上海財經大學：財務信息化支持校務決策

文/劉蘭娟 傅川 趙鵬飛

為了能夠更好地將財務系統內部的各類信息及時、有效地提取、集成，為學校各項工作提供有效決策支持，財務信息多維動態分析平臺以業務發展需要為目標，對底層財務數據進行分類、重組，同時根據管理決策的要求，從多種維度分別分析財務預算執行情況、經費用途，以及投入產出關系，有效支持了學校大力推進的校院兩級管理體制改革，特別是構建符合高校特點的全面預算財務管理體系。

財務信息化是高校信息化建設的重要組成部分，建設目標是借助信息技術實現財務管理工作規范化、制度化，提高財務管理工作的質量、效率和決策水平。上海財經大學在財務信息化建設過程中，緊緊圍繞構建全面預算管理體系的改革實踐，通過導入Oracle財務管理信息系統，全面支持了我校的財務預算管理、執行過程監控、財務決策支持等全過程財務管理工作。

表1 兩種財務管理系統實施方案的比較

采用成熟的商品化財務信息系統

財務信息化建設的起源可以追溯到上個世紀90年代興起的會計電算化浪潮。上海財經大學憑借其在財務管理領域特有的學科優勢，自主開發了相關的財務管理軟件。該軟件一度在全國數十家高校得到了廣泛應用。隨著高校辦學規模、管理理念的不斷發展，財務信息化的內涵早已超越了會計電算化的范疇，高校財務信息化的需求和目標已經上升到“預算控制、信息集成、資源共享、決策支持”的高度。

2005年，在上海財經大學數字化校園整體規劃下，學校啟動了新一輪財務管理信息系統建設。項目啟動伊始，項目組即面臨產品路線和開發方式的抉擇：是采用定制開發軟件，還是選擇商品化軟件。兩種方案各有所長，難以取舍。兩種方案的對比如表1所示。

通過需求調研和分析比較，項目組認為，高校財務管理需求隨著高校管理體制和機制改革不斷地發生變化，財務管理軟件的成熟度、可擴展性，以及供應商能力是確保系統是否能夠適應未來業務發展需求的重要因素。在學校領導的支持和重視下，項目組選擇了采用Oracle電子商務套件，與國內知名咨詢公司合作實施的技術方案。項目歷經半年多的開發實施，財務管理系統于2006年1月正式投入使用，成為國內第一家使用Oracle財務管理軟件的高等院校。

財務管理系統內部使用開放靈活的多層次統一核算構架（詳見圖1），不僅完全滿足了對現有全部財務實體進行統一核算和管理的要求，而且可根據變化的業務需求進行相應調整，增加新的核算單位、業務單元或者支出部門，并且可由系統自動匯總各層次財務信息，方便各類用戶及時了解從全校整體和具體部門的的財務信息，提高了財務信息的使用效率和質量。

圖1 財務管理系統的多層次核算架構

強化財務數據分析和決策支持

2008年，學校開始啟動校務決策支持系統建設。財務數據分析和決策支持成為上海財經大學校務決策支持系統的重要組成部分。這得益于學校信息化整體規劃和統一的技術架構。數據通過ETL工具從教學、科研、人事、財務等業務系統數據庫中抽取，進行加工和清洗，并裝載到數據倉庫中。為了能夠更好地將財務系統內部的各類信息及時、有效地提取、集成，為學校各項工作提供有效決策支持，學校利用Oracle Discovery工具專門開發財務信息多維動態分析平臺。該平臺以業務發展需要為目標，對底層財務數據進行分類、重組，同時根據管理決策的要求，從多種維度分別分析財務預算執行情況、經費用途，以及投入產出關系。

財務信息多維動態分析平臺建設有效支持了學校大力推進的校院兩級管理體制改革，特別是構建符合高校特點的全面預算財務管理體系，促進此次內部管理體制的改革。系統中科目設置改變了原來以辦公經費、水電費、維修費等支出科目為分類標準的管理方式，而代之以按學科建設與人才培養的基本需要來設置財務支出項目（科目）。我校將系統的經費支出劃分為7大科目，并要求在支出發生的同時，要明確進行項目分類，在相應的項目中進行核算。學校通過財務信息多維動態分析平臺隨時跟蹤監控院系/部門的預算執行進度（詳見圖2）。學校分管財務領導對預算執行情況進行實時控制，進一步卡住了會計信息失真的源頭，減少虛假會計信息，有利于內審部門對預算進行監督。此外，分析平臺還發揮了財務預警功能，及時提醒各院系部門關注財務統計信息，成為各院系部門的好管家和參謀。

目前，該平臺已包括涵蓋學校常規經費和專項經費的29個系列、數百張多維動態分析圖表。通過“學校銀行存款實時分析”、“學校收入實時分析”，財務管理人員可以隨時掌握學校大額收入明細、專項撥款下撥進度、年度收入匯總情況以及銀行存貸款余額等核心財務信息。“基本科研業務費專項資金使用分析”方便了各院系部門領導和主管部門隨時從項目類型、項目部門等角度全面掌握基本科研業務費的實際下達和最新結余等情況。這些內容豐富、形式多樣具有交互功能的圖形化數據展示和分析方式，克服了傳統財務分析報表樣式單一、數據枯燥、無法按需過濾篩選等的缺點，從多個維度直觀展示分析結果及數據間的對比、變動和趨勢等重要關系。

2011年，學校購買了Tableau的服務器版本。隨著Tableau的投入使用，我校財務決策支持系統將進一步向可視化、交互性和支持移動終端訪問的方向發展。

財務決策支持建設的建議

目前，在高校環境下建設決策支持系統，仍然面臨著觀念、資金、技術、人員等方面的困難和挑戰，建設財務決策支持也不例外。上海財經大學經過多年的項目實踐，對系統建設逐漸形成了一些經驗。

建議一：在數據倉庫整體框架下建設財務決策支持系統

為了充分發揮財務數據分析對校務決策的支撐作用，財務決策支持系統的技術框架和數據來源不能僅限于財務管理系統。因此，財務決策支持系統最好在學校數據倉庫項目的統一框架下進行，采用數據倉庫多維建模技術，構建基于數據總線結構數據倉庫模型，有利于保證學校各類分析維度的一致性。同時，利用緩慢變化維度的方法處理院系部門、教師職稱、會計科目等屬性隨時間變化的問題，可以實現數據可追溯性和數據同比、環比等功能需求。采用星形模型結構，確保財務數據分析模型的可理解、易維護和擴展性，提高報表開發和數據分析的效率。

建議二：分階段、持續推進財務決策支持系統建設

一般的信息化建設項目具有階段性、單次性的特征。但是，一旦啟動財務決策支持系統的建設，就要做好長期、持續建設的準備。財務決策支持系統對于信息技術和財務部門來說是把雙刃劍，一旦用戶體驗了數據獲取和分析的好處，自然會提出越來越多、越來越具體的數據需求。項目組是否能夠快速響應用戶需求，成為項目能否取得成功并具有生命力的主要條件。因此，為了保證財務分析內容適應業務需求的不斷變化，項目組需要培養和鍛煉既懂信息技術又熟悉業務的專業人員。

建議三：建立和完善相應的信息安全保障制度

財務信息是事關學校發展的關鍵數據。在推進財務信息化和決策支持的過程中，如何保障財務系統和財務信息的安全非常重要。財務系統安全標準須遵守學校統一的信息安全管理規范，系統的安全級別高于其他管理信息系統。我校的財務信息系統服務器托管在學校專門機房，具備防盜、防火、防水、防靜電、防雷電等物理安全保障；服務器位于獨立的虛擬局域網內，通過防火墻實現端口控制和IP地址限制訪問；采用Linux操作系統，并安裝殺毒軟件，防范病毒攻擊的風險；系統應用程序和數據庫均采用了磁帶庫備份方式，保證數據安全。學校每年組織兩次系統權限核對和審查，保證數據的操作和訪問權限的正確性。

建議四：財務決策支持系統要向智能化方向發展

由于財務決策支持系統具有報表查詢功能，因此很容易被理解成集中了各種業務數據的綜合財務報表的查詢系統。美國教育學術機構EDUCAUSE的調查表明，有近50%的大學的決策支持系統主要用于歷史數據的查詢和展示，而非業務分析和預測。財務決策支持系統在校務決策中要發揮更重要的作用，需要向智能化方向發展，通過對某些特定的業務規則和模式識別，支持財務數據交互式探察和分析，發現其中趨勢和模式，真正實現預測、預警和輔助決策功能。

上海財經大學財務管理系統和財務決策支持系統的建設，緊緊圍繞學校管理變革和發展需求，系統功能和應用范圍不斷完善。下一步，學校將繼續整合財務數據和學校其他核心業務數據，加強綜合數據分析和數據挖掘能力，更好地支持學校日常管理和科學決策。