推進中央基層預算單位綜合財政監(jiān)管工作再上新臺階

■肖 翔/財政部駐四川專員辦黨組成員、專員助理

一、2011年綜合財政監(jiān)管試點工作取得預期成效

2011年，作為全國六個中央基層預算單位綜合財政監(jiān)管試點專員辦之一，四川專員辦緊緊圍繞財政部黨組指示精神，切實加強組織領導，結合四川實際穩(wěn)妥推進中央基層預算單位綜合財政監(jiān)管試點工作，重點從七個方面進行了積極探索，試點工作取得了較好成效。

（一）利用多種渠道積極宣傳綜合財政監(jiān)管，為試點工作營造良好氛圍

開展試點工作，離不開基層單位的理解與支持。四川專員辦采取走訪、約談、外網文字報道等多種渠道，廣泛宣傳開展綜合財政監(jiān)管的重要意義，贏得了基層單位的認同和支持。一是選取部分成系統有代表性的單位開展綜合財政監(jiān)管走訪、座談，充分了解和掌握基層狀況。二是對預算執(zhí)行進度緩慢的單位采取找主管領導及相關人員約見談話的方式，督促其針對不同原因制定加快資金支出進度的措施，提高資金支出效益。三是借助互聯網宣傳報道綜合財政監(jiān)管的相關政策和試點工作的新思路、新做法。財政部門戶網站和中國財經報先后以《四川專員辦積極開展綜合財政監(jiān)管工作》、《四川專員辦創(chuàng)新財政監(jiān)管新模式》為題刊登了該辦開展綜合財政監(jiān)管試點情況，對綜合財政監(jiān)管的意義、方式、內容和要求進行了廣泛宣傳報道，促進基層預算單位了解、認同和配合綜合監(jiān)管工作。

（二）收集基礎數據，做好匯總分析，為開展綜合財政非現場監(jiān)管打好基礎

四川專員辦采取按照預算單位人員結構、收入、支出、資產等四個監(jiān)管重點指標進行數據的采集錄入，并選擇行政及參公單位進行指標分析對比，形成《行政及參公單位非現場監(jiān)管分析報告》，用以指導和督促相關單位改善支出結構，加快支出進度，切實提高財政資金的使用效益和保障功能。同時，利用分析結果，確定監(jiān)管重點方向和內容，收到了較好的效果。目前，已基本摸清和掌握了在川84戶中央基層預算單位近兩年來有關預算收支、資產財務管理和會計核算等方面的基本狀況。

（三）突出監(jiān)管重點，關注預算進度，積極探索動態(tài)監(jiān)管和全過程監(jiān)管方式

預算執(zhí)行情況是開展綜合財政監(jiān)管的重點。2011年，四川專員辦對在川行政及參公單位預算執(zhí)行情況按季進行了統計分析，形成《中央在川行政參公管理預算單位預算執(zhí)行情況通報》，對整體預算執(zhí)行情況進行評價，就預算執(zhí)行中存在的問題做了深入分析并提出改進建議。該做法得到了財政部高度肯定。各單位對加快預算執(zhí)行進度的重要性認識有了明顯提高，并根據自身的情況采取了不少有效措施和辦法。2011年，在川中央基層預算單位整體預算執(zhí)行較好，進度普遍加快。

（四）加強溝通交流，強化服務意識，做到監(jiān)管與服務相結合

一是提倡和推動有關中央基層預算單位財務處長相互交流工作情況，相互借鑒學習好的工作方法，促進了監(jiān)管方與被監(jiān)管方之間的信息暢通、資源共享。二是采取自查自糾方式，組織開展對84戶在川中央基層預算單位預算資產財務自查，并將預算單位自查報告按照行政參公類、學校醫(yī)院類、科研事業(yè)類分類匯總，查找問題，分析原因，及時與預算單位溝通，指出其需要改進和加強管理的地方。通過自查，促進了在川中央基層預算單位規(guī)范預算、資產、財務管理，主動完善了相關制度，起到了較好的監(jiān)管效果。基層預算單位對這種倡導自查自糾的做法表示一致認同，能促進其更加積極地配合綜合財政監(jiān)管工作。

（五）加強人員培訓，不斷適應綜合財政監(jiān)管工作要求

2011年，四川專員辦開展了多樣化的綜合財政監(jiān)管學習培訓。一是主動派人到四川銀監(jiān)局參加“中國銀監(jiān)會數據采集系統”培訓，學習數據系統具體操作辦法以及銀監(jiān)部門非現場監(jiān)管的應用拓展等內容，借鑒四川銀監(jiān)局開展非現場監(jiān)管的具體做法和經驗。二是派人到四川省財政廳與行政政法處和教科文處的同志座談，學習借鑒四川省財政廳業(yè)務處對省級預算單位開展財政監(jiān)管的做法和經驗，并著重從制度建設、信息采集、管理方式、管理重點等方面進行學習，形成了《亟需加快信息系統建設的意見》，全辦上下牢固樹立了信息系統在監(jiān)管工作中發(fā)揮著重大和不可替代作用的認識。此外，還從監(jiān)管理念的調整、監(jiān)管方式的轉變等方面加強人員培訓和開闊視野，不斷提升適應監(jiān)管工作新要求的能力。

（六）根據監(jiān)管需要，大力強化專項檢查，及時糾正部分基層預算單位違規(guī)問題

根據財政部安排，結合非現場監(jiān)管掌握的情況，2011年四川專員辦先后對某軍工科研單位的大型基本建設項目資金管理使用情況、四川省通信管理局、環(huán)境保護部西南環(huán)境保護督查中心預算、資產、財務管理情況、西南交通大學、四川臥龍國家級自然保護區(qū)管理局等4戶中央基層預算單位開展了綜合財政監(jiān)管專項檢查。在檢查過程中，特別注意改變過去就檢查而檢查的方式，將過去單一的檢查型監(jiān)督向管理型監(jiān)督轉變，充分體現財政管理的特色，將預算執(zhí)行進度、資金管理、內控內管等作為重點關注的問題，并有針對性地指導基層單位提高預算和財務管理水平，有力地促進了被檢查單位對綜合財政監(jiān)管工作的深入認識，收到了較好的監(jiān)管成效。

（七）明確分工，落實責任，扎實做好各項日常審核審批工作

試點工作啟動之后，四川專員辦及時調整內部處室職責分工，明確了分管職能處室，充實了人員，實行歸口管理，并將任務落實到崗，責任落實到人，認真履行綜合財政監(jiān)管各項日常審核審批工作。2011年，該辦對859戶在川中央預算單位申報的3449個銀行賬戶進行了年檢，查出不合格銀行賬戶9個。與上一年相比，中央基層預算單位銀行賬戶的管理使用行為日益規(guī)范，年檢合格率得到進一步提高；先后共受理了24戶中央預算單位178戶次申請財政集中支付非專項資金審核，申報金額242934萬元，核定金額為242894萬元，剔除不合規(guī)金額40萬元；重點開展海關、出入境、“一行三會”派出機構部門預決算審核,核減不合規(guī)金額5722萬元。

二、綜合財政監(jiān)管試點工作的經驗與啟示

2011年，四川專員辦綜合財政監(jiān)管試點工作在統一認識、摸清情況、奠定基礎、鍛煉隊伍、創(chuàng)新方法和積累經驗等方面取得了較好成績。回顧2011年的試點工作，有以下啟示和體會：

（一）必須樹立專員辦作為中央駐各地基層預算單位的監(jiān)管主體地位

開展中央基層預算單位綜合財政監(jiān)管工作，對于優(yōu)化專員辦財政監(jiān)督工作方式，提升中央基層預算單位管理水平，具有重要的現實意義。中央基層預算單位數量多、管理級次多、預算支出及資產總量大，大量的財政資金分配到基層預算單位后，難以按財政部的要求對其實施有效管理。專員辦作為財政部的職能部門，負責監(jiān)督中央財政資金在地方的使用情況和中央財經政策在地方的落實情況，因此，駐地專員辦理所當然地應承擔起中央基層預算單位的監(jiān)管主體責任，負責對其進行綜合監(jiān)管，實現與財政部機構設置特點相適應的“分級管理、權責明確、規(guī)范透明、相互制衡、運轉高效”的中央基層預算單位財政監(jiān)管機制，促進中央基層預算單位提高財政管理水平。

（二）實行分類監(jiān)管，不同類型單位采取不同的監(jiān)管方式和確定不同的監(jiān)管重點

中央基層預算單位點多面廣、性質各異，中央財政資金保障程度不同，必須實施分類監(jiān)管，確定不同監(jiān)管重點并采取不同的監(jiān)管方式。對行政、參公類單位應以預算監(jiān)管為主；事業(yè)單位應以資產監(jiān)管為主；科研院所應以國家重點科研項目經費管理使用情況的監(jiān)管為主。

（三）綜合監(jiān)管信息系統是實現非現場監(jiān)管的重要手段

功能完備的綜合監(jiān)管信息系統是綜合監(jiān)管工作的重要配套保障措施，也是專員辦全面推開綜合監(jiān)管最迫切的需求。科學的綜合財政監(jiān)管信息化系統應該是將收集、匯總、查詢、預警、分析、評價等功能融為一體的信息平臺，將報表分析、銀行賬戶審核、國庫集中支付審核、預算審核、資產管理等信息融會貫通，利用“金財工程”已有成果，在財政部內部信息系統之間建立高效的信息共享渠道，實現專員辦與財政部有關業(yè)務司局、主管部門管理信息共享。在綜合監(jiān)管信息系統未建設完成之前，綜合監(jiān)管數據庫的充實完善有賴于各中央基層預算單位按要求及時上報各種報表資料、預決算數據等，以推動非現場監(jiān)管工作的順利開展。

三、加強綜合財政監(jiān)管工作的總體要求

中央基層預算單位綜合財政監(jiān)管是財政管理方式的重要轉變，其目的是要通過對中央基層預算單位預算、資產、財務及其他財政管理事項的監(jiān)管，形成整體合力，以規(guī)范中央基層預算單位財政財務管理，提高財政管理效能和財政資金使用效益。

2012年，財政部提出了 “穩(wěn)中求進”的政策取向，要求在具體工作中著力加強和改善財政宏觀調控，著力保障和改善民生，著力推進財稅體制改革，著力加強科學化精細化管理，全面提高財政管理績效。對于專員辦履行的財政監(jiān)督職能，財政部提出要嚴格財政監(jiān)督，建立覆蓋所有政府性資金和財政運行全過程的監(jiān)督機制，建立財政監(jiān)督成果與預算管理掛鉤機制，建立健全預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督相互制約、相互協調的財政運行機制。

財政部在充分肯定六個試點專員辦2011年綜合財政監(jiān)管試點工作取得預期成效的基礎上，明確提出了2012年要在全國范圍內全面推開中央基層預算單位綜合財政監(jiān)管，并根據基層單位的性質和行業(yè)特點實施分類監(jiān)管，采取非現場監(jiān)管與現場監(jiān)管相結合的方式，重點對預算、資產、財務和其他財政事項開展綜合監(jiān)管，不斷提升監(jiān)管成效。

為此，一要貫徹落實好《財政部關于開展中央基層預算單位綜合財政監(jiān)管工作的實施方案》，進一步明確工作目標、原則、任務和具體措施，為全面推開綜合監(jiān)管奠定制度基礎。二要按照財政部提出的“全面推開，重點推進”的基本原則，2012年，四川專員辦將重點做好轄區(qū)內的中央基層行政單位、參照公務員管理的事業(yè)單位綜合監(jiān)管工作，突出預算監(jiān)管。三要積極做好對基層單位綜合財政監(jiān)管的政策宣傳和業(yè)務培訓工作，引導基層單位積極配合專員辦推行中央基層預算單位綜合監(jiān)管，促進中央基層預算單位規(guī)范管理，全面提升財政科學化精細化管理水平。

四、2012年綜合財政監(jiān)管工作的主要任務和具體要求

2012年是實施“十二五”規(guī)劃承上啟下的重要一年，是喜迎黨的十八大勝利召開之年，也是綜合財政監(jiān)管工作全面推開的第一年。四川專員辦研究確定了綜合財政監(jiān)管的五大工作任務：一是進一步完善各基層預算單位的基礎數據庫，著力推進監(jiān)管信息系統的建設；二是進一步推行預算執(zhí)行情況報告制度，形成機制，切實加大通報力度；三是研究建立一系列綜合財政監(jiān)管的配套辦法、操作規(guī)程等；四是認真完成好財政部統一安排的中央行政事業(yè)單位預算資產財務專項檢查；五是按照全面推開與重點推進相結合的要求，重點做好對在川行政和參公單位的預算監(jiān)管，密切關注預算編制的完整性和準確性、預算執(zhí)行的及時性和有效性，同時，按照科學化精細化管理要求，切實做好各項日常審核審批工作，為基層單位做好服務。

開展中央基層預算單位綜合財政監(jiān)管離不開基層預算單位的全力支持和配合。為此，對各基層預算單位提出以下幾點要求：

一要高度重視。各單位要將加強綜合財政監(jiān)管的要求向本單位的主要領導匯報，并即時傳達給各下屬單位。各單位要高度重視綜合財政監(jiān)管工作，要把綜合財政監(jiān)管當成嚴格預算編制執(zhí)行、保障國有資產安全完整、完善內部管理、優(yōu)化制度建設、提高財務管理水平的契機，也要把綜合財政監(jiān)管當成了解掌握財經政策、反映實際問題和困難的暢通渠道，不斷探索出一條既符合國家財政管理、又促進基層單位發(fā)展的新路。

二要積極配合。綜合財政監(jiān)管工作全面推開，需要取得基層單位的充分理解與積極支持。基層單位要按時向專員辦報送有關人員組織機構、預算編制、預算執(zhí)行、銀行賬戶使用、政府采購、財務會計報表等方面的資料，配合專員辦做好綜合財政監(jiān)管工作。二級預算單位還要承擔起向其下屬三級、四級基層預算單位傳達、布置專員辦有關綜合財政監(jiān)管要求的責任，共同做好綜合財政監(jiān)管。

三要加強管理。基層單位要認真組織單位人員學習國家財經法規(guī)，提高自覺遵守財經法紀和財會法規(guī)制度的自覺性；強化預算管理的科學化精細化，切實加強資金資產管理，提高資金使用效益，防止資產閑置浪費；要建立監(jiān)管問責制度，充分體現財政資金使用主體責任，形成“誰花錢誰擔責”的機制，不斷完善相關制度，促進單位預算資產財務管理水平的提高。