以“十二五”規劃為指引努力促進財政監督事業再上新臺階

■張五勝/山西省財政廳黨組成員、紀檢組長

2012年是實施“十二五”規劃承前啟后的重要一年，是喜迎黨的十八大勝利召開之年，也是財政改革發展迎接新挑戰、邁上新臺階的關鍵之年。以“十二五”規劃為指引，正確把握當前財政監督工作的新形勢、新機遇，研究如何在新的形勢下創新財政監督機制，提升財政監督效能，提高財政管理水平，對促進山西省經濟社會又好又快發展具有重要意義。

一、認清形勢，強化職責，進一步增強做好財政監督工作的主觀能動性

當前，我國正處在社會轉型期和矛盾突出期，社會形勢已經或正在發生著深刻的變化，經濟發展中不平衡、不協調、不可持續的矛盾和問題仍很突出，經濟增長下行壓力和物價上漲壓力并存，一些領域的潛在風險不容忽視。山西省面臨著轉型跨越發展、再造一個新山西這個時代大局，經濟發展不足和產業結構不優問題突出，轉型任務艱巨，財政收支矛盾更加突出，收支平衡難度進一步加大，財政宏觀調控面臨的兩難問題增多。這些都對財政監督工作提出新的課題和更高的要求，也是山西省財政監督工作的重點內容。面對這樣的形勢，各級財政監督機構要正確把握，清醒認識，積極應對，切實履職，緊緊圍繞全省財政中心工作，緊密結合財政管理工作重點，把握機遇，有的放矢，進一步增強做好工作的主觀能動性，切實發揮財政監督的保駕護航作用，不斷開創財政監督工作新局面。

（一）統一思想，充分認識財政監督工作的重要性和必要性

從實現政府職能的角度出發，隨著我國社會主義市場經濟體制的建立和完善，財政部門保障國家機器正常運轉、維護經濟秩序、促進經濟持續穩定增長的宏觀調控職能作用日益重要。財政事業的蓬勃發展、財政管理水平的穩步提升、財政保障職能作用的有效發揮，離不開財政監督工作。

首先，通過對財政政策落實情況的監督檢查，可以確保國家政令暢通，確保國家宏觀調控政策的貫徹落實，并發揮糾偏補漏的作用，為進一步調整和落實執行政策提供有價值的信息和參考意見。加強財政監督是確保國家宏觀調控措施貫徹落實的關鍵環節。

其次，財政監督通過關注財稅制度實施情況，一方面為財稅制度的有效實施保駕護航，促進經濟發展方式轉變，在經濟又好又快發展的基礎上，保持財政收入與經濟協調增長，不斷壯大財政實力；另一方面可以避免財政資金的鋪張浪費和被擠占挪用，提高資金使用效益。加強財政監督是建立公共財政體制的必然要求。

第三，財政監督通過查處擾亂財經秩序的違法亂紀案件，加強政府對市場經濟秩序的整頓和規范，提高政府的行政監督能力，為國家宏觀經濟運行提供真實的基礎信息，構建有利于國民經濟又好又快發展的公平市場環境。加強財政監督是整頓和規范市場經濟秩序，為經濟運行提供良好環境的現實需要。

（二）強化職責，增強做好財政監督工作的責任感和使命感

從管理學的角度講，財政監督本身就是財政管理的重要組成部分，而且經濟越發展，監督越重要。隨著公共財政的建設與發展，財政監督職能得到了進一步的強化，財政監督的地位與作用也進一步提升，財政監督在理念、內容、方式、基礎管理、隊伍建設等方面出現了可喜的轉變和發展，同時也積累了豐富的經驗，為財政監督工作的科學發展奠定了扎實的基礎。反過來，財政監督又服務于財政管理，是促進財政管理、提高財政科學化精細化水平強有力的助推器，是確保財政政策有效貫徹落實的重要保障。因此，各級財政監督干部要高度認識財政監督工作的重要意義，深刻理解所肩負的責任與使命，牢固樹立“為民理財、依法監督”的工作理念，不斷增強做好工作的責任感和使命感。當前，隨著財政改革的不斷深入和財政管理的不斷加強，財政監督工作又出現了新情況、遇到了新挑戰，公共財政改革還需要進一步完善，預算編制、執行、監督相互協調、相互制衡的工作機制尚未形成，財政監督服務財政改革、促進財政管理的任務十分艱巨，財政監督工作法制化、網絡化、公開化水平較低，績效監督還處于初步探索階段，監督能力仍需要不斷提高。這就更要求財政監督干部要堅定信念、明確方向，切實履行好自己的工作職責，著力開拓財政監督新思路、新領域、新辦法，進一步推進新時期的財政監督工作。

（三）注重創新，提高做好財政監督工作的能動性和自覺性

創新是開展財政監督工作的不竭動力。財政監督工作只有堅持解放思想、與時俱進，針對新形勢新問題不斷拓展監督領域，大膽探索檢查方式方法，提高檢查的技術手段和科技含量，改進檢查的組織形式，才能充分發揮財政監督的作用。

一是要注重理念創新。要堅持將財政監督工作貫穿于深化財稅體制改革、加快公共財政體系建設的財政中心工作大局之中，切實做到為大局服務，促進經濟社會事業又好又快發展；堅持將財政監督工作貫穿于財政管理的體制、機制建設和改革的總體設計之中，圍繞財政資金的安全性、規范性和有效性，強化事前、事中、事后監督，逐步實現對政府性資金運行全過程的動態監控；堅持將財政監督工作貫穿于財政管理全過程之中，促進財政業務管理和機關內部管理水平的逐步提高。

二是要注重機制創新。隨著部門預算、國庫集中管理、政府采購、國有資產管理等財政體制改革的日漸深入，財政監督的領域越來越廣泛，財政新業務不斷拓展。各級財政監督機構要及時應對，與時俱進，建立健全各項工作機制，以健全管用的機制保障工作的順利開展。從山西省全局的角度出發，推動構建以保障重大財稅政策落實為重點的監督工作機制，建立較為完備的財政監督檢查工作成果綜合利用機制，積極探索財政績效監督，有效增強財政監督工作的能動性，是當前以及今后一個時期內財政監督機制創新的重點內容和主要方向。

三是要注重技術創新。工作成效與技術水平密切相關，較高的科技含量是提高財政監督工作效能的有力支撐。要加快財政監督信息化建設步伐，要充分利用“金財工程”應用支撐平臺，著力強化基于平臺的財政監督業務應用，可以通過建立財政監督信息庫、開發財政監督專用監控軟件等措施，不斷建立健全實時動態的網絡監控預警機制，有效提升財政監督技術水平。

如何選取合適的聲發射傳感器，不同種類的傳感器之間差異性體現在哪里，不同傳感器對相同實驗的規律性是否一致，以上問題還需深入研究。本文通過模擬實際工程中因巷道開挖、應力重新分布造成局部應力集中而產生的圍巖失穩狀態，對含孔花崗巖進行雙軸加載，選取兩種不同類型的聲發射傳感器，分別從聲發射基本參數和聲發射波形分析兩方面入手，對比兩種傳感器接收的聲發射信號，以期總結出聲發射傳感器的選取原則，對室內實驗在傳感器選擇上提供一定理論依據。

四是要注重方式創新。要加強省財政廳、各市財監處和地方監督機構的協作配合，探索省、市、縣三級聯動檢查方式，積極整合資源，實現規模效應。如：前兩年晉中市財政局和晉中財監處聯合開展了醫療衛生專項資金檢查，效果很好；今年又聯合開展全市政府非稅收入征繳情況監督檢查。這些都是有益的探索和嘗試。要加強財政監督與紀檢監察的聯合檢查，綜合利用財政監督機構的業務優勢和紀檢監察部門的處理處罰權限優勢，形成監督合力，提高監督檢查的整體效應，實現互補共贏。又如：運城市財政監督機構和紀檢監察部門聯合開展的幾項專項整治，綜合治理效果明顯，社會反響強烈，輿論好評如潮。其他各市要積極借鑒學習。另外，近年來的“小金庫”專項治理以及各項專項整治工作，通過與紀檢監察部門的深度合作，進一步將財政監督工作與紀檢監察二者有機地結合起來。再如：呂梁市財監處檢查發現問題通報到縣級，領導高度重視、積極整改，起到了很好的提示、震懾、整改、促進作用，把反腐倡廉工作和業務工作結合起來，推進整體工作成效，財政監督工作效能得到了很好發揮。

二、加強統籌，注重效能，正確把握當前財政監督工作重點

今年是“十二五”規劃實施重要的一年。貫徹中央經濟工作會議精神，必須緊緊抓住科學發展這個主題和加快轉變經濟發展方式這條主線，全面落實“穩增長、控物價、調結構、惠民生、抓改革、促和諧”的政策措施。這是當前做好財政工作的指導思想和中心任務。財政監督作為財政管理的重要組成部分，必須緊扣財政中心工作，正確把握工作重點，切實加強收入、支出、會計、內部監督，保障積極財政政策和強農惠民政策有效落實，促進經濟社會又好又快發展。

（一）以貫徹落實《財政部門監督辦法》為契機，進一步深化財政“大監督”理念

今年3月，財政部制定出臺了《財政部門監督辦法》，自2012年5月1日起實施。隨后，財政部又在青島組織召開了宣傳和貫徹《辦法》的座談會。《辦法》規定財政部門的監督職責由本部門專職監督機構和業務管理機構共同履行，并且明確了專職財政監督機構和業務管理機構在開展財政監督工作中各自的職責。財政“大監督”的理念要求已經形成部門規章，要求貫徹落實。在這方面我認為是非常有必要的。財政監督不僅僅是財政專職監督機構一家之事，財政監督也不可能“包打天下”，財政業務管理機構也要加強對本部門業務的日常監督力度，涉及專項檢查的業務管理機構要積極參與。各級財政部門應該在推進和完善“大監督”機制上做一些文章，探索總結出符合本地實際的具體模式來。但在“大監督”工作格局的推進過程中，財政監督專職機構有大量工作要做：

一是要以扎實有效的工作成效主動爭取單位領導特別是“一把手”的重視和支持，努力使其在財政改革的總體設計中主動謀劃財政監督的發展問題，包括為財政監督機構切實提供必要的人力、物力和財力保障，并主動協調解決遇到的問題。

二是要牽頭做好“大監督”工作格局的制度設計。一種新格局的建立必然是以推翻舊格局為背景的，牽涉到方方面面的利益在所難免，遇到各種各樣的壓力和阻力也很正常。合理的制度是化解矛盾、規避阻力的有效途徑。如何利用制度建設來理清各方的權利義務關系，是貫徹“大監督”理念的一個重要課題。

三是要有能力負起牽頭責任，做好“大監督”的統籌工作。按照《辦法》所賦予的職責，財政專職監督機構在將來的監督工作中承擔著 “統一歸口管理、統一組織實施、統一規范程序、統一行政處罰”的職責，任務不輕，擔子更重。因此，各級財政監督機構要未雨綢繆，穩步提升自己的工作質量與效率，力爭演好統攬財政監督全局“帶頭大哥”的角色。

（二）以預算編制和執行監督檢查為重點，促進財政管理與財政監督的有機融合

財政的宏觀調控職能以及財政政策的導向性作用都是通過預算的編制和執行來實現的。因此，預算監督非常重要。近年來，預算監督工作受到中央和財政部領導的高度重視，建立健全預算編制、執行和監督相互協調、相互制衡的新機制，全面分析研究預算編制、執行、監督的相互關系，把財政監督的重點轉到對預算的監督上來，實行對預算資金的同步監督，已經成為共識。

河北、浙江、青島等省市在加大預算公開、加強預算監督方面已經進行了積極探索。有的根據預算編制、執行和監督“三位一體”的改革思路，改變現有機構設計框架，分別設立了預算編制、預算執行和預算監督機構；有的實行預算公開編制、集中會審，強化預算編審監督，構筑了一道從程序到內容全方位監督的財政預算“監控網”。要充分借鑒這些省市的成功做法，采取有效措施，強化預算監督，實行財政資金源頭監管，實現監督關頭前移，構建覆蓋政府性資金運行全過程的監督機制，將財政監督真正融合到財政管理工作中。

一是圍繞預算編制，開展對部門、單位人員編制的檢查，及時糾正多報、混報人員編制的情況，對單位資產配置和管理使用情況、對外投資情況進行摸底，為預算編制提供真實、可靠的依據。如前兩年開展的對省級駐地單位預算基礎數據核查工作，以及今年開展的駐地交通運輸執法局系統綜合監管工作。各級財政監督機構也要適時調整工作重心，逐步完善本級單位的預算監管工作，在預算監督上多下些工夫。

二是圍繞預算執行，切實加強收支監管。收入方面，要督促各項收入及時足額上繳，確保收入預算的完整性。檢查時要在顧及本級預算收入的同時，也要照顧到其他各級的收入分成，不能“自掃門前雪”。支出方面，要加強對列入預算的政府購買性支出和轉移性支出的檢查，使政府各項支出都依法嚴格執行，促進預算執行合規、均衡、有效。

三是圍繞決算審查，認真核實結余、結轉資金，確保預算執行結果規范、完整。在這方面，財政廳駐各市財監處要發揮就地監管的優勢，對各單位預算管理、財務收支等進行綜合監管，做到事前審核、事中監控與事后檢查相結合，提高預算編制、執行的規范性、準確性。

（三）以強化廉政風險防控為主要內容，加快健全財政內部控制機制

構建財政內部廉政風險防控機制是貫徹落實反腐倡廉建設的要求，是全面推進懲防腐敗體系建設的重要舉措，也是對財政權力運行實施有效監控的重要手段。2011年以來，山西省深入開展廉政風險防控管理工作，其核心就是要加快健全內部控制機制，這與財政內部監督工作目標一致，任務基本相同。因此，內部監督工作要配合廉政風險防控管理工作的開展，進一步突出重點，完善機制，提高層次。

一是要深入貫徹落實《財政部門內部監督檢查辦法》，嚴格落實內部監督工作主要領導負責制。要將內部監督工作作為財政管理的重要環節，擺上議事日程，納入制度設計，統籌考慮，積極推進，全面發揮內部監督的自我矯正和自我修復功能，保證財政資金和財政干部“雙安全”。

二是要建立健全內部監督工作機制。財政監督機構與預算管理機構要加強工作協調，建立高效順暢的工作協調機制。預算管理機構要向財政監督機構全面開放數據端口，做到預算編制、執行和監督各業務主體間的信息溝通便捷、信息實時共享，確保內部監督全覆蓋。

三是要研究建立內部監督檢查工作考核制度，將內部監督檢查結果作為財政部門內部各單位評選先進和干部考核、任用的重要參考依據。要加強內部監督成果利用與轉化，共同促進財政部門管理水平和內部控制機制的不斷提升和健全。

三、強化自身，健全管理，進一步加強財政監督基礎建設

財政監督基礎建設，關系到財政監督工作的質量與效率，既是財政監督的重要內容，也是開展財政監督工作的基石。各級財政部門要適應新形勢新要求，進一步采取切實有效的措施，不斷夯實財政監督基礎工作，為財政監督實現新跨越奠定基礎。

（一）加強機構隊伍建設

機構隊伍是建立健全財政監督機制的組織保障。在機構隊伍建設上，實際上有兩方面的問題：一個是機構的問題。目前雖然市級財政監督機構比較健全，但不僅稱謂不一，工作效能也有較大差距。縣級更是參差不一，有些縣（區）甚至沒有設置專門獨立的財政監督機構；另一個是隊伍的問題，專職財政監督干部較少，而且年齡老化現象嚴重，知識結構不合理，這在各財監處和市縣財政監督機構都不同程度地存在。這些問題都嚴重制約著財政監督事業的健康良性發展，制約著財政監督職能作用的充分發揮。因此，各市財政部門要積極籌劃，一是指導并要求所屬縣（區）財政部門健全財政監督機構，完善全省財政監督機構網絡體系；二是局領導要重視財政監督工作，把政治強、業務精、作風硬的高素質干部充實到財政監督機構中來，干部提拔可以優先考慮財政監督干部。因為財政監督是一項綜合性很強、要求很高的工作，經過財政監督工作錘煉的干部有能力做好其他業務管理工作。陽泉市和晉中市在這方面做得很好，干部提拔前首先要經過財政監督工作的考驗；三是要注重干部隊伍素質的提升，可以通過面向社會公開招錄高素質工作人員的途徑，也可以采取加強人員業務培訓和素質教育的方法，加強財政監督機構建設，綜合提高財政監督干部隊伍能力。

（二）不斷強化學習培訓

提升干部綜合素質的途徑：一是實踐，二是學習。多年來，大家在實際工作中兢兢業業，積累了大量寶貴的財政監督工作經驗，為推動財政事業發展做出了積極的貢獻。但是，僅僅有工作實踐是不夠的，還必須高度重視理論學習、系統學習，把工作實踐中獲得的感知通過培訓學習予以升華，把學習中補充的知識運用到實踐當中，學以致用，學用結合。一是要重視學習、善于學習，大興學習之風，不斷提高工作能力，這是財政監督事業發展的迫切需要。只有學習掌握財政監督工作必需的知識，成為財政監督領域的行家里手，才能掌握財政監督的發展規律，才能為財政監督工作的開展和創新提供智力支持；二是要加強業務培訓，使廣大財政監督干部加快知識更新，優化知識結構，提高業務知識技能，為更好地履行財政監督職責提供保障。

（三）更加注重調查研究

調查研究是了解問題、解決問題的重要“法寶”。各級財政監督機構要高度重視調查研究工作，把它作為提高財政監督水平，提升財政監督層次的重要措施抓緊抓好。財政監督工作有這么幾個優勢：一是監督內容全面、涉及財政全方位業務，具有視角廣闊的優勢；二是財政監督覆蓋事前、事中和事后，具有涵蓋全過程的優勢；三是財政監督立足于一線實際工作，具有掌握基層真實具體情況的優勢。這些都為財政監督開展調查研究工作帶來了很大的方便，也使得財政監督參謀輔政、參與決策的職能作用更加突出、重要。各級財政監督機構一定要利用這些優勢，加強調查研究，跳出就檢查論檢查的圈子，深度挖掘業務管理機構所不能涉及、決策層難以掌握了解的深層次問題，分析其原因和背景提出具有政策參考價值的意見和建議，推進財政管理工作水平。要提升調研的深度和廣度，站在服務財政管理，推進財政改革的全局和高度，緊緊圍繞財政工作重點和管理薄弱環節開展調查研究，把監督檢查與調查研究有機結合起來，貫穿于監督檢查的全過程，對影響重大財稅政策落實的問題，以及財政管理中的關鍵性問題進行綜合分析研究，提出從體制、機制上解決和預防問題的建議和措施，從更高層次上發揮財政監督的作用。

（四）實現成果綜合利用

財政監督奮戰在財政工作的第一線，每天面臨著新的情況和問題，掌握著大量的第一手資料和數據。要把這些情況和問題、資料和數據轉化為財政監督成果，并把成果總結、提煉、上升到財政管理、財政改革和法制建設的層面，擴大財政監督成果的綜合利用，提升監管成效。一方面，要對重要的檢查和調研結果進行綜合歸納，針對發現的突出問題，提出進一步改進和完善預算編制、預算執行、預算管理以及預算監督的意見和建議，及時向各業務機構進行反饋，作為下一年度預算資金安排的重要依據。另一方面，要加強與紀檢、監察、審計等執法和經濟監督部門的橫向聯系與交流，將重大檢查事項和結果及時通報，做到資源共享、信息互通，避免重復檢查和處理，形成監督合力。

（五）改進財政監督工作作風

一是要堅持依法監督，通過財政監督法制化建設，對檢查工作的各項程序、處理處罰的標準等作出明確規定，使監督工作有法可依。同時要牢固樹立依法監督的理念，嚴格依法、依規、依程序開展監督，克服工作中的隨意性，嚴格踐行“依法監督、廉潔自律”的職業操守，規范自由裁量權和財政監督執法行為。

二是要大力加強作風建設，營造“為國理財、為民監督、勇于擔當、風清氣正、團結奮進”的財政監督文化，注重培養財政監督干部對財政監督工作的責任感和使命感、敬業精神和創新精神，增強干部隊伍的凝聚力和創造力。全體財政監督干部要牢固樹立以人為本、為民服務的理念，弘揚求真務實、勤政廉潔的工作作風，帶頭執行財經紀律和廉政規定，正確行使權力，當好經濟衛士，樹立良好的財政監督干部形象。