基于價值創造的財務決策支持信息化平臺建設

鄭美華 吳江龍

一、當前企業經營面臨的挑戰與機遇

（一）經營規模迅速擴大與管理的復雜化

隨著我國企業規模的不斷擴大，大型企業，特別是企業集團的組織形式日益龐大，財務管理上存在著如財務信息反饋不及時、數據不準確、口徑不統一，導致集團公司很難對成員企業進行有效的預算管理并及時發現財務危機。同時，面對激烈的市場競爭，企業必須要迅速捕捉瞬息萬變的市場信息，以及競爭對手的相關信息，而很多企業都缺乏相應的技術支持體系。

（二）當前財務決策支持水平有待提升

由于受到現行財務制度、應用技術及其他因素的影響，現行的財務分析系統很難突破原有體系的限制，難以有效支持企業各項重大決策。特別是企業現行財務分析僅對一些財務指標進行簡單事后分析，未能結合企業戰略及經營環境進行深入的數據挖掘和針對性的財務分析，并提出預判性的建設性意見，以有效促進企業價值提升和戰略落地。

（三）信息化技術的快速發展及系統應用

近年來，信息化技術的發展與運用為企業價值提升提供了有效支撐，國內眾多大型企業積極推廣和應用信息技術，整體規劃并推進信息技術與管理方式、制造技術、研發模式的結合，有效增強了企業核心競爭力，成為集團公司的戰略目標落地的有效催化劑。如何利用好信息化推進財務管理轉型成為當前重要課題。

二、財務決策支持信息化平臺建設的關鍵問題

企業必須構建智能的財務決策支持系統，并在分析方法和技術上進行突破，為決策層提供科學、及時、高效的決策信息，以適應企業快速發展的需要。該系統應重點關注以下四個的問題：

（一）以戰略落地為核心導向

財務決策支持系統必須始終以企業戰略為燈塔，提供充分的信息幫助企業高管對重大事項作出經營決策，并及時了解戰略計劃的實際執行情況，掌握企業以及競爭對手多方位、多角度的信息，做到知己知彼，胸中有數。盡可能減少決策的隨意性和主觀臆斷性，防范和降低企業風險。

（二）以價值創造為關鍵主線

該系統的運行必須以研、產、供、銷、服組成的價值鏈為主線，以盈利為著眼點，全面分析和挖掘各個價值鏈環節的關鍵業務數據，并和競爭對手數據進行對標分析。通過企業價值管理信息的展現與追蹤，分析出影響企業價值創造能力的價值動因，并監控下屬企業運營績效，進而促進全價值鏈價值提升。

（三）以信息平臺為主要抓手

作為聯系各子系統與總系統神經的信息化系統，是企業這個大系統協調運作的關鍵環節。大型企業財務決策支持的系統性、準確性和及時性離開信息化便無從談起。系統的建設必須以信息化帶動管理現代化，深度挖掘原始數據資源，為產品技術改進、管理優化提供服務，實現決策信息化。

（四）以系統整合為管理前提

當前很多企業的信息化建設具有鮮明的時代特征：局部集成應用和存在信息孤島，僅對企業價值網的部分內部環節提供支撐，難以實現各個環節縱向上有效管控、橫向上整體集成。財務決策支持平臺必須在體系上和信息化上實現系統整合，為企業提供全面系統的信息支持。

三、基于價值創造的財務決策支持信息化平臺建設

（一）信息化平臺建設總體規劃

基于價值創造的財務決策支持化平臺可分以下三個層面建設實施：

第一層面，系統整合，流程固化。為實現財務管理的系統提升和有效管控，需要利用ERP將企業流程固化，提高從研發到售后到核算的產品生命周期管理效率，實現業務流、物流、資金流和信息流的同步，實現對各經濟循環模式的有效支撐，提升企業協同能力和綜合業務處理能力。

第二層面，貫穿預算，構造平臺。提升集團公司綜合管理水平，在流程固化和業務處理協同化的基礎上，實現企業整體管理水平的提升，建立先進的管理平臺。主要體現在：一體化的財務管理，落實全面預算管理，建立下屬公司的業績考核和評價系統（KPI體系），提高企業盈利水平。

第三層面，智能支持，系統提升。在綜合管理水平提升和企業數字化管理的基礎上，根據整個企業戰略、各管理層級的需求和價值驅動因素，實現以報表自動生成、專項分析、財務預警等功能的企業決策支持管理，全面落實戰略管控，提高企業戰略管控能力，促進戰略目標落地。方案設計思路如圖1所示。

（二）信息化平臺建設系統設計

1.搭信息平臺，布全價值網

企業應根據整體戰略建立以ERP系統為核心，實現企業基本管理和主要業務信息的集成化，并以財務分析管控為主線，實現對企業人、財、物等各方面資源的有效整合，使用通用后勤和財務報告，獲得企業生產經營過程中的各種信息，并通過財務集成和績效評估，改善財務和后勤跟蹤體系，使得在不斷變化的環境中擁有更強的應變能力。企業信息化整體架構布局如圖2所示。

同時，為提升財務一體化和信息系統運行質量，企業應建立循環有效的管理工程體系，涵蓋投資業務經濟循環、研發與試制業務循環、籌資業務經濟循環、成本與費用管理業務循環、資金業務循環、采購與付款業務循環、生產制造業務循環、存貨業務循環、銷售與收款循環，九大經濟循環形成企業“研、產、供、銷、服”全價值網。

2.繪戰略地圖，建價值模型

財務決策支持系統通過對關鍵財務指標和關鍵要點的設定，建立企業統一的戰略地圖，實現企業戰略目標的設定、監控與考核。第一，通過有效的監控形式強化對子公司及其他成員企業的財務活動的監控，提高財務資源整合配置與有效利用，以促進戰略協同；第二，進一步建立企業價值評估模型，利用財務和非財務業務數據從收益性、安全性、成長性和生產性四個角度對企業提供價值衡量的標準，以貨幣形式反映企業長期價值，為企業決策人員的投資、融資活動提供關鍵決策信息，以提升企業價值；第三，建立專題分析模型庫，針對關鍵業務環節和業務問題深入分析挖掘，提煉有規律的數據模式，逐漸積累形成專題分析模式庫，把握關鍵問題和企業風險。

3.強內部控制，促功能提升

為保證所有經濟循環的經濟性和有效性，企業內各單位應在循環體系內部建立健全科學、合理、規范、有效的內部會計控制制度。在信息化管控平臺中，通過預算管理、項目管理、成本管理、應收賬款管理等，實現對經濟循環各環節的事前的計劃、事中的控制、事后的分析和考核支持，保障系統的有序運轉。

綜上所述，系統所建立的財務決策支持體系，通過系統集成和動態分析，可以隨時為企業管理層提供準確全面的決策信息，并通過互聯網進行便捷訪問和使用，保持對企業生產運營關鍵問題的把握，也為企業的價值提升和戰略落地提供有力保證。

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