如何做好財(cái)務(wù)管理工作

馬 華

財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，有關(guān)資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運(yùn)資金）以及利潤分配的管理，是企業(yè)經(jīng)營管理活動的一個(gè)重要組成部分。它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動，財(cái)務(wù)管理內(nèi)容分為籌資管理、投資管理、營運(yùn)資金管理、利潤分配管理等，企業(yè)管理要以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理要以資金管理為中心。企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有計(jì)劃作用、控制作用、監(jiān)督作用和資本運(yùn)營作用。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)部門主要以賬務(wù)處理、會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督為主，隨著現(xiàn)代企業(yè)不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)部門職能逐漸轉(zhuǎn)變成為企業(yè)的資本管理中心、預(yù)算管理中心、審計(jì)控制中心、成本控制中心、物流管理中心和信息管理中心。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展的核心，做好財(cái)務(wù)管理工作，有利于企業(yè)做好其他工作，提高經(jīng)濟(jì)效益。

一、領(lǐng)導(dǎo)提高思想認(rèn)識，重視財(cái)務(wù)管理工作

企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題的主要原因有：會計(jì)人員素質(zhì)不高，專業(yè)不強(qiáng)，時(shí)常受制于領(lǐng)導(dǎo)，不能正確行使自己的監(jiān)督權(quán)；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)法制觀念淡薄，忽視財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)營管理水平，是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要舉措。財(cái)務(wù)管理是一切管理的基礎(chǔ)、管理的中心。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須從思想上重視，不斷提高自身的法律意識，增強(qiáng)法制觀念。熟悉理解國家相關(guān)的法律、法規(guī)、政府政策，嚴(yán)格按國家法律法規(guī)辦事。要求企業(yè)決策層與財(cái)務(wù)人員建立有效的激勵措施和制度來激發(fā)員工的熱情、潛能，并提高員工工作中的滿意度、提高工作業(yè)績。在資金的使用環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的事中控制，保障資金的安全，預(yù)防被盜、詐騙和挪用；保障資金的完整，保證企業(yè)收到的資金全部入賬，杜絕“小金庫”、資金體外循環(huán)等侵占企業(yè)收入的違法行為發(fā)生；內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門都應(yīng)按照有效的監(jiān)督程序，審計(jì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，建立健全內(nèi)部控制制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。

二、要加強(qiáng)財(cái)會隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

財(cái)務(wù)管理工作專業(yè)性很強(qiáng)，財(cái)務(wù)人員必須具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)法律、法規(guī)和制度規(guī)定進(jìn)行工作，保證會計(jì)資料真實(shí)、完整，合法。財(cái)務(wù)人員自覺遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，嚴(yán)于律己，嚴(yán)格把關(guān)，利用正確財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)手段按財(cái)務(wù)管理規(guī)定處理每一筆財(cái)務(wù)收支和賬務(wù)，財(cái)務(wù)人員必須強(qiáng)化信息觀念，通過迅速、準(zhǔn)確、全面的收集信息，為企業(yè)籌資、投資決策提供依據(jù)，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析所提供的資料，改善企業(yè)經(jīng)營管理。財(cái)務(wù)人員必須建立科學(xué)的預(yù)測體系，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)觀念，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，將可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)降低到最低程度。如籌資過程中籌資渠道穩(wěn)定性風(fēng)險(xiǎn)，籌資過程中匯率、利率風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營過程中資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，投資中的立項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)的財(cái)會人員要加強(qiáng)職業(yè)道德教育，不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法制觀念，學(xué)習(xí)《會計(jì)法》，要求會計(jì)人員持證上崗，增強(qiáng)財(cái)會人員的監(jiān)督意識；不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員對計(jì)算機(jī)技術(shù)的學(xué)習(xí)，熟悉財(cái)務(wù)信息化。培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人員提高觀察、分析、判斷和歸納能力，并具備扎實(shí)深厚的業(yè)務(wù)知識和技能，學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)會計(jì)、管理會計(jì)、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)等相關(guān)專業(yè)知識。

三、健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)督體系

建立一套完善的，具有可操作性的財(cái)務(wù)工作流程，是做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的重要保障。這些財(cái)務(wù)制度包括基本的賬務(wù)處理流程、發(fā)貨和應(yīng)收款管理流程、應(yīng)付款入賬和核對流程、資產(chǎn)盤點(diǎn)制度、資金管理制度等等與財(cái)務(wù)工作密切相關(guān)的業(yè)務(wù)流程。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，從財(cái)務(wù)事后核算變?yōu)槭虑邦A(yù)算、事中控制、事后監(jiān)督的全過程財(cái)務(wù)管理，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤，保證會計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整。必須建立健全資金的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)資金的管理，必須堅(jiān)持嚴(yán)格的審批制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家的財(cái)務(wù)制度、開支標(biāo)準(zhǔn)及開支范圍。確保企業(yè)資金安全完整、正常周轉(zhuǎn)和合理使用，使資金運(yùn)用能產(chǎn)生最佳的效果。各崗位員工做到各司其職，各盡其才，才能形成層層把關(guān)，相互監(jiān)督，高效運(yùn)作的財(cái)務(wù)管理體系。企業(yè)以財(cái)務(wù)管理為核心，控制了資金、成本和利潤，等于抓住了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)方面。因此，就要確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理的核心地位，樹立以財(cái)務(wù)管理為中心的觀念，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的預(yù)測、決策、計(jì)劃、控制、考核等方面的作用，這是財(cái)務(wù)管理工作的特點(diǎn)和性質(zhì)決定的。財(cái)務(wù)管理活動涉及到企業(yè)生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)，每個(gè)部門也都在合理使用資金、節(jié)約資金支出、提高資金使用率上，接受財(cái)務(wù)的指導(dǎo)，受到財(cái)務(wù)管理部門的監(jiān)督和約束。

企業(yè)應(yīng)該重視加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，從大局把握企業(yè)經(jīng)營，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理層次，使財(cái)務(wù)管理工作做到規(guī)范有序，并使財(cái)會管理工作更科學(xué)合理。