減稅大勢所趨

本刊記者 孫玲

大幅度大范圍減稅不僅是當(dāng)務(wù)之急，而且力所能及。

“聯(lián)想電腦在國內(nèi)沒有辦法賣得不貴，有17%的增值稅必須加到價(jià)格里面，但產(chǎn)品的毛利率只有15%。”3月4日，全國政協(xié)委員、聯(lián)想集團(tuán)首席執(zhí)行官楊元慶在全國政協(xié)小組討論時(shí)痛批高增值稅，認(rèn)為過高的稅負(fù)不僅妨礙了企業(yè)的發(fā)展，消費(fèi)者也得不到實(shí)惠。

呼吁減稅的并不是只有楊元慶一人。在今年的兩會上，與“結(jié)構(gòu)性減稅”相關(guān)的議案、提案比往年都多，從微博熱議到媒體追問，稅收問題受到前所未有的關(guān)注。全國政協(xié)委員、國家稅務(wù)總局原副局長許善達(dá)也向記者坦言：現(xiàn)在的稅負(fù)“是非常混亂的問題”。

減稅是大勢所趨

就在全國兩會召開前的2月14日，財(cái)政部發(fā)布的最新全國稅收數(shù)據(jù)顯示，2011年全國稅收總收入已接近9萬億，達(dá)到89720億元，同比增長22.6%。與此同時(shí)，同期財(cái)政收入首次超過10萬億元，達(dá)103740億元，增長24.8%。而去年的GDP增速為9.2%。

從簡單的數(shù)字對比中可以看出：中國財(cái)政收入增長速度高于經(jīng)濟(jì)增長速度。事實(shí)上，包括稅收收入在內(nèi)的財(cái)政收入年年超預(yù)算增長。據(jù)耶魯大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)教授陳志武測算，去掉通脹的因素，從1995年到2012年，中國政府預(yù)算內(nèi)財(cái)政稅收累計(jì)翻了10倍。

“2003年以來，我國GDP的年增長速度保持在10%左右，但財(cái)政稅收的年增長速度始終高于GDP10到20個(gè)百分點(diǎn)。這不僅在我國歷史上所罕見，在世界歷史上也十分罕見。”全國政協(xié)委員、中金公司董事長李劍閣在他的提案《減稅是體制改革、結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和廉政建設(shè)的當(dāng)務(wù)之急》中說。

李劍閣表示，財(cái)政收入增速的攀比之風(fēng)愈演愈烈，不僅不受到批評，反而成為官員可炫耀的政績，是十分令人擔(dān)心的。“目前的預(yù)算法不允許政府自設(shè)稅種，卻允許無限制地征收，不允許政府對預(yù)算內(nèi)收入的自由支配，卻不禁止對超額預(yù)算收入的自由支配……無論從體制改革、結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和廉政建設(shè)各個(gè)方面看，大幅度大范圍減稅不僅是當(dāng)務(wù)之急，而且力所能及。”

事實(shí)上，國家的稅制改革一直都未停止。從1994年開始，我國啟動大的稅制改革，2002年提出“結(jié)構(gòu)性減稅”戰(zhàn)略。2011年，國家實(shí)施了一系列政策性減稅措施，如從7月1日起大幅降低成品油等33種能源及原材料產(chǎn)品的進(jìn)口關(guān)稅稅率，從9月1日起調(diào)高個(gè)稅起征點(diǎn)并對稅率結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，從11月1日起提高增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)等。2012年1月1日起在上海開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)。

然而，22.6%的稅收增速讓老百姓感到結(jié)構(gòu)性減稅的成效并不明顯，個(gè)人和企業(yè)普遍感到稅負(fù)過重。我國的稅制結(jié)構(gòu)以間接稅為主，2011年，間接稅的收入占到全部稅收收入的70%以上。所謂間接稅，就是在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)向企業(yè)征稅，而企業(yè)最終只能通過價(jià)格渠道轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。這就導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)壓力過重、發(fā)展資金不足、生產(chǎn)積極性不高。與此同時(shí)，稅負(fù)通過商品價(jià)格轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者身上，使得不同收入的消費(fèi)者需要承擔(dān)相同的稅負(fù)負(fù)擔(dān)，低收入群體必然感到稅負(fù)之“痛”。

許善達(dá)承認(rèn)，中國財(cái)政收入增長速度高于經(jīng)濟(jì)增長速度，這個(gè)態(tài)勢為政府執(zhí)行結(jié)構(gòu)性減稅提供了資源，中國已經(jīng)實(shí)行的減稅政策還要繼續(xù)執(zhí)行，某些力度不夠的以后必須加大力度。

如何“減”才有成效？

2011年底召開的中央經(jīng)濟(jì)工作會議指出，要推進(jìn)營業(yè)稅改征增值稅和房產(chǎn)稅改革試點(diǎn)，合理調(diào)整消費(fèi)稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)，全面改革資源稅制度，研究推進(jìn)環(huán)境保護(hù)稅改革。在營業(yè)稅改增值稅、房產(chǎn)稅、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅和個(gè)稅這幾大稅改預(yù)期中，除了營業(yè)稅改增值稅和個(gè)稅是做“減法”，其他幾項(xiàng)都是做“加法”。

今年全國兩會期間，25名人大代表、政協(xié)委員聯(lián)名建議“中國應(yīng)結(jié)構(gòu)性減稅為企業(yè)減負(fù)”。參與聯(lián)名的全國政協(xié)委員、財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所所長賈康接受記者采訪時(shí)說：“有些稅種要‘調(diào)’而不是‘減’，不分青紅皂白一律減稅，有非理性成分。”針

2003年以來，我國GDP的年增長速度保持在10%左右，但財(cái)政稅收的年增長速度始終高于GDP10到20個(gè)百分點(diǎn)。這不僅在我國歷史上所罕見，在世界歷史上也十分罕見。對一些企業(yè)“全面減稅”的呼聲，賈康認(rèn)為，“全面減稅聽起來受歡迎，但實(shí)際上在有些方面不具可行性。比如資源稅，就不是‘減’的問題，而是要把原來微不足道、無關(guān)痛癢的存量因素提高，變成有關(guān)痛癢的、可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動的激勵(lì)機(jī)制。”

全國政協(xié)委員、招商局集團(tuán)前董事長秦曉也向記者表示，結(jié)構(gòu)性減稅是當(dāng)前的政策導(dǎo)向，而全面減稅是個(gè)長議題，減稅是肯定的，但減的力度、減的步驟要均衡，要考慮各個(gè)群體的利益。許善達(dá)稱，在實(shí)際工作中，許多稅收政策的調(diào)整體現(xiàn)了減稅和增稅兩個(gè)不同觀念的戰(zhàn)略博弈，未來不僅應(yīng)在文件中繼續(xù)堅(jiān)持“結(jié)構(gòu)性減稅”的戰(zhàn)略，更重要的是在實(shí)踐中落實(shí)這個(gè)戰(zhàn)略。

稅制改革，說到底是要讓老百姓真正得到實(shí)惠，要有利于提振消費(fèi)，擴(kuò)大內(nèi)需，提高企業(yè)的生產(chǎn)活力，通過稅收這個(gè)杠桿，有效地調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。通過逐步扭轉(zhuǎn)以間接稅為主的稅收體制，逐步增加直接稅，即針對收入者、財(cái)產(chǎn)征稅，以此來調(diào)節(jié)社會財(cái)富收入分布的不平均。

在減稅的幅度上，委員們也紛紛建言。李劍閣稱，如果2012年就把財(cái)政收入的增長幅度控制在10%以內(nèi)，至少可以給全國企業(yè)和居民減少1萬億元的稅負(fù)。全國政協(xié)委員、經(jīng)濟(jì)學(xué)家謝國忠也呼吁國家需要立即減稅1萬億元來提高效率，而這1萬億元的減稅目標(biāo)可以通過增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅各降低1/5來實(shí)現(xiàn)。許善達(dá)也贊成，“減稅的規(guī)模應(yīng)該是千億數(shù)量級，至少要減幾千億的稅才能真正發(fā)揮效應(yīng)。我國政府有充分的減稅空間”。

2012年，結(jié)構(gòu)性減稅已成為積極的財(cái)政政策的主要載體，它肩負(fù)著擴(kuò)大內(nèi)需、支撐實(shí)體經(jīng)濟(jì)、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、降低“稅收痛苦”的多項(xiàng)重任。3月6日，財(cái)政部部長謝旭人在記者會上表示，今年會進(jìn)一步落實(shí)好新的個(gè)人所得稅法，減輕中低收入者的負(fù)擔(dān)，實(shí)施好提高增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)等減輕小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的政策。

2011年主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與主要稅種收入的增長率對比表

數(shù)據(jù)來源：國家財(cái)政部網(wǎng)站