中小企業風險控制機制研究

貴州財經大學 韓 宇

馬來西亞師范大學經濟管理學院 P ei-Tha Gan

1 中小企業風險的含義及其特征

中小企業風險，指的是在中小企業在市場經濟條件下的生產經營中，由于受到諸多不確定因素影響，使得企業當前收益減少乃至無法達到預期收益，引起擴大生產經營困難的各種可能。中小企業風險的出現，與國家政策、企業的資金籌集、投放、運營、盈利，企業的科技水平，和企業的生產經營管理與發展緊密聯系在一起。一旦風險無法控制或者控制失效，中小企業將面臨收益的大幅下滑，形象和信譽被破壞，甚至被兼并或者破產。

一般來講，中小企業風險表現為以下幾個特征：一是風險的不確定性。風險的產生是多種因素共同影響的結果，比如中小企業內部人員、外部人員，政策法規的變化，企業管理的失誤，資金短缺，等等，都極有可能引發企業的風險，這就增加了中小企業風險的不確定性；二是風險的客觀性。中小企業風險的發生受到各種因素的影響，這些因素是客觀存在的，不以人的意志為轉移，同時，中小企業風險的發生與控制都有其固有的規律，人們只能利用這些規律，而不能消滅這些規律；三是風險的輻射性。中小企業連接著上下游產業和消費者，其風險如同其他風險一樣，不僅十分容易受到人們的關注，而且極易輻射到相關產業和消費群體，并對相關產業和消費者的市場選擇發生不同程度的影響；四是風險的可控性。中小企業風險的出現源于多種因素的影響，如果能夠及時把握這些因素的動向，并以充足的人財物資源應對風險，就可以有效防止風險的發生或者降低風險的發生率，即使出現了風險，也可以把損失降到最低。

2 中小企業風險控制及其程序

中小企業風險控制是風險管理的一種特殊形式，是一種用以評價、處理和控制企業面對的各種風險的經營管理策略。具體來說，中小企業風險控制，是指中小企業在其整個管理活動中，通過建立風險管理機構，配置風險管理人員，依據風險管理計劃和控制策略，對其面對的風險進行識別、評估、防范和處理的過程。

因此，中小企業風險控制必須依據一定的程序有序進行。這是一個獨立而開放的系統，與中小企業的風險管理者、風險控制策略實施者、風險控制機構和企業信息中心緊密聯系在一起。一般而言，中小企業風險控制的程序如下：(1)風險分析，包括識別風險、預測風險、評價風險等。(2)風險控制，包括制定風險控制策略和實施風險控制策略。(3)風險控制反饋，包括風險控制效果評價，風險控制質量的反饋等。

在市場競爭中，中小企業的規模、資金、人才、管理、信息和科技水平相對于大型企業而言，尚有一定的差距。這就增加了建立健全風險控制機制，有效控制風險的必要性。

3 建立健全中小企業風險控制機制

3.1 建立健全風險預防機制

這主要是預測和預防風險的發生，或者為企業提供預警。首先，建立健全風險意識教育機制。中小企業風險和其他風險一樣，具有發生的不確定性。這就決定了中小企業在整個風險控制機制系統中，需要建立健全風險意識教育機制。通過完善風險意識教育機制，預測和預防風險的發生，或者防止風險擴大。企業風險案例分析教育、企業風險專業知識和策略教育以及應對風險模擬場景，都有利于樹立風險意識。

其次，建立健全風險分析機制。主要包括建立健全預測風險機制、識別風險機制和評估風險機制。產生中小企業風險的根本原因在于企業自身對風險缺乏全面而深入的分析。并且，中小企業風險的出現，總是帶著某種征兆。因此，中小企業風險控制，首要的便是建立健全風險分析機制。而控制風險，或者規避風險，首先就要依據企業的內外部狀況對各種可能出現的風險，比如政策風險、市場風險、技術風險、人才風險和資金風險等等，進行預測。另外，要對風險作出評估，也就是要對風險的屬性、來源、影響和應對風險的成本等作出實事求是的評估。

再次，建立健全風險控制機構和決策機構。中小企業風險控制是一個系統工程，需要各個部門相互協調溝通才有實現有效化解。因此，必須建立統一的風險控制機構，通過聯絡企業風險信息中心，由專人專職負責風險的分析，以確保能在第一時間預測風險、識別風險并對風險作出正確科學的評估，統一指揮控制風險的各項工作。一旦企業風險出現，危及企業的生產經營，這一機構就必須在第一時間發布信息，調動企業內外部相關資源，發揮集體智慧，進入化解企業風險的工作狀態。

3.2 建立健全風險控制機制

這主要是化解風險，或者對風險進行有效控制。這是中小企業風險控制機制的核心部分。

(1)建立健全風險控制職責機制。比如，風險控制的決策者，應負責對風險控制過程中的重要問題做出決策，對風險控制負全責。企業宣傳部門需要對風險發生和控制進展情況保持高度了解，向企業內管理部門及時發布風險狀況和風險控制進展情況，并與媒體保持溝通。財務部門需要為化解風險和控制風險提供資金支持等等。建立健全風險控制職責機制，目的在于明確企業內部各個部門應對風險時的職責，增加控制風險的責任心，同時也是為了在控制風險失敗之后進行有效問責。

(2)建立健全制定風險控制策略機制。這一機制主要是確保風險控制策略的科學性與合理性。中小企業在面對風險之時，在制定風險控制策略的過程中，要明確制定風險控制策略面臨的首要問題，執行標準，評估標準和方式，制定風險控制策略，并確定最佳策略。

(3)建立健全實施風險控制策略機制。實施風險控制策略，關鍵在于決策果斷和行動迅速。企業風險發生之時，企業的生產經營正受到不良影響，猶豫不決的決策極有可能使得風險擴大，造成企業更大的損失。在實施風險控制策略的同時，企業的管理部門、生產部門和經營部門要馬上行動起來，在各自崗位上按照企業的統一部署，為風險控制提供足夠的資金、人力和物力，為有效化解風險奠定基礎。

3.3 建立健全風險控制反饋機制

這主要包括風險控制效果評價機制，風險控制質量的反饋機制。風險控制反饋機制，是指在風險控制結束后，企業恢復正常生產經營秩序、干預企業員工心理、對控制風險工作進行客觀的總結和反思的綜合機制。

首先，建立健全恢復正常生產經營秩序機制。中小企業風險的出現，干擾甚至破壞了企業正常的生產經營秩序。因此，在風險控制結束后，應當根據所遭遇的風險的類型和破壞程度的不同，從不同方面恢復企業正常生產經營秩序。一般說來，主要包括：為企業的下一步發展提供新的資金以及資金鏈條；為企業注入新的人力資源；為企業開辟更加良好的社會輿論環境；為企業爭取更多的政策支持和技術支持。

其次，建立健全企業員工心理干預機制。這一干預機制是專門的心理治療機制，是心理咨詢人員對因遭遇企業風險而受到損害的企業員工的心理治療。從更廣的范圍來講，整個企業團隊的人員都應在風險控制成功之后接受不同程度的心理治療，以克服因企業風險而帶來的心理障礙，恢復正常的職業心態。這不僅是激發企業員工勞動積極性的內在要求，也是企業凝聚人心、實現可持續發展的必然要求。

最后，建立健全風險控制的總結和反思機制。中小企業風險控制的總結和反思，使得人們對風險和風險控制由感性認識升到理性認識，認識風險發生和風險控制的規律，進而提高防范風險和控制風險的能力。因此，要對風險發生的原因、風險傳播的途徑、風險的預警、風險控制策略的制定、實施風險控制策略的各個環節，以及風險控制的成效等等，進行全面的總結和反思，找出可供借鑒的經驗，找出存在的問題，有針對性地制定出詳細而切實可行風險控制策略，完善風險控制的各個機制，落實相關任務和責任，以便有效應對新的風險。

[1]COSO,王宏譯.企業風險管理整合框架[M].大連:東北財經大學出版社,2005.

[2]威廉斯·邁克爾,史密斯著,馬從輝,劉國翰譯.風險管理與保險[M].北京:經濟科學出版社,2000.