論中國的稅負與民生

摘要：稅收作為政府調節宏觀經濟運行和國民收入分配與再分配的重要手段，其合理的征收和使用與民生問題密切相關。本文從福布斯“稅負痛苦指數”排行榜談起，具體分析了稅收對民生的多種影響，中國的稅負水平現狀及趨勢預測，最后得出只有對政府的收入體制不斷改革，我們才能保障民生，不斷提高民眾對政府的滿意度。

關鍵詞：稅負痛苦指數稅收民生

根據美國《福布斯》雜志2009年發布的“稅負痛苦指數”的排行榜上，中國大陸地區的稅負痛苦指數為159，在公布的65個國家和地區中名列第二。最近，關于中國稅負“痛苦”的問題再一次得到了熱議。盡管中國學術界的相關專家對該指數的指標體系的科學性和權威性仍存在很大的質疑，提出按照國際上的通用標準，通常以“宏觀稅負”——指政府收入占GDP的比重，來考察一國稅負的高低；但是從民眾的情感角度來分析，稅負痛苦指數的結果一經公布便引起了普遍的認同和關注。由此可見，我國的稅負是否真的“痛苦”，是值得我們探討的一個問題。

要討論這個問題，首先弄清幾個概念。根據學術界的普遍定義，稅收是政府為滿足公共需要，憑借公共權力強制地、無償地取得財政收入的基本形式，它反映著政府和納稅人之間的特殊財政分配關系。而稅負是指實際計繳的稅款占相對應的應稅銷售收入的比例。簡單來說，稅負可以理解為稅收給國民帶來的一種負擔。當稅收造成的負擔讓國民感覺到“痛苦”，換言之也就是給民生造成了不良的影響。

一、稅收對民生的多種影響的分析

作為“取之于民，用之于民”的稅收，如果在“取”和“用”這兩個環節出現問題，都會對民生造成不良的影響。當然，科學合理的稅收能促進民生狀況的改善。具體來說，稅收和民生有以下幾層關系：

（一）稅收是保障民生的基礎

國家的職能是維護政治統治，保障公共安全，滿足公共需要。通過征稅，國家為人民提供最基本的生存保障，也就是公共品和服務，而公共品和公共服務的質量高低就決定了人民的生計、生活狀況的好壞。從歷史發展中我們也可以看到，民生的狀況很大程度上決定了社會進步的程度以及政權的興旺狀況。總的來說，稅收是保證民生的物質基礎。

（二）過高的稅收將降低民生發展水平

稅收固然有其獨特的優越性，諸如政府通過征稅籌集到大量資金，進行集中的投入建設，其效率會更高，成本會更小，可以說稅收是我們為文明社會所付出的代價。就像霍爾姆斯說： “稅收的成本要比私人各自防御所需花費的成本要小。這種節省可能來自于某種規模經濟，它是由社會擁有一個大規模的武裝而不是由許多小規模的私人武裝來防御對土地的侵占來實現的。”但是，根據稅收無謂損失的原理，對一種物品征稅使該物品買者與賣者的福利減少，而且，消費者和生產者剩余的減少常常超過了政府籌集到的資金。總之，過高的稅收會降低居民的生產積極性和購買的積極性，最終會減少市場規模，抑制經濟發展，從而會使稅收減少，最終對民生狀況造成消極負面的影響。所以，政府需要將稅收控制在合理的范圍內。

二、中國的稅負水平現狀及趨勢預測

根據財政部公布的數據顯示：2011年全國財政收入103740億元，比上年增加了20639億元，繼去年財政收入突破8萬億元后，一舉突破了10萬億元。其增長速度達到了24.83%，遠超了2011年GDP的增長速度9.2%，居民收入的增長速度——2011年城鎮居民人均可支配收入實際增長8.4%，農村人均收入增長11.4%。

而2012年1-3月全國稅收總收入完成25857.81億元，比去年同期增加2418.96億元，增長10.3%。稅收總收入增速為近三年的最低水平，比去年同期增速回落達到了22.1%。稅收增速回落較為明顯，但由于稅收總量仍然很大，因此對民眾造成的壓力問題依舊存在。

在去年5月，溫家寶總理國家最高權力機關全國人大年度例會上地講話中提到，今后五年中國城鎮居民人均可支配收入和農村居民人均純收入年均實際增長將超過7％。通過對稅收增長速度和人均收入增長速度的比較，如果不配套的增加財政收入在民生上的投入，居民的生活壓力很可能會越來越大。

三、政府的收入體制改革勢在必行

前文已述，稅收對民生有著多重影響，過重的稅負會對經濟增長造成負面的影響。而從數量上來講，中國的稅負水平仍然處在一個較高的水平。所以，對目前政府收入體制中存在的一些問題，是存在十分緊迫的改革的必要的。分為以下幾方面：

第一，清查全國各級政府，行政機關的各種收費，規范地方政府的行為，將必要性的收費轉為稅收，直接從國家預算中撥付。對有關部門的罰款權，一定要進行嚴格規范，避免不合理的罰款加重民眾的負擔。禁止將政府部門獎勵收入與稅收進行掛鉤，抑制權力膨脹。

第二，完善國家統一的財政收入體系，對地方政府賣地的行為進行進一步規范，并對所得收入進行管理和監督；各地方政府對當地中小企業的稅收須進一步規范化，合法化，避免地方政府的不當行為。

第三，調整和改革稅收來源結構，對個人所得稅的征收方式進行規范和完善，真正做到按照不同層級的收入情況進行征稅，尤其是要保障中低層收入者的基本生活，加大對高收入者納稅情況的監管與監察。進一步完善法律體系，加大對隱性收入、灰色收入的打擊力度。在今后可以考慮開征資源稅，環境稅等，完善稅收體系。對企業而言，增值稅率、營業稅率要根據社會的發展和實際情況進行不斷調整，避免造成過重的負擔。

稅收，對于國家而言是不可或缺的，但是如何合理的征收和使用，還需要政府仔細思考和綜合考量。通過合理的征收和規范的支出，不斷地提高民生水平，才能讓社會更加和諧，國家持久地進步。

參考文獻：

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