煤電一體項目化基建財務管理探析

邊德生

【摘要】財務管理對于煤電一體化的基建項目來說主要就是對煤電一體化基建項目中資金的籌集、預算以及分配和管理進行研究，同時還對其中的風險進行控制和管理。財務的管理也有其局限性，財務的管理應該注重研究資金如何進行籌集和有效的控制，從而增大現(xiàn)金的流入量，同時取得最大的經(jīng)濟效益。

【關鍵詞】財務管理煤電一體項目化措施

所謂的煤電一體化從廣義上來講就是指煤與電之間的聯(lián)系，從狹義的角度上講就是指電廠的資產(chǎn)與煤礦之間進行聯(lián)合的經(jīng)營，形成聯(lián)營的電廠。那么對于煤電一體項目化的基建工程來說，我們只有對資金的投入做好控制，不斷的對資金的管理進行優(yōu)化，才能處理好煤電一體項目化的基建工程，使得各方面的投資收益都發(fā)揮到最大，本文就主要對煤電一體項目化基建的財務管理現(xiàn)狀以及其管理的策略做簡單的分析。

一、煤電一體項目化基建工程中財務管理的發(fā)展現(xiàn)狀

就目前的發(fā)展而言，煤電一體項目化基建工程中的財務管理信息系統(tǒng)在總體的建設方面缺乏統(tǒng)一的部署和規(guī)劃，財務管理中的會計電算化網(wǎng)絡的應用僅僅局限在財務部門的局域網(wǎng)范圍之內(nèi)，還不能夠從企業(yè)管理全局的角度出發(fā)，不能夠從更高的角度對財務管理軟件及其開發(fā)和應用做充分的考慮。而煤電一體項目化基建工程中的財務管理必須要建立在一個嚴格和科學的資金的管理和籌集、成本的審計和分析以及風險的控制和管理的機制，從而對煤電一體項目化基建工程中財務管理的科學性做到有效的保證。

二、煤電一體項目化基建財務管理中相關的管理策略

（一）對煤電一體項目化基建中的資金進行籌集和管理

煤電一體項目化基建工程中需要啟動資金，因此在建設和采煤以及到后來的發(fā)電和對電力進行輸出的過程當中，我們必須及時的對資金進行回收；而當工程中資金的運轉比較困難的時候，我們也需要一定的資金作為補充。煤電一體化項目中的資金來源首先主要就是項目的投資主體所投入給該項目的資本金，還有就是在該項目在建設的過程當中，材料的采購和招標以及主要和輔助的設備過程當中暫扣的安全保證金和尾款，以及收取的各項保證金等等，再有就是在項目的生產(chǎn)過程當中所獲得的利潤。

對于煤電一體化的企業(yè)來說，其項目在建成之后所涉及到的主要的生產(chǎn)和經(jīng)營的過程有煤炭的開發(fā)和運輸以及之后用于發(fā)電的過程，這些過程中所占用的資金基本都不大，其資金用于投資的回報率比較高。

對于項目管理來說，其中最關鍵的環(huán)節(jié)就在于在煤電一體化的項目基建工程的前期設計和研究的階段，要努力的尋求適合電力項目建設的電源點，從而對與該項目配套的煤炭資源進行確定。

（二）對煤電一體項目化基建財務管理中的資金的流量和成本進行分析

一般情況下，進行項目建設的資金短缺，是制約著項目建設總體進度的關鍵所在，因此，對于項目建設的成本和現(xiàn)金流量的管理和控制以及對項目建設的節(jié)點進行約束是非常有必要的。

我們可以按照項目建設的節(jié)點控制以及其投資的計劃，從而編制出年度的投資預算，對月、季度的資金計劃進行確立，并合理的對資金進行安排，通過合理的對銀行的存款中短期的資金進行劃分，我們可以充分的利用投資者所投入到該項目中的資本金，然后利用銀行的存款中的利差，對資金進行有效的運作，同時可以為項目的建設提供一些額外的現(xiàn)金，這樣做有利于緩解項目的建設中資金短缺的情況。除此之外，基建項目的管理還必須時刻關注其市場的變化，根據(jù)市場的變化采取相應的有效的措施，從而避免不必要的資金流失。比如說在預測中材料的價格可能會上漲，我們就應當適當?shù)募哟笙鄳牟牧蠋齑媪浚瑥亩鴾p少在項目的建設過程中材料所采購的成本。

基建項目的建設和管理應該充分的重視基建工程中成本的分析，項目的建設和管理部門應該堅持按月對項目的成本進行分析，按季度進行重點的分析，同時還要對單項的工程節(jié)點做總結性的分析，這樣做可以隨時對工程項目中的投資情況進行了解和掌握，與目標的成本相比較，我們要做到心中有數(shù)。經(jīng)過研究和分析，我們可以了解到優(yōu)化施工的方案和技術的改革創(chuàng)新在項目的經(jīng)濟效益中的體現(xiàn)，這些可以鞭策和激勵著我們不斷的對項目工程建設中的技術和管理進行改革和創(chuàng)新，有利于我們對項目工程的設計修改、變更以及增加工程的數(shù)量進行確定，經(jīng)過實踐的認證和分析，加強基建工程項目的成本分析，可以讓我們充分的了解到工程的盈虧，以及工程項目盈虧的主觀原因和客觀原因，從而給我們在今后的施工過程中提供寶貴的經(jīng)驗，也可以為今后的招標和投標工作提供一些有利的參考資料。

（三）煤電一體項目化基建中我們還需建立并完善企業(yè)相關的資金管理和結算的機制

現(xiàn)在的企業(yè)管理主要是以財務管理為管理的核心，但是財務管理卻是以資金的管理為重點，而資金的管理就要以現(xiàn)金的流量為中心，只有以這樣的經(jīng)營管理理念，才能夠為煤電一體項目化基建的財務管理在企業(yè)管理中奠定一定的基礎。煤電一體項目化基建的工程建設必須要以資金的流向、資金的流量以及資金的管理作為重點，同時要加強對資金統(tǒng)一和集中的管理，對內(nèi)部財務資金的管理和結算中心進行相關的規(guī)范。建立并完善企業(yè)的資金管理和結算的中心制度，它是目前大型的企業(yè)改善和加強財務中資金管理的一種有效的手段，同時它也是企業(yè)能夠適應現(xiàn)代的集團公司中嚴格的規(guī)范制度，尤其是對財務管理制度的嚴格規(guī)范，以及強化了對分公司和子公司的監(jiān)控所形成的必然的要求。

（四）煤電一體項目化基建財務管理中要建立和完善風險管理的機制

我們要努力的對自身的管理水平進行有效的提升，加大對基建項目建設資金的成本其深度和廣度進行分析，從而建立起多層次的相關管理的報告分析體系，進而更好地滿足基建項目的建設中管理重點的變化對財務信息方面的需求；從財務分析的角度來看，我們對項目建設中內(nèi)部的管理所存在的風險以及問題進行分析和研究，可以更好地為基建項目的建設中決策者和管理者提供有力的支持。

（五）煤電一體項目化的基建財務管理中我們還要建立并完善審計的制度

煤電一體項目化的基建工程中財務的評價是對項目的可行性進行判斷的有效手段，它為相關的金融機構提供了貸款，同時為相關的政府部門進行項目的審批提供了依據(jù)，也為國內(nèi)外的私人的資本介入等等提供了一些重要的手段和依據(jù)。

那么在煤電一體項目化基建工程中建立和完善基建項目的審計制度，同時加強項目實施后評價的工作，可以有利于國家相關的建設和管理部門能夠有效的提高項目的建設和管理水平。

三、總結

綜合以上對煤電一體項目化基建財務管理方面的分析，我們可以從戰(zhàn)略發(fā)展的角度分析，煤電一體項目化的基建工程項目中財務的管理需要建立一整套完整的科學的有效的財務管理體制，這樣不僅僅可以有效的保證基建項目工程建設中的盈利，同時還可以有效的緩解電荒，從而促進社會的穩(wěn)定和經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。

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