住房公積金管理戰(zhàn)略績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系研究

劉德元

構(gòu)建符合我國(guó)國(guó)情的住房公積金管理績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系，是提升住房公積金行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力和客觀評(píng)價(jià)住房公積金管理中心（以下簡(jiǎn)稱公積金中心或中心）業(yè)績(jī)水平的重要保障措施，能否建立起有效的戰(zhàn)略績(jī)效考評(píng)模式和指標(biāo)體系，對(duì)我國(guó)住房公積金行業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展將產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，因此我們有必要對(duì)戰(zhàn)略導(dǎo)向住房公積金管理績(jī)效考評(píng)（以下簡(jiǎn)稱公積金戰(zhàn)略績(jī)效考評(píng)）指標(biāo)體系構(gòu)建進(jìn)行深入研究。

一、住房公積金管理戰(zhàn)略績(jī)效考評(píng)

公積金戰(zhàn)略績(jī)效考評(píng)是將公積金中心制定的戰(zhàn)略與績(jī)效考評(píng)實(shí)現(xiàn)有機(jī)聯(lián)系與結(jié)合，將績(jī)效考評(píng)納入到公積金中心戰(zhàn)略管理的全過程，從戰(zhàn)略管理層面上思考和處理績(jī)效考評(píng)問題。通過戰(zhàn)略績(jī)效考評(píng)制度能夠?qū)⒐e金中心制定的戰(zhàn)略目標(biāo)層層向下分解，落實(shí)到每個(gè)具體部門和員工身上，使員工不再僅僅關(guān)注自身工作，還能兼顧公積金中心戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)；通過戰(zhàn)略績(jī)效考評(píng)制度的實(shí)施，能夠引導(dǎo)員工不斷改進(jìn)和提升績(jī)效，最終促進(jìn)公積金中心戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、基于平衡計(jì)分卡的戰(zhàn)略績(jī)效考評(píng)

與傳統(tǒng)的績(jī)效考評(píng)方法相比，平衡計(jì)分卡能夠使住房公積金管理績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系更加具有全面性，做到考評(píng)指標(biāo)體系財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)的有機(jī)結(jié)合，能夠?qū)χ行牡慕?jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和管理能力進(jìn)行系統(tǒng)的評(píng)價(jià)；平衡計(jì)分卡能夠體現(xiàn)出考評(píng)內(nèi)容的廣泛性，對(duì)公積金中心的重要方面進(jìn)行歸納總結(jié)，從財(cái)務(wù)面、客戶面、流程面、學(xué)習(xí)成長(zhǎng)四個(gè)方面各設(shè)置一些關(guān)鍵指標(biāo)，對(duì)公積金中心的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行評(píng)價(jià)衡量，既簡(jiǎn)潔又全面。

三、住房公積金管理戰(zhàn)略績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)

平衡計(jì)分卡戰(zhàn)略績(jī)效考評(píng)模式把內(nèi)部目標(biāo)分解為客戶、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)、學(xué)習(xí)發(fā)展、財(cái)務(wù)四個(gè)方面，把財(cái)務(wù)看成是組織目標(biāo)的結(jié)果；把組織的不同層次納入戰(zhàn)略考慮的范圍，通過平衡計(jì)分卡區(qū)分整體、部門和員工個(gè)人針對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的具體行為和績(jī)效考評(píng)指標(biāo)，使整個(gè)組織、部門、員工的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)協(xié)同運(yùn)作，發(fā)揮整個(gè)組織全員的巨大潛力。通過平衡計(jì)分卡包含的財(cái)務(wù)、客戶、流程和員工四方面的指標(biāo)體系，能夠充分體現(xiàn)公積金中心以客戶為中心，以調(diào)動(dòng)員工為動(dòng)力，以管理為實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的手段，使財(cái)務(wù)狀況始終處于良好狀態(tài)。

（一）財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)

1.經(jīng)營(yíng)效益狀況的指標(biāo)

住房公積金增值收益率=當(dāng)年住房公積金增值收益/當(dāng)年住房公積金月平均繳存余額

住房公積金收益率=住房公積金收入/住房公積金平均余額

存款收益率=住房公積金存款利息收入/住房公積金存款平均余額

個(gè)貸收益率=住房公積金個(gè)貸利息收入/住房公積金個(gè)貸平均余額

住房公積金成本率=住房公積金支出/住房公積金平均余額

住房公積金管理費(fèi)用率=當(dāng)年管理費(fèi)用支出額/[住房公積金當(dāng)年歸集額×增值收益率]

2.資金營(yíng)運(yùn)狀況的指標(biāo)

住房公積金資金運(yùn)用率=[住房公積金個(gè)貸余額+國(guó)債余額]/年末住房公積金歸集余額

住房公積金存貸款比率=當(dāng)年住房公積金委托貸款/當(dāng)年住房公積金銀行存款余額

住房公積金存款比率=住房公積金銀行存款/住房公積金負(fù)債

住房公積金個(gè)貸比率=年末住房公積金個(gè)貸余額/年末住房公積金繳存余額

3.償債能力和資產(chǎn)質(zhì)量狀況的指標(biāo)

資產(chǎn)負(fù)債比率=資產(chǎn)/負(fù)債

住房公積金風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金充足率=年末住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備余額/年末個(gè)貸余額

住房公積金個(gè)貸逾期率=年末住房公積金個(gè)貸逾期額/年末住房公積金個(gè)貸余額

4.反映發(fā)展能力狀況的指標(biāo)

年度住房公積金繳存率=當(dāng)年住房公積金實(shí)際繳存額/當(dāng)年住房公積金應(yīng)繳存額

住房公積金繳存額增長(zhǎng)率=當(dāng)年住房公積金實(shí)際繳存額/上年住房公積金實(shí)際繳存額

住房公積金個(gè)貸增長(zhǎng)率=當(dāng)年住房公積金個(gè)貸發(fā)放額/上年住房公積金個(gè)貸發(fā)放額

城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金增長(zhǎng)率=當(dāng)年提取的廉租資金額/上年提取的廉租資金額

（二）客戶績(jī)效指標(biāo)

設(shè)計(jì)和構(gòu)建客戶績(jī)效指標(biāo)要充分保障廣大住房公積金所有者的利益，同時(shí)考慮到外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的需要。具體指標(biāo)如下：

1.社會(huì)貢獻(xiàn)指標(biāo)

當(dāng)年城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金、當(dāng)年維修基金利息結(jié)算額、住房公積金貸款額和貸款戶數(shù)、住房公積金單位和個(gè)人開戶數(shù)和繳交率以及業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力等；

2.客戶滿意度指標(biāo)

客戶滿意度、客戶投訴受理率和回復(fù)滿意率、服務(wù)效能，前臺(tái)服務(wù)水平、服務(wù)創(chuàng)新能力等；

3.外部主管部門評(píng)價(jià)指標(biāo)

上級(jí)行政主管部門評(píng)價(jià)和考核結(jié)果等。

（三）流程績(jī)效指標(biāo)

構(gòu)建流程績(jī)效指標(biāo)可通過以下兩方面來實(shí)現(xiàn)。

1.經(jīng)營(yíng)管理流程指標(biāo)

公積金中心經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效考評(píng)對(duì)象既要包括具體業(yè)務(wù)操作部門和執(zhí)行部門——辦事處（或稱管理部），又要包括業(yè)務(wù)指導(dǎo)和決策部門——機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)處室，既要包括上層管理人員，又要包括基層普通員工。經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效考評(píng)指標(biāo)考核分為業(yè)績(jī)考核和管理工作考核兩部分：一是業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，包括住房公積金覆蓋率、住房公積金歸集運(yùn)用情況、資產(chǎn)質(zhì)量、抵御風(fēng)險(xiǎn)能力、盈利能力五個(gè)方面指標(biāo)，如；當(dāng)年業(yè)務(wù)指標(biāo)完成率、當(dāng)年住房公積金歸集額、當(dāng)年住房公積金運(yùn)用額、上繳城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金額、住房公積金繳存額增長(zhǎng)率、住房公積金個(gè)貸本息回收率、住房公積金增值收益率等；二是管理工作考核指標(biāo)，包括機(jī)構(gòu)與制度建設(shè)、繳存提取使用管理、執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度、接受監(jiān)督等方面的指標(biāo)。

2.內(nèi)部控制流程指標(biāo)

公積金中心內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括內(nèi)部控制制度的客觀存在性、可操作性和有效性以及職責(zé)履行和內(nèi)部監(jiān)督的獨(dú)立性三個(gè)方面。內(nèi)控評(píng)價(jià)具體指標(biāo)如下：一是組織機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)指標(biāo)，包括對(duì)中心決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)以及反饋系統(tǒng)三部分評(píng)價(jià)；二是規(guī)章制度評(píng)價(jià)指標(biāo)，從制定的規(guī)章制度的合法性、適用性、可操作性以及嚴(yán)密性角度對(duì)衡量規(guī)章制度的合理性；三是內(nèi)控運(yùn)行評(píng)價(jià)指標(biāo)，從業(yè)務(wù)管理流程健全程度、各部門業(yè)務(wù)性質(zhì)和管理職能的角度來評(píng)價(jià)內(nèi)部控制；四是內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)，包括內(nèi)控制度建設(shè)情況、內(nèi)控制度建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)情況、內(nèi)部控制的綜合管理情況角度來進(jìn)行評(píng)價(jià)考核。

（四）員工績(jī)效指標(biāo)

公積金中心構(gòu)建員工績(jī)效指標(biāo)可通過增強(qiáng)員工能力、改善工作環(huán)境、加強(qiáng)激勵(lì)機(jī)制三個(gè)主要方面來實(shí)現(xiàn)。實(shí)際操作中員工績(jī)效考評(píng)一般由上級(jí)評(píng)價(jià)、同事評(píng)價(jià)、下級(jí)評(píng)價(jià)以及自我評(píng)價(jià)四個(gè)方面的人員來完成。考評(píng)內(nèi)容應(yīng)包括工作成績(jī)考核、能力評(píng)價(jià)、工作態(tài)度以及工作潛力和適應(yīng)性評(píng)價(jià)四個(gè)方面。員工績(jī)效考評(píng)指標(biāo)如下：

績(jī)效指標(biāo)：工作任務(wù)完成情況、完成質(zhì)量、工作量和工作效率等；

行為指標(biāo)：工作態(tài)度和客戶滿意度等；

能力指標(biāo)：業(yè)務(wù)能力、組織協(xié)調(diào)能力、創(chuàng)新能力等；

發(fā)展指標(biāo)：?jiǎn)T工綜合滿意率、學(xué)習(xí)培訓(xùn)情況等。