論我國中小民營企業財務會計管理現狀探討

［摘 要］近些年中小民營企業已經逐漸成為我國經濟主體的重要組成部分,對我國經濟發展起到了不可忽略的作用。中小民營企業有其獨特的經營特點,但也存在著一些問題和弊端,在企業財務管理上同樣存在各種問題。本文淺議我國中小民營企業財務管理的現狀、問題以及解決對策。

［關鍵詞］中小民營企業；財務管理；現狀探討

［中圖分類號］F275［文獻標識碼］A［文章編號］1005-6432（2012）1-0081-02

1 中小民營企業的現狀

目前,我國的中小民營企業將近1000多萬家,占我國企業總數的90%。中小民營企業所實現的稅收占全國稅收的40%,工業總產值占全國的60%,并且大大增加了城鎮的就業機會,也成為大部分縣級及以下城鎮的財政收入的主要來源。不過由于企業規模較小、管理不規范、資本有限、產品單一、抗風險能力差等因素限制了中小民營企業的發展,并且部分中小民營企業的管理者思考不夠長遠,安于現狀,不能根據外部宏觀經濟的改變而做出相適應自身企業的內部調整,并且多數企業都維持在資本初級模式——個人獨資或合伙企業。對于財務管理上存在的問題往往被管理者所忽視,最后逐步導致企業在市場競爭壓力面臨眾多的困難。

2 中小民營企業的財務管理現狀和問題

2.1 財務制度不健全

首先在我國中小民營企業中,眾多企業并沒有完善的企業規章制度(包括財務制度、崗位制度、獎罰制度以及考核制度),而只有簡單的制度來約束員工,大部分事情仍由管理者的主觀意思以及經驗來判斷問題,從而缺乏了對待事物的客觀性與科學性。而財務制度不健全對于企業的財務管理很容易出現經營上的風險,從而影響企業的發展。

2.2 財務意識薄弱以及財務人員自身素質不高

現在很多中小民營企業的管理者對于財務管理的意識十分薄弱,很多管理者只將投資贏利作為企業的全部,而忽視了財務管理在企業中同樣占據著重要的地位。對于財會工作,很多管理者都將財務的責任交給自己的親屬或熟悉的朋友,以為這樣自己的財務管理就不會出現錯誤,然而事實上這些人是很難擔當財會工作的,有的甚至會導致財務部門形同虛設。

2.3 資金不足,缺少抵押和擔保

我國大部分中小民營企業都是個人出資或者合伙企業,所以當面對需要支出大量資金來周轉的時候,中小民營企業往往力不從心,往往就會失去很多機會。而中小民營企業需要資金的時候首先想到的就是銀行,不過大部分中小企業經營時間短、信譽不高,抵押問題便成一個很實際的問題,而中小民營企業缺少抵押和擔保就難以達到資金的會聚與周轉,這是影響中小企業做好做大的因素之一。

2.4 投資渠道單一

由于中小民營企業的資本、技術以及規模等原因,以及企業的決策權一般只掌握在一人的手中,所以會使得很多企業的投資渠道單一、投資方向主觀化,導致投資的風險加大,收益達不到預想的水平。

2.5 政府監管不足

我國現行的法律法規對中小民營企業財務管理的監督存在很多漏洞,政府部分中除了稅務部門對民營企業實際稅收外,其他部門對中小民營企業的監管不到位,甚至存在缺乏監管的狀態,由于各個有關部門信息不通,導致民營企業經常造假行為,影響市場經濟。

3 中小民營企業財務管理現狀的原因分析

3.1 首先是外部因素影響

①銀行因素：因為現今銀行都進行了商業化的改革,普遍強化了信貸管理,以避免貸款所產生的風險為第一準則,以安全性、贏利性為目的進行經營。而中小民營企業普遍貸款額度小、資金需求頻率高、貸款風險大、需要銀行投入更多的人力和物力、成本高使銀行不愿意去貸款給中小民營企業。②擔保因素：對于我國中小民營企業,大部分企業都缺少抵押和擔保,對于缺少抵押的情況下,金融機構以保護自己利益為目的是很難給中小企業貸款。許多國家都已經建立了一定的擔保體系,我國也在1999年出臺了《關于建立中小企業信用擔保體系試點的指導意見》。③市場因素：市場準入對中小民營企業的發展影響頗大。目前國有投資和經營涉及了各行各業達80多個,我國允許外境進入涉及的領域也達60多個。而對于民營企業能進入的卻只有40多個。嚴重的投資不均衡影響了許多中小企業的發展。④法律因素：目前我國在中小民營企業的信貸和信用擔保方面的法律不夠完善,《擔保法》的執行還有待落實。法律的不健全促進了非法貸款的發展,從而導致一些企業鋌而走險,進行非法貸款；而正規的金融機構卻在保護力低的狀態下經營,不敢貿然貸款給中小民營企業。

3.2 其次是企業內部因素

①管理者：大部分中小民營企業都是由一人獨攬大權,作出決定的時候未必都能吸取旁人意見、主觀思想影響而不能做出客觀的判斷,從而影響到投資、企業運作和管理。任人唯親就是財務管理上的缺陷,只選相信的人而不是去選擇專業合適的人只能造成財務管理的混亂。②企業自身：大部分中小民營企業都是靠個人創業或者幾人集資而創立而成的,這就決定了中小民營企業的資本少、規模小、運營能力較差,從而在激烈的市場經濟中競爭能力低,抵御風險的能力差,破產的概率就遠遠增大。不僅如此中小民營企業對資金的要求的數額并不大,但貸款的次數頻繁、隨機性較大,且貸款信譽較低,導致銀行給中小企業不敢貸款。③企業人員：我國大部分中小民營企業的財務管理都具有家族性色彩,財務制度不完善、不規范、隨意性強。因部分家族人員學識能力不夠,導致人員素質不高,財務管理水平較低,甚至混亂。④企業制度：目前我國中小民營企業制度不夠完善,財務報表不符合規范,不能給銀行以及金融機構提供具有安全性、贏利性的信息,影響企業在銀行和金融機構的信譽,使銀行和金融機構在給民營企業貸款時保持極高的謹慎。

4 中小民營企業財務管理現狀的對策

4.1 樹立正確的財務理念

企業最終的目的是贏利,作為一個企業的領導者一定要明白“創利”真正的含義,資金的融入、投資項目的選擇、資金的使用效率、周轉以及企業在資金上可能面臨的一些風險等問題都是領導者應該考慮到的。所以作為一名領導者應該樹立正確的財務觀念,不要忽視任何微小的環節。

4.2 規范財務管理制度

身為一個企業,一定要建立健全、科學的財務管理制度,加強內部審計工作。對于采購、使用、銷售上加強管理制度,從源頭對財務管理規范化,定期的對財務進行檢查,并且對賬務資料要保證準確核實。建立內部監督部門,內部監督部門應當具有獨立性與權威性,明確內部監督在企業財務管理中的重要性。

4.3 加強資金管理,提高使用效率

首先,對于中小民營企業的經營規模小,采購數量和銷售數量也相對較小,因此應當有計劃并且合理地確定采購的數量,減少庫存積壓,從而降低成本,避免積壓貨物給企業帶來的經濟風險。其次對于民營企業的財務應該保持公司最佳的現金持有量,節約現金管理的成本,做好對現金回收和支出工作,合理使用閑置資金,提高收益。最后,對于收賬的管理,要對賒賬客戶進行信用的評級,定期核對收賬賬款,嚴格控制死賬的發生。

4.4 選擇優秀的員工以及員工的培養

首先一個企業的創立者對于選擇員工方面應該更加理性而不是更多的夾雜個人情感,特別是對財務人員的選擇,大部分中小企業都會選擇親屬或者朋友來擔任,其中很多人根本對財務知識、工作流程完全不了解,或者一知半解。所以對待選擇財務人員,管理者首先應當選擇具有會計從業證書、專業知識過關、專業知識過硬的高素質人員；其次應當定期給財會人員進行培訓,不斷地給財會人員充電,讓其在專業知識以及個人素質上都有不斷的提高；最后可以試著開展職業道德教育,由此加深會計人員的責任心。

4.5 選擇多元化的、科學合理化的投資

作為一名領導者,對于一個企業的資金運作、投資方向都應該進行合理科學的計劃,不應盲目的、隨社會趨勢、以訛傳訛的方式進行投資。大部分的中小民營企業資金都存在緊張和不足的狀況,對于資金不足的情況下,如何利用有限的資金去達到利益的最大化,這就需要領導者在投資的時候應該多吸取多元化的意見,并針對自己企業和市場經濟等眾多因素作出一個合理、科學并且贏利的決定。

4.6 提高企業的信用度

如今中小民營企業在銀行和金融機構融資難和自身企業的信用有著很大關聯。一些中小企業平時對自己的信用不加維護,使自己的企業形象度極低,就會導致企業需要信貸卻找不到合適的擔保,不能及時籌到資金,影響了企業的生產經營。所以中小民營企業應該正確認識和對待企業的信用意識,認真對待企業資信狀況,增加企業信息發布的真實性,并且企業應及時認真歸還銀行或者金融機構的貸款,讓企業無論是在行內還是行外都有良好的信譽。

4.7 完善外部環境

中小企業的外部環境是由政府來實施并建立的。首先政府部門應建立完整、合理、公平的法律制度,消除對中小民營企業的歧視,徹底改變由于金融政策缺陷給中小企業帶來的不公正待遇；其次政府應為中小民營企業融資難,缺乏擔保進行一系列的政策改制,讓民營企業不再因為資金周轉問題影響到企業的經營；最后,執法部門應當嚴懲一些違法的中小民營企業,加大對責任人的追究力度,讓負責人對自己的造假付出高昂的代價,控制一切的造假行為,規范中小民營企業的財務管理。

5 結 論

隨著全球經濟一體化的進行,中小民營企業面對從未有過的挑戰,然而目前中小民營企業的財務管理狀態是無法面對全球經濟所帶來的沖擊,所以只有一面從自身改變,加上政府的積極手段,讓我國中小民營企業的財務管理現狀慢慢符合合理化和科學化,從而可以面對一切挑戰,為我國的經濟發展添磚加瓦。

參考文獻：

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［3］孟凡起.淺談中小民營企業的財務管理［J］.科技信息,2009(31).

［4］王建鋒.試論中小民營企業財務管理的問題及對策［J］.中國總會計師,2008(11).

［作者簡介］鐘立(1983—）,女,壯族,廣西百色人,助教,擔任會計電算化專業的專職教師,研究方向：財務會計、成本會計、會計電算化。