我國商業銀行操作風險的現狀、成因及應對策略

上海財經大學經濟學院 李俊領 徐青松

1 國內外關于操作風險的研究

國內外許多學者對操作風險進行了跟蹤和研究。英國銀行家協會(British Banker Association, BBA，1997)把操作風險定義為：操作風險是由技術缺陷和系統崩潰所導致，它常與人為的失誤、不完善的操作程序、欺詐和犯罪活動聯系在一起。馬克·洛爾、列夫·博羅多夫斯基(2002)認為：銀行操作風險來自于內部或外部事件，是銀行遭受潛在損失的可能性，它不包括已經存在的其他風險種類，如市場、信用以及決策風險。張吉光(商業銀行操作風險識別與管理，2005)認為操作風險就是由于外部實體(如監管機構、競爭對手)的影響而導致的風險，它往往通過難以控制的事件表現出來。2004年公布的《巴塞爾新資本協議》對操作風險進行了如下界定：操作風險是指由于外部事件或者不完善的銀行內部操作程序而導致的直接或間接損失的風險。在這個定義中，法律風險被包括在內，而策略性風險和聲譽風險則被排除在外。

2 我國商業銀行所面臨的操作風險現狀及特點

操作風險是國內外銀行業面臨的共同風險。下面的表1和表2比較了我國與外國操作風險的情況。表3則列出了我國的內部欺詐事件涉及金額及人員身份分布，進一步揭示了我國銀行業操作風險的特點。

表1 操作風險損失事件類型的頻率和強度

表2 按業務部門分類的操作風險概況

表3 我國內部欺詐事件涉及金額及人員身份分布表(單位：萬元)

首先，對中外商業銀行操作風險損失事件類型進行比較分析。我們可以發現，與國外銀行業不同，“內部欺詐”是我國銀行業操作風險損失頻率和損失強度最高的事件，其損失頻率和損失強度分別達到了57.75%和67.5%，充分反映了我國操作風險的國別特征。我國第二大操作風險事件類別是外部欺詐，占全部風險種類比重的21.13%，說明外部欺詐也是我國商業銀行操作風險的來源。

其次，按業務部門對中外商業銀行的操作風險進行比較分析。由表2可知，我國銀行業操作風險損失發生頻率最高的部門是商業銀行部門，達到了74.65%，而且損失額度特別巨大， 占到了損失總額的97.59%。在國外，零售銀行部門同樣是銀行操作風險事件發生頻率和損失強度最高的業務部門。可見，無論是中國銀行業，還是國外銀行業，商業銀行部門都是操作風險的高發部門。

再次，對我國銀行業內部欺詐事件涉及金額及人員身份進行分析可知，我國商業銀行內部欺詐事件中涉案金額的大小和管理層人員所占比重的高低呈正相關。即涉案金額越大，管理層比重傾向于越高。特別是1000萬～1億金額區間，這是內部欺詐最為密集的發生域，也是管理層所占比重最大的區域，達到了81%。可見我國的內部欺詐案件，具有管理層參與較多的特點。防治我國商業銀行操作風險，關鍵在于對治管理層內部欺詐。

3 我國商業銀行操作風險的來源與成因

3.1 國有控股導致“內部人控制”問題

在我國的國有經濟中，委托代理關系有獨特的表現形式：全民是初始委托人，權利中心是中介，企業的管理層是最終代理人。全民授權給權利中心，權利中心再授權給企業的管理層。這樣作為委托人的全民難以對作為代理人的國有企業的管理層進行必要的監督，這樣就容易產生“內部人控制”問題。委托人無法對代理人進行有效的監督與控制，實際上就形成了商業銀行管理者“內部人”控制的局面。財產的決策權、使用權和處置權為內部人掌握，導致代理人不顧委托人的利益而謀取自己的利益，而這正是“內部欺詐”的溫床。

3.2 我國商業銀行對經營管理層監督不足

我國國有商業銀行股權結構較為單一。單一的國有產權使得形式上建立起來的公司治理結構形同虛設，董事會和監事會根本沒有動力對經營管理層進行監督。進而導致對國有銀行內部管理人員的監督最終淪為空洞的口號，難以落到實處。在缺乏權力制約和有效監督的情況下，管理層濫用職權的行為就難以避免，進而導致操作風險的產生。

3.3 激勵不足及激勵失當產生了道德風險

我國國有商業銀行目前對經營管理層的激勵措施存在兩個問題。首先是激勵不足的問題，當前國有商業銀行薪酬體系不合理，其待遇相對于股份制銀行和外資銀行的從業人員偏低，于是國有銀行從業人員為獲取更高收入可能會鋌而走險。其次，銀行經營管理層道德風險產生另一個重要原因便是激勵失當。當前我國銀行激勵制度特別是業績考評忽略了對風險尤其是操作風險的防控，過分重視利潤和收入指標；這樣就導致了銀行的管理人員風險意識不足，為了達成利潤和收入的考核指標，無視風險違規操作。

4 我國商業銀行操作風險的應對策略

4.1 深化國有銀行業股份制改革

國有股一股獨大的現狀使得社會股東缺乏有效的發言權，這樣他們便難以有所作為，內部人控制問題就會變得嚴重，導致國有商業銀行公司治理制度失效。但在我國目前的社會背景下，放棄國有產權顯然是不行的。所以深化銀行業的股份制改造，實現產權主體多元化，正確安排國家股權，是我國銀行業股份制改革的關鍵問題。

4.2 建立嚴格完善的內部控制體系

建立嚴格完善的內部控制體系對于防范操作風險的發生具有至關重要的意義。首先, 嚴格的內部控制體系可以有效地控制和減少銀行從業人員的違規操作現象。其次，完善的內部控制體系能夠在一定程度上克服銀行雇員存在的有限理性。完善的內部控制體系通過嚴格的程序，標準化的操作流程，能夠部分克服銀行從業人員知識缺陷和信息不足問題，進而有利于防范操作風險的發生。

4.3 建立有效的激勵約束機制

既然經營管理層激勵不足和激勵失當是導致操作風險的重要原因，那么建立有效的激勵約束制度，使得委托人與代理人的利益趨同，就是解決操作風險問題的重要方法。激勵約束機制的設計應注意以下三點：第一，設計出有效的激勵機制，使銀行雇員的利益和銀行的利潤目標趨向于一致。第二，對銀行管理人員的激勵重在根據其邊際貢獻的大小制定合適的薪金標準。第三，在設計考核指標體系時, 要做到利潤指標與風險指標并重。

4.4 培育風險管理文化

著力培育銀行的風險管理文化，倡導和強化銀行業風險管理意識。銀行的各個部門都要把風險控制放在核心的位置，努力防范本部門包括操作風險在內可能面臨的各種風險。各銀行要設計并執行一套全面的事前、事中、事后三位一體的完整的風險控制流程，引導和推進銀行業風險管理的發展和完善。通過全面深入的風險教育培育員工對風險的敏感意識和防范意識，并將風險管理文化體現在所有銀行從業人員的日常工作當中。

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[2]萬杰,苗文龍.國內外商業銀行操作風險現狀及成因分析[J].國際金融研究,2005(7).

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