修繕工程中，因此該類合同不適宜工程量清單計價模式。

表1 總價合同與單價合同對照表

2 工程量清單計價下合同類型分析

GB 50500-2008建設工程工程量清單計價規范規定“實行工程量清單計價的工程，宜采用單價合同”。按照量變價不變原則，即發包人提供工程量清單，承包人按照工程量清單進行報價形成合同價，在合同約定范圍內的綜合單價不作調整，超出約定幅度和范圍的允許調整，但調整要求和方法應在合同中明確。下面從三個方面闡述工程量清單計價模式下單價合同的實用性。

1)國際慣例中的合同類型。

單價合同適用范圍廣泛，風險由合同雙方分擔，承包商可以通過加強自身管理和采用新技術、新工藝等手段，提高工作效率，從而達到節約成本和提高利潤的目的。發包人對設計、規范要求不高，可以縮短前期準備時間等。合同結算時，只需對那種不可預見的、未預先規定的工程單價進行合理調整，結算程序比較簡單明了。英國NEC合同條件以及美國的AIA系列合同條件等采用的都是固定單價合同。按照國際慣例的做法，工程量清單計價模式中推薦使用單價合同是符合當前國際需要的。

2)合同風險需求的合同類型。

隨著建設項目規模逐漸擴大、施工技術要求越來越高、建設市場瞬息萬變，建設項目的盈利風險越來越突出，并有逐步增大的趨勢。在這種情況下，合理解決風險分擔問題直接關系到建設工程能否順利實施，關系到建設工程的質量、工期和投資效益的正常發揮。在總價合同中，一方面承包商承擔了不合理的風險，如果能合理降低成本則有可能盈利，反之，則有虧損風險。為了盈利承包商有可能將所有的風險均考慮在報價中，這樣，直接導致造價提高。另一方面，承包商承擔全部的工程量變化及價格變化的風險，這又嚴重違背合同簽訂的“公平”原則，甚至有可能讓承包商遭受巨大損失，合同無法正常履行。近幾年，屢有建設工程合同糾紛發生，大多數都屬于上述問題。在單價合同中，發包商承擔工程量調整的風險，承包商承受價格變動的風險，如合同中雙方約定:工程量按設計以實結算，材料費上漲超過約定的幅度(比如5%)，綜合單價相應調整，否則執行原單價。這樣的話，對雙方而言都是比較公平的。因為工程量的變化及大幅度物價的上漲不是有經驗的承包商可以預見的，因此不能由承包商單獨承擔。

根據各類合同的風險大小，合同優選排序見圖1。

圖1 合同優選排序圖

3)交易成本與合同類型。

建設項目的交易成本包括招標成本與執行成本兩部分，其中招標成本是指招標人委托中介機構、編制招標文件(含工程量清單)、招標控制價、組織開評定標等有關費用，以及合同雙方的談判與磋商過程所產生的費用;執行成本是指合同履行中監理、合同管理以及索賠、訴訟、獎懲等費用。

總價合同招標成本較低，但執行成本較高。采用總價合同要求對合同標的物有一個全面、詳細、精確的描述，但目前我國的現狀是買方市場，發包人占據主導地位，在此情況下，合同雙方和對合同標的物的認識必然存在差異，并且在合同約定中也不可能進行詳盡說明，承發包雙方都存在著較大潛在風險。因此，發包商有可能憑借自己的優勢，提出一些不平等要求，將部分潛在風險轉嫁給承包商。由于風險不能有效合理分擔，往往會在合同執行過程中產生一系列糾紛。

單價合同招標成本較高，但執行成本較低。采用單價合同時，由招標人或其委托的中介服務機構根據設計和造價管理部門有關規定編制工程量清單;投標人根據招標人提供的清單進行報價，選定施工隊伍后以中標價簽訂施工合同，竣工結算可根據實際完成的工程量做相應的調整。這種合同雖然在簽約準備階段要花費一些交易成本(如編制工程量清單)，在履行階段也需要對工程量的變更進行核實，但由于合同在總價方面招標人為投標人承擔部分風險，風險得到了合理分擔，執行中產生合同問題的誘因相對較小。

4)施工成本與合同類型。

在總價合同中，承包商在投標中將所有可能發生的風險考慮在報價中，勢必導致報價提高，不利于投標競爭，甚至承攬不到工程，影響企業效益。另一方面，承包商如不考慮所有可能發生的風險費用，施工成本必將承受巨大壓力。單價合同可以使風險得到合理分攤，在招標文件約定的“一定風險范圍”內報出自己的單價，通過加強內部管理、提高功效等手段，降低單價內各工程內容的施工成本，實現最大利潤。

3 單價合同可能出現的問題及防范措施

3.1 問題

1)承包商沒有動力節約建設投資。由于單價合同的單價一般不能調整，承包商在報價時不可能保證有合理盈利區間，也無法準確預計承包期間風險，采用單價合同的承包商首先考慮的是自身成本，而對總投資關心很少。從業主的角度考慮節約項目投資或節約投資的合理化建議更是缺乏動力。換句話講，承包商為了追求個體利益最大化，一般不在節約投資上下功夫，有時會提出一些對業主利益不利的建議，因此，在單價合同中，也宜采用“總價”來激勵承包商為實現業主目標，特別是利用好招標控制價。

2)承包商采取不平衡報價。不平衡報價就是在總價不變的前提下，將工程量清單中有些單價調整得略高于正常水平，另一些則略低于正常水平，爭取做到“早收益、多收益”，以獲取最大盈利。但就目前市場監管能力、評判能力和誠信都不支持嚴重的不平衡報價盈利方式，不平衡報價技巧應當慎用。

3)業主對于風險范圍和風險幅度的預估不足。單價合同的談判，需要既懂專業知識，又具豐富經驗的綜合型專業人員。在合同中明確風險的范圍，是全部材料還是主要材料，風險范圍不明確，可能會引發結算糾紛。風險幅度太大承包商風險加大，企業有可能虧損;幅度定的太小，業主風險加大，有可能導致資金流失。

4)業主對新增項目單價的確定存在不確定性。工程施工中，項目的增減是不可避免的。雖然在08《規范》中明確規定了新增項目綜合單價的確定方法，由承包人提出，發包人確認。但在實際工作中，如果沒有事先在合同中約定具體的計算方法，僅靠業主的專業工程師是不太好確定的。例如某裝飾工程，由于事先合同沒約好綜合單價的計算方法，僅人工單價一項就爭議不休。承包商要按市場人工單價計算，業主堅持按定額人工單價計算，雙方扯皮、難以定奪。

3.2 防范措施

1)重視工程量清單的編制質量，盡量減少缺項漏項，保證工程數量準確;同時要留出充足的設計時間，保證設計到位，盡量避免日后的變更。2)暫估價是用于支付必然發生但暫時不能確定價格的材料以及專業工程的金額，其對合同價格影響較大，在合同中應當明確對暫估價的調整方法，同時要通過各種渠道了解和掌握金額較大的主要材料價格。對于特殊的大宗材料，可提供適中的暫估價。3)在招標文件中可以載明對嚴重不平衡報價的懲罰措施。4)評標時不僅評審總價，更要加強對單價合理性的評審，必要時要求投標人作出解釋。5)在合同履行過程中，盡量減少設計變更及簽證變更。6)加強對合同管理人員綜合素質的培養，讓涉及合同內容的所有部門均參加合同簽訂前的審核，保證合同的科學性、合理性、完整性、可行性。

4 結語

上述分析表明:單價合同在復雜的建設項目中優勢明顯，選擇單價合同可以實現風險的合理共擔，對于建設項目的目標實現有較好的保證。目前，工程量清單計價方法，在我國屬于起步階段，與之相配套的各種政策制度還在逐步完善中。合同管理方面仍然存在較多的問題，合同類型的選擇更多取決于業主單方面，而單價合同的推廣使用任重道遠，需要我們在政策法規上、理論上、配套環境上、可操作性上加強研究。

［1］杜曉玲.工程量清單及報價快速編制技巧與實例［M］.北京:中國建筑工業出版社，2002.

［2］王奇英.淺議施工中的簽證管理［J］.電力建設，2003，24(8):67-69.

［3］徐卓惠.基于工程量清單計價的施工合同管理［D］.長沙:中南大學，2010.

［4］GB 50500-2008，建設工程工程量清單計價規范［S］.